Копия

2а-5275/2022

63RS0045-01-2022-006071-41

Решение

Именем Российской Федерации

10.11.2022г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре Петрика Е.Ю.

рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-5275/2022 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным иском к ФИО1 ФИО5

В обоснование своих требований указал, что ФИО1 ФИО6 является плательщиком транспортного налога за 2019г., земельного налога за 2015-2019 гг. в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях № 32395061 от 21.09.2017г., № 55242535 от 01.09.2020г.; № 60483855 от 23.08.2018г.; № 43057338 от 25.07.2019г.

Истцом направлены ответчику налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов.

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику направлены требования об уплате недоимки, пеней.

До настоящего времени сумма задолженности, указанная в требованиях, не погашена.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО7 недоимку на общую сумму 1 830, 14 руб., из них:

по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2019г. пени за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. в сумме 43.30 руб.;

по земельному налогу ОКТМО 36628416:

за 2015г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 9.63 руб.,

за 2016г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 28,96 руб.,

за 2017г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 04.12.2018г. по 30.01.2019г. в сумме 8.51 руб.,

за 2018г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 28.01.2020г. в сумме 6.85 руб.,

за 2019г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 16.06.2021г. в сумме 16.89 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 ФИО8 в судебное заседание не явилась, о дате судебного заедания извещена надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Земельный налог относится к местным налогам, что предусмотрено ст.15 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч.1 ст. 389 ГК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч.4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с ч.11 указанной статьи, органы, указанные в пунктах 3, 4 и 8 ст. 85 НК РФ, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области".

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции от 03.07.2016г. N 243-ФЗ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Судом установлено, что ФИО1 ФИО9 является плательщиком транспортного налога за 2019г., земельного налога за 2015-2019 гг. в связи с наличием объектов налогообложения, что подтверждается сведениями МРЭО ГИБДД и ЕГРН на запросы суда.

Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик не уплатил налоги, инспекцией в соответствии со ст.69 и ст. 70 НК РФ были выставлены требования об уплате налога и пени от 22.06.2018г. № 9915 (срок исполнения 15.08.2018г.), от 31.01.2019г. № 5132 (срок исполнения 26.03.2019г.), от 29.01.2020г. № 2756 (срок исполнения 25.03.2020г.), от 03.02.2021г. № 8429 (срок исполнения до 30.03.2021г.), от 17.06.2021г. № 33998 (срок исполнения 26.11.2021г.).

В соответствии с п. 2 ст. 48, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налогового сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Сумма налога и пени, подлежащие уплате в бюджет, не превысила 10 000 руб.

Самое ранее выставленное в адрес налогоплательщика и включенное в административное исковое заявление, требование № 9915 по состоянию на 22.06.2018г. год со сроком уплаты 15.08.2018 года, следовательно, срок подачи заявления на вынесение судебного приказа истекал 15.03.2022 год.

Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа 04.03.2022 года.

Определением от 11.03.2022 года мировой судья судебного участка №44 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области был вынесен судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании спорной недоимки.

В связи с поступившими возражениями ФИО1 ФИО10 определением мирового судьи судебного участка №44 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 30.03.2022г. судебный приказ отменен.

С настоящим исковым заявлением о взыскании с ФИО1 ФИО11. спорной недоимки административный истец обратился в суд в августе 2022г., т.е. с соблюдением установленного ст. 48 НК РФ срока.

Установлено, что ФИО1 ФИО12 направлялось уведомление № 32395061 от 21.09.2017г. об уплате земельного налога ОКТМО 36628416 в отношении объектов с кадастровыми номерами № и № за период 2015 и 2016гг., содержащее расчет налога, срок уплаты налога был установлен 01.12.2017г.

Налог своевременно не был оплачен, в связи с чем ФИО1 ФИО13 начислены пени по земельному налогу ОКТМО 36628416: за 2015г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 9.63 руб., за 2016г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 28,96 руб.

В связи с наличием недоимки по налогу и пеням ФИО1 ФИО14 направлено требование об уплате недоимки № 9915 от 22.06.2018г.

Расчет пеней суд считает арифметически верным. Ответчиком расчет не оспорен. Недоимка по пеням не оплачена.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания пеней по земельному налогу ОКТМО 36628416: за 2015г. за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 9.63 руб., за 2016г. за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 28,96 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Установлено, что ФИО1 ФИО15. направлялось уведомление № 60483855 от 23.08.2018г. об уплате земельного налога ОКТМО 36628416 в отношении объектов с кадастровыми номерами № и № за период 2017г., содержащее расчет налога, срок уплаты налога был установлен 03.12.2018г.

Налог в сумме 572, 00 руб. ФИО1 ФИО16 не оплачен.

В связи с неоплатой налога ФИО1 ФИО17 начислены пени по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 30.01.2019г. в сумме 8.51 руб..

В связи с наличием недоимки по налогу и пеням ФИО1 ФИО18 направлено требование об уплате недоимки № 5132 от 31.01.2019г.

До настоящего время сумма недоимки по земельному налогу за период 2017г. ОКТМО 36628416, пеням ФИО1 ФИО19 не погашена.

Расчет недоимки суд признает арифметически верным, ответчиком расчет не оспорен.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания недоимки по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2017г. налог в размере 572.00 руб., пеней за период с 04.12.2018г. по 30.01.2019г. в сумме 8.51 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Установлено, что ФИО1 ФИО20. направлялось уведомление № 43057338 от 25.07.2019г. об уплате земельного налога ОКТМО 36628416 в отношении объектов с кадастровыми номерами № и № за период 2018г., содержащее расчет налога, срок уплаты налога был установлен 02.12.2018г.

Налог в сумме 572, 00 руб. ФИО1 ФИО21. не оплачен.

В связи с неоплатой налога ФИО1 ФИО22 начислены пени по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 28.01.2020г. в сумме 6.85 руб.

В связи с наличием недоимки по налогу и пеням ФИО1 ФИО23. направлено требование об уплате недоимки № 2756 от 29.01.2020г.

До настоящего время сумма недоимки по земельному налогу за период 2018г. ОКТМО 36628416, пеням ФИО1 ФИО24. не погашена.

Расчет недоимки суд признает арифметически верным, ответчиком расчет не оспорен.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания недоимки по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2018г. налог в размере 572.00 руб., пеней за период с 03.12.2019г. по 28.01.2020г. в сумме 6.85 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Установлено, что ФИО1 ФИО25 направлялось уведомление № 55242535 от 01.09.2020г. об уплате земельного налога ОКТМО 36628416 в отношении объектов с кадастровыми номерами № и № за период 2019г., содержащее расчет налога, срок уплаты налога был установлен 01.12.2020г.

Налог в сумме 572, 00 руб. ФИО1 ФИО26. не оплачен.

В связи с неоплатой налога ФИО1 ФИО27. начислены пени по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 16.06.2021г. в сумме 16.89 руб.

В связи с наличием недоимки по налогу и пеням ФИО1 ФИО28 направлено требование об уплате недоимки № 33998 от 17.06.2021г.

До настоящего время сумма недоимки по земельному налогу за период 2019г. ОКТМО 36628416, пеням ФИО1 ФИО29. не погашена.

Расчет недоимки суд признает арифметически верным, ответчиком расчет не оспорен.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания недоимки по земельному налогу ОКТМО 36628416 за 2019г. налог в размере 572.00 руб., пеням за период с 02.12.2020г. по 16.06.2021г. в сумме 16.89 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Установлено, что ФИО1 ФИО30 направлялось уведомление № 55242535 от 01.09.2020г. об уплате транспортного налога ОКТМО 36701335 в отношении транспортного средства САНГ ЙОНГ РЕКСТОН г.н. К695АО163, содержащее расчет налога, срок уплаты налога был установлен 01.12.2020г.

Транспортный налог за 2019г. своевременно не был оплачен, в связи с чем ФИО1 ФИО31 начислены пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. в сумме 43.30 руб.

В связи с наличием недоимки по налогу и пеням ФИО1 ФИО32 направлено требование об уплате недоимки № 8429 от 03.02.2021г.

Расчет пеней суд считает арифметически верным. Ответчиком расчет не оспорен. При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания пеней по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. в сумме 43.30 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Учитывая, что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400, 00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 ФИО33 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО34, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу МИФНС России № 23 по Самарской области недоимку по обязательным платежам на общую сумму 1 830 (одна тысяча восемьсот тридцать) руб. 14 коп., из них: по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2019г. пени за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. в сумме 43.30 руб.; по земельному налогу ОКТМО 36628416: за 2015г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 9.63 руб., за 2016г. пени за период с 02.12.2017г. по 21.06.2018г. в сумме 28,96 руб., за 2017г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 04.12.2018г. по 30.01.2019г. в сумме 8.51 руб., за 2018г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 28.01.2020г. в сумме 6.85 руб., за 2019г. налог в размере 572.00 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 16.06.2021г. в сумме 16.89 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО35, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки с<адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) 27 коп.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Промышленный районный суд г. Самары.

Мотивированное решение суда изготовлено 25.11.2022 года.

Председательствующий: Щелкунова Е.В.

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-5275/2022

(УИД 63RS0045-01-2022-006071-41) Промышленного районного суда г. Самары