УИН 72RS0014-01-2025-010641-19

2а-8654/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 25 сентября 2025 года

Судья Ленинского районного суда <адрес> Михалева С.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-8654/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 43 312,39 руб. в том числе: транспортный налог за 2017г.- 1669,00 руб., транспортный налог за 2018г.- 2 225,00 руб., транспортный налог за 2020г.- 2 225,00 руб., транспортный налог за 2021г.- 2 225,00 руб., земельный налог за 2017г. – 79 руб., земельный налог за 2018г. – 26 руб., пени по транспортному налогу за 2017г. период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 482,03 руб., пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 442,02 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 293,41 руб., пени по транспортному налогу за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 153,26 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 16,69 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2017г. за период с 04.12.2018г по 31.12.2022г. – 22,81 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2018г. за период с 03.12.2019г по 31.12.2022г. – 5,18 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 4 064,38 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 21 219,44 руб., пени ЕНС с 01.01.2023г. по 12.08.2023г. в размере 8 164,17 руб.

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным иском к ответчику.

Определением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ определен упрощенный порядок рассмотрения данного дела. Изначально рассмотрение дела назначалось в общем порядке, стороны о дате и времени рассмотрения были извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, т.е. имели возможность представить в суд доказательства, а так же свои возражения по поводу заявленных требований. Суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного производства) в соответствии со ст. 291- 294 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями ст.19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно НК РФ возложена обязанность уплачивать налог и (или) сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена п.1.ч.1ст.23 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1 (далее - ФИО1, налогоплательщик) является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) уплачивать законно установленные налоги самостоятельно, в определенный срок - обязанность налогоплательщика, которая прекращается или изменяется только при наличии установленных налоговым законодательством оснований.

В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом №@ от ДД.ММ.ГГГГ получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1: а/м ГАЗ 33023 г/н №, грузовой, дата регистрации владения 23.03.2017г. по настоящее время.

На основании главы 28 НК РФ, <адрес> от 19.11.2002г. № «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог: за 2017 в размере 1669.00 руб., за 2018 в размере 2225.00 руб., за 2020 в размере 2225.00 руб., за 2021 в размере 2 225.00 руб.,

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на имущество ФИО1: земельный участок 1/3 доли по адресу <адрес> уч.№, дата регистрации владения с 28.09.2017г. по 26.01.2018г.

На основании Решения Тюменской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ № "О положении, о местных налогах <адрес>” (с изм.), налогоплательщику исчислены налоги: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 в размере 26,00 руб., за 2018 в размере 79.00 руб.

Согласно ст. 363, 397, 409 НК РФ ФИО1, направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно Постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Выявив задолженность по налогам на основании ст. 69, 70 НК налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено через ЛК ФЛ требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с и. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Налоговым органом формируется и направляется в адрес налогоплательщика одно требование об уплате задолженности, которое сохраняет свое действие до полного погашения задолженности по ЕНС.

Повторное (новое) направление требования возможно только после погашения всей числящейся задолженности по ЕНС, включенной в предыдущее требование об уплате и образования новой задолженности после этого погашения.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Согласно абз. 29 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 6 ст. 75 ПК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование

отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 176 795.49 руб., в том числе налог 144 073.60 руб., пени 32 721.89 руб.

Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 184 959.66 руб., в том числе налог 144 073.60 руб., пени 40 886.06 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 2 935.06 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 40886.06 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 2935.06 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 37951.00 руб.

Пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ к взысканию в размере – 29 786.83 руб.

Пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере - 8164.17 руб.

Итого пени к взысканию: 29 786.83+8 164.17= 37 951.00 руб.

Задолженность пени ЕНС частично погашена в размере 3 087.61 руб., остаток составляет 34 863.39 руб.

В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.

ДД.ММ.ГГГГ решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-8620/2023/14м о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-8620/2023/14м от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

При этом, как следует из представленных истцом документов подтверждения направления уведомлений № от 12.08.2018г., № от 03.07.2019г. отсутствуют в связи с уничтожением объектов хранения (акт № от 02.05.2023г., акт № от 03.05.2024г.).

Таким образом, с учетом того, что доказательств направления в адрес ФИО1 вышеуказанных уведомлений не представлено, порядок взыскания транспортного налога за 2017г., 2018г., земельного налога с физических лиц 30 2017г., 2018г. налоговым органом нарушен. В связи с чем, в данной части заявленные требования удовлетворению не подлежат. Учитывая то, что пения является производной от основного долга, то требования о взыскании пени по транспортному налогу за 2017г., 2018г., пеней по земельному налогу с физических лиц за 2017г., 2018г. так же удовлетворению не подлежат.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Такой же срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций установлен ч. 2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства.

Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен.

Учитывая вышеизложенное, суд находит доводы, изложенные в административном исковом заявлении в части взыскания с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2020г., за 2021г. и пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 293,41 руб., пени по транспортному налогу за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 153,26 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 16,69 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 4 064,38 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 21 219,44 руб., пени ЕНС с 01.01.2023г. по 12.08.2023г. в размере 8 164,17 руб. основанными на законе. Суд соглашается с суммой задолженности.

Ответчиком возражений по иску и доказательств в подтверждение этих возражений суду не представлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 43 312,39 руб. в том числе: транспортный налог за 2017г.- 1669,00 руб., транспортный налог за 2018г.- 2 225,00 руб., транспортный налог за 2020г.- 2 225,00 руб., транспортный налог за 2021г.- 2 225,00 руб., земельный налог за 2017г. – 79 руб., земельный налог за 2018г. – 26 руб., пени по транспортному налогу за 2017г. период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 482,03 руб., пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 442,02 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 293,41 руб., пени по транспортному налогу за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 153,26 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 16,69 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2017г. за период с 04.12.2018г по 31.12.2022г. – 22,81 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2018г. за период с 03.12.2019г по 31.12.2022г. – 5,18 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 4 064,38 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 21 219,44 руб., пени ЕНС с 01.01.2023г. по 12.08.2023г. в размере 8 164,17 руб. удовлетворить частично

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку в размере 38 361,35 руб., в том числе: транспортный налог за 2020г.- 2 225,00 руб., транспортный налог за 2021г.- 2 225,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 293,41 руб., пени по транспортному налогу за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 153,26 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 16,69 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 4 064,38 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с 26.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 21 219,44 руб., пени ЕНС с 01.01.2023г. по 12.08.2023г. в размере 8 164,17 руб. В остальной части в удовлетворении заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход муниципального образования <адрес> в размере 4000 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение изготовлено с помощью компьютера ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В. Михалева