Приговор по делу № 1-805/2022 от 08.08.2023.

Дело У

У

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Х 00.00.0000 года

Октябрьский районный суд Х в составе:

председательствующего - судьи Куник М.Ю.,

при секретаре Варавка А.Д.,

с участием государственных обвинителей - Х Х ФИО1, ФИО2, ФИО3,

представителя потерпевшего ИФНС России по Х – А15,

подсудимого ФИО4,

его защитника – адвоката Х Татарчук Ю.А., представившей ордер У от 00.00.0000 года и удостоверение У,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО4, родившегося 00.00.0000 года в Х, гражданина РФ, с высшим образованием, являющегося генеральным директором Х женатого, имеющего троих малолетних и одного несовершеннолетнего детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: Х, ранее не судимого, осужденного:

1. 00.00.0000 года Октябрьским районным судом Х по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ к штрафу в размере 200000 рублей в доход государства с рассрочкой его выплаты по 20 000 рублей в течение 10 месяцев; 00.00.0000 года оплаченного в полном объеме;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. Преступление совершено ФИО4 в Х при следующих обстоятельствах.

00.00.0000 года Общество с ограниченной ответственностью «Маккой» (далее - ООО Маккой», Общество) зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России У по Х за основным государственным регистрационным номером 1092468053864 по юридическому адресу: Х, стр. 10, который совпадает с фактическим местоположением, и с того же дня стоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Х, расположенной по адресу: Х, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика 2463217460, основной вид деятельности которого в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являются работы строительные специализированные прочие, не включенные в группировки.

Согласно п.п. 5, 8, 11 Устава ООО «Маккой», утвержденного решением участника У от 00.00.0000 года (далее - Устав), правовое положение Общества, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизация и ликвидация Общества определяются в соответствии с законодательством РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли в любых отраслях народного хозяйства, условия хозяйствования в которых полностью удовлетворяют участников Общества.

В соответствии с решением участника ООО «Маккой» У от 00.00.0000 года, ФИО4 назначен на должность генерального директора ООО «Маккой» с 00.00.0000 года.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 00.00.0000 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п.п. 56, 70 Устава, высшим органом управления Общества является общее собрание участников Общества. Генеральный директор Общества согласно настоящему Уставу и Федеральному законодательству осуществляет функции единоличного исполнительного органа Общества.

Согласно п. 71.3 Устава, единоличный исполнительный орган Общества Генеральный директор осуществляет весь комплекс мер по обеспечению эффективного производственно-хозяйственного функционирования Общества в оптимальном и эффективном финансовом режиме, участвует в собраниях участников Общества с правом совещательного голоса, распоряжается имуществом и денежными средствами Общества, совершает сделки в процессе обычной хозяйственной деятельности (основной деятельности) Общества без разрешения участников Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы перед третьими лицами, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, издает приказы, регулирующие внутреннюю деятельность Общества, а также осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом или федеральным законодательством к компетенции участников Общества.

Таким образом, ФИО4, занимая с 00.00.0000 года должность генерального директора ООО «Маккой», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 00.00.0000 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Маккой» в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года имелось четыре банковских счета: У, открытый 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, У, открытый 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, У, открытый 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк и У, открытый 00.00.0000 года в ПАО «Левобережный» Новосибирский социальный коммерческий банк.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4. ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1. ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее НК - РФ), ООО «Маккой» обязано уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно (счисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую выплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа). В соответствии с абз. 1, 2 п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу НК РФ, ООО «Маккой» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов. В результате осуществления ООО «Маккой» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также субъектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Маккой» обязанностей оно несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

ФИО4, являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 00.00.0000 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Маккой» с выставлением инкассовых поручений. По состоянию на 00.00.0000 года у ООО «Маккой» имелась недоимка по уплате налога и страховых взносов на общую сумму 5 260 261, 38 рублей, без учета пени и штрафов, а по состоянию на 00.00.0000 года общая сумма недоимки составила 3 096 477, 92 рублей.

В период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года ИФНС по Х в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО Маккой» направлено четыре требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму недоимки 7 152 920, 12 рублей, а именно: У от 00.00.0000 года на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 2 600 013, 00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 2 535 123, 00 рублей, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, в размере 9 734, 00 рублей, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, в размере 55 156, 00 рублей, срок исполнения до 00.00.0000 года; У от 00.00.0000 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 434 205, 00 рублей, срок исполнения до 00.00.0000 года; У от 00.00.0000 года на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 1 684 497, 12 рублей, в том числе на страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 90 255, 59 рублей, страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) в размере 61 225, 00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 1 144 426, 13 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, счисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 388 590, 4 рублей, срок исполнения до 00.00.0000 года, и У от 00.00.0000 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 434 205, 00 рублей, срок исполнения до 00.00.0000 года. Данные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов ООО «Маккой» самостоятельно исполнены не были.

Вместе с тем, после вынесения требований № У от 00.00.0000 года, 39781 от 00.00.0000 года, налоговым органом уменьшен налог на общую сумму 64 890, 01 рублей. Таким образом, сумма неисполненных требований об уплате налога, страховых взносов, составила 7 088 030, 11 рублей.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, страховых взносов в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года ИФНС по Х в адрес налогоплательщика ООО «Маккой» вынесены 4 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 7 088 030, 11 рублей, а именно: У от 00.00.0000 года на сумму 2 535 123,00 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 1 434 205,00 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 1 684 497,11 рублей, и У от 00.00.0000 года на сумму 1 434 205, 00 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога и страховых взносов к расчетному счету ООО «Маккой» У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, и расчетному счету У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Левобережный» Новосибирский социальный коммерческий банк, ИФНС по Х в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года выставлены 21 поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, на общую сумму недоимки на сумму 7 088 030, 11 рублей, без учета пени и штрафов, из которых ООО «Маккой» в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года не исполнены обязательства по 21 поручениям, из которых 1 поручение исполнено частично, на списание и перечисление денежных средств, на общую сумму 6 920 903, 64 рублей, а именно: У от 00.00.0000 года на взыскание 2 535 123, 00 рублей, не исполнено на сумму 2 367 996, 53 рублей (исполнено на сумму 167 126, 47 рублей от 00.00.0000 года); У от 00.00.0000 года на взыскание 0,19 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 0,19 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 0,19 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 33 217, 33 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 28 339,15 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 28 698, 54 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 0,03 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 0,01 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 0, 03 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 23 327, 94 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 18 379, 32 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 19 517, 66 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 433 515, 48 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 350 253, 70 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 360 656, 95 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 149 177, 59 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 117 470, 91 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 121 941, 90 рублей; У от 00.00.0000 года на взыскание 1 434 205, 00 рублей и У от 00.00.0000 года на взыскание 1 434 205, 00 рублей.

Таким образом, сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года составила 6 920 903, 64 рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди. В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, отправившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, ИФНС России по Х в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «Маккой» по расчетным счетам № У, 40У, 40У, открытым в ПАО «Сбербанк» и У, открытому в Новосибирском социальном коммерческом банке «Левобережный» (ПАО), на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 7 088 030,11 рублей, в том числе: № У, 1777 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 2 535 123,00 рублей; № У, 18259 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 434 205,00 рублей; № У, 18347 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 684 497,11 рублей; № У, 20160 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 434 205, 00 рублей.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «Маккой» выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, ООО «Маккой» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета. Таким образом, комплекс мер принудительного взыскания недоимки ИФНС России по Х в отношении ООО Маккой» в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, применен за счет денежных средств, в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года.

00.00.0000 года в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут у ФИО4, являющегося генеральным директором ООО «Маккой», находящегося в помещении ООО «Маккой», расположенном по адресу: Х, стр. 10, достоверно осведомленного о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, а также о том, что по состоянию на 00.00.0000 года к расчетному счету ООО «Маккой» У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, и расчетному счету У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Левобережный» Новосибирский социальный коммерческий банк, ИФНС по Х, выставлены в картотеку У поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «Маккой» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «Маккой» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут того же дня, находясь в помещении ООО «Маккой», расположенном по вышеназванному адресу, ФИО4, состоящий в должности генерального директора ООО «Маккой», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств данного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «Маккой» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9, 19, 23, 45, 46, 69, 76 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Маккой», изготовил, подписал и направил распорядительные письма в адрес контрагентов Общества - ООО «ПроМК», ООО «Стальком», с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств не на расчетный счет ООО «Маккой», а на указанный в распорядительных письмах расчетный счет контрагента ООО «ПК Конструкция», а именно: распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «ПроМК» в размере 78 685, 35 рублей за ООО «Маккой», распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями № У, 1400 от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Стальком» в размере 176 367, 20 рублей (133 280, 02 рублей и 43 087, 20 рублей) за ООО «Маккой».

Продолжая реализацию своего преступного умысла 00.00.0000 года, 00.00.0000 года и 00.00.0000 года, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, находясь в помещении ООО «Маккой», расположенном по вышеназванному адресу, ФИО4, состоящий в должности генерального директора ООО «Маккой», с аналогичной целью, а именно с целью сокрытия денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий изготовил, подписал и направил распорядительные письма в адрес контрагентов ООО «Маккой» - ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК», с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств не на расчетный счет ООО «Маккой», а на указанный в распорядительных письмах расчетный счет контрагента ООО «ПК Конструкция», а именно: распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ЭОО «ПроМК» в размере 47 529, 00 рублей за ООО «Маккой», распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями № У, 999 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № У, 1016 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО ТД «ЗМК» в размере 1 862 784, 45 рублей за ООО «Маккой», распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № У, 1115 от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО ТД «ЗМК» в размере 921 648, 65 рублей за ООО «Маккой».

Соответственно, ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК» на основании распорядительных писем ООО «Маккой», подписанных генеральным директором Общества ФИО4, в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года перечислены в качестве оплаты контрагенту ООО «Маккой» денежные средства в общей сумме 3 087 014, 67 рублей.

Таким образом, в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, ФИО4, являясь генеральным директором ООО «Маккой», то есть лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя и распорядителя денежных средств Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «Маккой» недоимки в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 00.00.0000 года составила по налогам 3 096 477, 92 рублей, без учета пеней и штрафов, за счет имеющейся дебиторской задолженности ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК», преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, страховым взносам), умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «Маккой», путем их перечисления с расчетных счетов ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК» за ООО «Маккой» на расчетный счет контрагента в общей сумме 3087014, 67 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных стульев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 3 087 014, 67 рублей, что является крупным размером. В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО4 для налогового органа - ИФНС по Х, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 3096477, 92 рублей в порядке, предусмотренном законодательством РФ, за счет денежных средств ООО «Маккой» в сумме 3087014,67 рублей, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО4 вину по предъявленному обвинению не признал и показал, что он является генеральным директором ООО «Маккой» с 2009 года по настоящее время. Всеми вопросами в ООО «Маккой» занимался исключительно он. Он знал о наличии на 00.00.0000 года задолженности ООО «Маккой» по налогам и сборам и обязанности ее уплатить, но точной суммы не помнит. Недоимку в размере 3096477 рублей 92 копейки не оспаривал, при этом оспаривал период, за который она образовалась, поскольку 00.00.0000 года он осужден приговором суда за совершение аналогичного преступления, в аналогичный период. Требование налогового органа об уплате задолженности от 00.00.0000 года он не получал, поскольку денежные средства на расчётном счету Общества отсутствовали и программа электронного документооборота не работала. Получал ли он аналогичные требования налогового органа от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года и от 00.00.0000 года он не помнит, поскольку их было много. По электронному документообороту он ни одного требования не получал. Решения о взыскании налога от 00.00.0000 года, от 00.00.0000 года, от 00.00.0000 года и от 00.00.0000 года, направленные в адрес Общества, он также не помнит, чтобы их получал. Он действительно направлял распорядительные письма от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года свои контрагентам, которыми были ООО ТД «ЗМК», ООО «Стальком», ООО «ПроМК», о перечислении денежных средств напрямую с целью перевода последними денежных средств таким же контрагентам, другим коммерческим организациям. Его компания занимается производством металлоконструкций, в штате которой работало около 70 человек, и чтобы удержать компанию и иметь возможность погасить всю существующую задолженность, он написал данные письма с целью поддержания её хозяйственной деятельности. В последствии, задолженность по налогам, сформированная в 2021 года, была полностью погашена. Точную сумму задолженности у ООО «Маккой» за 3 квартал 2021 года он назвать не смог, но полагал, что она была менее, чем 2 250 000 рублей, что, по его мнению, не образует состава преступления.

Несмотря на непризнание ФИО4 своей вины, его виновность в совершении инкриминированного преступления подтверждается совокупностью следующих доказательств, непосредственно исследованных в судебном заседании.

Показаниями представителя потерпевшего ИФНС по Х г. А8, данными в суде, о том, что у ООО «Маккой», генеральным директором которого является ФИО4, на 00.00.0000 года имелась задолженность в сумме, превышающей 2250000 рублей, в размере 3096477 рублей 92 копейки. При этом общая сумма задолженности составила 7152920, 12 рублей, с целью погашения которой в адрес ООО «Маккой» было направлено 4 требования об уплате налога, 3 из которых – посредством ТКС, а одно требование - заказной почтой, по каждому представлены доказательства о их направлении и получении. У данной организации были расчетных счета, на которых отсутствовали денежные средства, что было установлено налоговым органом, занимающимся в том числе расчетными счетами, которые при выставлении задолженности проверяют все банковские счета налогоплательщика. Изначально, налоговой инспекцией по ст.69 НК РФ в адрес ООО «Маккой» направлялись требования об уплате задолженности со сроком их исполнения, однако они исполнены не были. В соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, которые также не исполнены и, соответственно, при неисполнении налоговый орган воспользовался положениями ст.47 НК РФ – взысканием задолженности через расчетные счета налогоплательщика. Сотрудником ИФНС – главным налоговым инспектором Свидетель №1 установлено сокрытие ООО «Маккой» денежных средств при выявлении неисполненных поручений, выставленных на банковские счета организации. В период времени с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года директор ООО «Маккой» в лице ФИО4 направил распорядительные письма о перечислении денежных средств в суммах, эквивалентных сумме задолженности, в адрес ООО ТД «ЗМК», ООО «ПроМК», ООО «Стальком», около 3 миллионов рублей, фактически равной сумме задолженности. Несмотря на осуждение ФИО4 приговором Октябрьского районного суда Х от 00.00.0000 года за совершение аналогичного преступления, в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, требования, решения, вынесенные налоговым органом по ст.ст. 46, 47 НК РФ, не совпадают с требованиями, направленными ФИО4 по настоящему уголовному делу, и соответственно, с инкриминируемым ему периодом. В материалы уголовного дела действительно представлена выписка по счету ООО «Маккой», из которой следует, что все денежные средства для полного погашения задолженности имелись по состоянию на 00.00.0000 года, однако денежные средства были списаны только 00.00.0000 года, поскольку ИФНС не располагала информацией о наличии денежных средств на счету. На момент возбуждения уголовного дела СО задолженность у ООО «Маккой» была погашена, о чем она лично писала следователю в своих пояснениях.

Показаниями свидетеля Свидетель №1, данными в суде, о том, что она является главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по Х. У юридического лица ООО «Маккой», зарегистрированном в налоговом органе, на 00.00.0000 года имелась задолженность по налогам и сборам на сумму, превышающую 2250000 рублей, она образовалась по декларациям, которые последний сам же предоставил, то есть организация сама себе исчислила задолженность по налогам и заведомо знала, что данная сумма подлежит уплате, в связи с чем ИФНС России по Х были приняты меры принудительного взыскания в рамках ст.69 НК РФ: в адрес налогоплательщика направлялись требования об уплате задолженности со сроками исполнения каждого, их было всего четыре, посредством телекоммуникационных каналов связи либо по почте. Все требования ООО «Маккой» получены, в реестре проставлена отметка о их получении. Поскольку в установленные в требованиях сроки оплата не была произведена, то выносились и направлялись решения о взыскании налогов и страховых взносов, а в дальнейшем - приостановлены операции по счетам в банках организации. С 00.00.0000 года на основании ст. 76 НК РФ приостановлены операции по счетам в банке для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности налогоплательщика ООО «Маккой». В рамках настоящего уголовного дела недоимка ООО «Маккой» была погашена в период с 00.00.0000 года и 00.00.0000 года в полном объеме. Приговором Октябрьского районного суда Х от 00.00.0000 года ФИО4 осужден за преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, и данный период не имеет отношения к событиям по настоящему уголовному делу, а кроме того, вменная задолженность была погашена 00.00.0000 года. По каждому периоду задолженности принимается свой комплекс мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика. В её письме, направленном в ГУ МВД России по Х, о наличии в действиях должностных лиц ООО «Маккой», сообщается о таких мерах взыскания налогового органа, как решение от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года и 00.00.0000 года, которые никакого отношения не имеют к решениям, датированным до 00.00.0000 года, по которым ФИО4 был ранее осужден. Уголовная ответственность наступает с момент вынесения налоговым органом решения по ст.46 НК РФ. В задолженность, о которой сообщается в ее письме, не включена задолженность, за которую ФИО4 был осужден за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года. В ходе проверки было установлено, что за налогоплательщика ООО «Маккой» другие организации осуществили переводы денежных средств на расчетные счета третьих лиц, а именно: согласно анализу банковской выписки по расчетному счету ООО ТД «ЗМК», открытому в ПАО» Сбербанк», в адрес ООО «ПК Конструкция» переведены денежные средства 00.00.0000 года 780000 рублей с назначением платежа – оплата ООО «Маккой» по спецификации У от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года 150000 рублей, 00.00.0000 года - 212784 рубля 45 копеек, по расчетному счету ООО «Стальком» через ПАО «Сбербанк» ООО «ПК Конструкция» переведено 176367 рублей, от ООО «ПроМК» также через ПАО «Сбербанк» ООО «АК Конструкция» переведено 47529 рублей и 78865 рублей. Общая сумма составила более 2250000 рублей.

Показаниями свидетеля Свидетель №2, данными в суде, о том, что она является заместителем начальника третьего отдела документальных исследований ОЭБ ЭКК МУ МВД России по Х. Согласно сведениям из ЕГРЮЛ генеральным директором ООО «Маккой» с 00.00.0000 года по настоящее время является ФИО4, исследование документов которого она проводила и по его результатам составила справку от 00.00.0000 года У. На исследование ставились вопросы: об установлении суммы задолженности ООО «Маккой» по налогам и сборам перед ИФНС России по Х в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, мер принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам применены ИФНС России по Х в отношении ООО «Маккой» в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, в какой период времени в отношении ООО «Маккой» действовал механизм принудительного взыскания недоимки, примененный ИФНС России по Х, на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, установления суммы денежных средств, направленных ООО «Маккой», в период действия механизма принудительного взыскания недоимки, превышающий 2250 000 рублей путем расчетов по распорядительным письмам, векселям, подотчетным средствам, наличными денежными средствами из кассы предприятия. Сумма задолженности ООО «Маккой» установлена налоговым органом по состоянию на 00.00.0000 года. Справку об исследовании документов, составленная в рамка другого уголовного дела, по результатам рассмотрения которого ФИО4 осужден, ее также составляла она. Для проведения исследования ей предоставлялось письмо ИФНС по Х, содержащее сведения о задолженности данной организации, которая ведет всех налогов, начисленных и уплаченных, учет задолженности налогоплательщиков. Налоговый орган предоставляет информацию и нет оснований ее не доверять, сумма задолженности не содержит задолженности за предыдущий период, потому что за предыдущий период недоимка была погашена в полном объеме. Механизм принудительного взыскания недоимки следующий: при наличии недоимки налогоплательщику выставляется требование об уплате задолженности, устанавливается срок для его исполнения требования. В случае, если в требовании об уплате задолженности не стоит подпись о его получении, оно считается полученным в течение 6 дней от даты направления почтой, что прописано в НК РФ. Если требование не исполнено, налоговый орган выносит решение о взыскании налога за счет денежных средств и выставляет инкассовое поручение на расчетный счет организации. По настоящему уголовному делу выставлено поручение о взыскании налога со счетов в банках налогоплательщика на сумму 7088030 рублей 11 копеек, за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, все эти инкассовые поручения выставлены по текущей недоимке предприятия, то есть в этот период недоимка была не менее чем 7088030 рублей 11 копеек. В случае поступления денежных средств на расчетный счет, инкассовые поручения исполняются, действие механизма принудительного взыскания закончено.

Показаниями свидетеля А9, данными на следствии, о том, что он является генеральным директором ООО «Стальком» с июня 2019 года и в его трудовые обязанности входит общее руководство организации. Деятельностью ООО «Стальком» является изготовление, монтаж металлоконструкций. В период с сентября 2021 года по январь 2022 года включительно одним из контрагентов ООО «Стальком» являлся ООО «Маккой», расположенный по адресу: Х стр. 10. В указанный период времени директором ООО «Маккой» являлся ФИО4. В ООО «Стальком» неоднократно поступали распорядительные письма директора ООО «Маккой» ФИО4, согласно которым последний просит рассчитаться с ООО «Маккой» путем перевода денежных средств на расчетные счета третьих лиц, а не на счет ООО «Маккой», что им было выполнено. Данные письма поступали, как по электронной почте, так и нарочно по месту нахождения ООО «Стальком». Почему директор ООО «Маккой» ФИО4 направлял в ООО «Стальком» указанные распорядительные письма, ему не известно. Имелась ли у ООО «Маккой» задолженность по уплате налогов или нет, он также не знает, о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Маккой» он не осведомлен (том 1 л.д. 245-247).

Показаниями А10, данными на следствии, о том, что она является директором ООО «ПроМК», где работает с момента регистрации юридического лица, то есть с октября 2019 года, и в её трудовые обязанности входит общее руководство деятельностью предприятия, взаимодействие с контрагентами. Деятельностью ООО «ПроМК» является в том числе торговля промышленным оборудованием, поставка металлоконструкций. Одним из контрагентов ООО «ПроМК» являлось ООО «Маккой», расположенное по адресу: Х стр. 10. Директором ООО «Маккой» постоянно являлся ФИО4. В период с августа 2021 года по ноябрь 2021 года в адрес ООО «ПроМК» неоднократно поступали распорядительные письма за подписью директора ООО «Маккой» ФИО4 Согласно данным распорядительным письмам, директор ООО «Маккой» ФИО4 просил произвести оплату не на счет ООО «Маккой», а на счет третьего лица за ООО «Маккой». Чем это было вызвано, она не знает. Когда именно это было и какую сумму денежных средств ООО «ПроМК» переводило по распорядительным письмам ООО «Маккой», она не помнит. Имелась ли у ООО «Маккой» задолженность по уплате налогов или нет, ей не известно, она не осведомлена о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Маккой» (том 1 л.д. 248-250).

Показаниями свидетеля А11, данными в суде, о том, что он является директором по экономике и финансам в ООО ТД «ЗМК». С ООО «Маккой» был заключен договор в августе 2021 года, согласно которому ООО ТД «ЗМК» дает аванс на изготовление металлоконструкций, в виде поставки металлопроката, то есть сами устанавливают поставщику металлопрокат, а затем осуществляем расчет денежными средствами. В ООО «Маккой» они поставили металлопрокат, по мере изготовления конструкций осуществляли расчет. Иногда платили прямой расчет, а иногда проект-письмами, они поступали в разный период времени. Эти распорядительные письма подписывались генеральным директором ФИО4 на основании которых он переводил денежные средства на расчетный счет компании, указанные в распорядительном письме. Данные письма поступали с августа 2021 года, последнее письмо было датировано июлем 2022 года, среди которых было письмо от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года было письмо за подписью генерального директора ФИО4, в котором он просит перевести денежные средства в сумме 2000000 рублей, в том числе НДС. Денежные средства по данному письму 00.00.0000 года перечислили 468802 рубля 05 копеек, 331197 рублей 05 копеек и 00.00.0000 года 150000 рублей. 00.00.0000 года поступило распорядительное письмо с просьбой перевести денежные средства в сумме 1500000 рублей, в том числе НДС, на расчетный счет ООО «ПК Конструкция», письмо за подписью ФИО4 По данному письму 00.00.0000 года мы перевели 301287 рублей 60 копеек, 00.00.0000 года 446710 рублей 40 копеек. Также 00.00.0000 года переводили 23658 рублей 65 копеек.

Кроме того, виновность ФИО4 в совершении указанного выше преступления подтверждается письменными материалами уголовного дела:

- Копией Устава ООО «Маккой», согласно которому оно создано на основании Решения У учредителя от 00.00.0000 года, его участником является ФИО4, место нахождения Общества: Х строение 10 (т. 2 л.д. 71-81);

- Копией Решения У учредителя общества с ограниченной ответственностью «Маккой» от 00.00.0000 года, согласно которому учредителем (участником) ООО «Маккой» считать А12 (т. 1 л.д. 82);

- Копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 00.00.0000 года, согласно которой ООО «Маккой» зарегистрировано 00.00.0000 года, имеет юридический адрес и расположено: Х строение 10, генеральным директором и единственным его учредителем является ФИО4 (т. 1 л.д. 34-36);

- Протоколом осмотра места происшествия от 00.00.0000 года с фототаблицей к нему - помещения офиса ООО «Маккой», расположенного по адресу: Х стр. 10 (т. 1 л.д. 10-15);

- Справкой об исследовании документов У от 00.00.0000 года, согласно которой сумма задолженности ООО «Маккой» по налогам и сборам перед ИФНС России по Х по состоянию на 00.00.0000 года составила 5 260 261, 38 рублей, по состоянию на 00.00.0000 года общая сумма задолженности по налогам и страховым взносам составила 3 096 477, 92 рубля. За период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года в отношении ООО «Маккой» Инспекцией ФНС России по Х применен комплекс мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов), предусмотренных НК РФ, а именно направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 7 152 920, 12 рублей, со сроком их исполнения в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, которые самостоятельно Обществом исполнены не были. После вынесения требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов было уменьшено аванса (зачтено налога) на общую сумму 64 890, 01 рубль. Сумма неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесенных Инспекцией ФНС России по Х по состоянию на 00.00.0000 года составила 7 088 030, 11 рублей. За период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года комплекс мер принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств ООО «Маккой» в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, применен Инспекцией ФНС России по Х в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года (т. 1, л.д. 170-191);

- Заключением судебной бухгалтерской экспертизы У от 00.00.0000 года, согласно которому сумма денежных средств, перечисленных ООО ТД «ЗМК», ООО «ПроМК», ООО «Стальком» в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года (включительно) в адрес ООО «ПК Конструкция» на основании распорядительных писем директора ООО «Маккой» ФИО4 составила 3 087 014, 67 рублей, в том числе ООО ТД «ЗМК» - 2 784 433, 10 рублей, ООО «ПроМК» - 126 214, 35 рублей, ООО «Стальком» - 176 367, 22 рублей (т. 1, л.д. 214-220);

- Протоколом осмотра документов от 00.00.0000 года с фототаблицей к нему – материалов оперативно-розыскной деятельности, представленных из ГУ МВД по Х: сопроводительного письма от 00.00.0000 года У дсп о направлении материалов в отношении ООО «Маккой», сопроводительного письма от 00.00.0000 года У о предоставлении результатов ОРД из ГУ МВД России по Х, постановления У о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 00.00.0000 года с перечисленными по тексту приложениями, Выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Маккой», Справки ИЦ МВД на имя ФИО4, информационного письма ИФНС России по Х от 00.00.0000 года У.8-07/00343 и приложением на диске ДСП У, Бумажного конверта белого цвета, снабжённого печатью синего цвета «ИФНС России по Х от 00.00.0000 года», содержащего три папки «информация о начисленных и уплаченных суммах за 2021-2022 год», содержащие 18 файлов, «меры взыскания», содержащей 5 папок с названиями: «Инкассовые», «Приостановка по счетам», «решения о взыскании и подтверждение отправки», «ст.47 НК РФ», «операции по счетам контрагентов», два файла с названиями «даты получения приостановок и инкассовых банком от 09.11, 01.12, 03.12», «даты получения приостановок и инкассовых банком от 29.12.2021», файл под названием «индивидуальная карточка налогоплательщика ООО «Маккой», файлы с названиями «Сальдо на 04.02.2022», «сведения об открытых и закрытых расчетных счетах ООО «Маккой» и файл с названием «Сообщение о преступлении в ГУ МВД по Х УЭБиПК по ООО «Маккой», в папке «Инкассовые» обнаружены 20 файлов, в паке «Приостановка по счетам» обнаружено 10 файлов, при осмотре папки «Решения о взыскании и подтверждение отправки обнаружено 5 файлов, в папке «ст. 47 НК РФ» обнаружен один файл, в папке «Требования и подтверждение отправки в ней» обнаружен 6 файлов, в папке «операции по счетам контрагентов» обнаружены 6 файлов; Информационного письма ИФНС России по Х от 00.00.0000 года У.8-07/00586 и приложением на диске ДСП У, Бумажного конверта белого цвета, снабжённого печатью синего цвета «ИФНС России по Х от 00.00.0000 года», Запроса ГУ МВД РФ по Х от 21 января 22 года У, адресованного директору ООО «ПроМК» А10, Ответа на запрос ООО «ПроМК» У от 00.00.0000 года с оригиналами поручений об исполнении обязательств У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года на 46 листах, в том числе распорядительного письма У от 00.00.0000 года, распорядительного письма У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, Запроса ГУ МВД РФ по Х от 00.00.0000 года У, адресованного генеральному директору ООО «Стальком» А9, Ответа на запрос ООО «Стальком» от 00.00.0000 года У с копиями поручений об исполнении обязательств У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года на 43 листах, в том числе распорядительного письма У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, Запроса ГУ МВД РФ по Х от 00.00.0000 года У, адресованного генеральному директору ООО ТД «ЗМК» А13, Ответа на запрос ООО ТД «ЗМК» от 00.00.0000 года У с оригиналами поручений об исполнении обязательств У У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, Ответа на запрос ООО ТД «ЗМК» от 00.00.0000 года У, оригиналами поручений об исполнении обязательств У, У от 00.00.0000 года, на 3 листах, в том числе распорядительного письма У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, распорядительного письма У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, платежного поручения У от 00.00.0000 года, Протокола ОРМ «Опрос» финансового директора ООО ТД «ЗМК» А11, Документального исследования У от 00.00.0000 года, Протокола ОРМ «Опрос» директора ООО «Маккой» ФИО4 с приложением копии паспорта, Устава ООО «Маккой» от 00.00.0000 года, Решения учредителя ООО «Маккой» У от 00.00.0000 года (т. 1, л.д. 192-207);

- Распорядительным письмом генерального директора ООО «Маккой» ФИО4 У от 00.00.0000 года, согласно которому на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «ПроМК» в размере 78 685, 35 рублей за ООО «Маккой» (том 1 л.д. 94-95);

- Распорядительным письмом генерального директора ООО «Маккой» ФИО4 У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями № У, 1400 от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Стальком» в размере 176 367, 20 рублей (133 280, 02 рублей и 43 087, 20 рублей) за ООО «Маккой» (том 1 л.д. 137-139);

- Распорядительным письмом генерального директора ООО «Маккой» ФИО4 У от 00.00.0000 года, согласно которому на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «ПроМК» в размере 47 529, 00 рублей за ООО «Маккой» (том 1 л.д. 96-97);

- Распорядительным письмом генерального директора ООО «Маккой» ФИО4 У от 00.00.0000 года, согласно которому на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями № У, 999 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № У, 1016 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО ТД «ЗМК» в размере 1 862 784, 45 рублей за ООО «Маккой» (том 1 л.д. 148, 150-156);

- Распорядительным письмом генерального директора ООО «Маккой» ФИО4 У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «ПК Конструкция» У, открытый в Красноярском отделении У ПАО «Сбербанк» Х в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № У, 1115 от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО ТД «ЗМК» в размере 921 648, 65 рублей за ООО «Маккой» (том 1 л.д. 157, 159-163);

- Ответом заместителя начальника ИФНС по Х А14 от 00.00.0000 года, согласно которому задолженность по налогам ООО «Маккой» за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года оплачена в полном объеме (т. 2, л.д. 69).

У суда нет оснований сомневаться в изложенных выше показаниях представителя потерпевшего А15, свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, А11, А9 А10 об обстоятельствах совершения ФИО4 инкриминированного ему преступления, поскольку эти показания подробны, логичны, последовательны и непротиворечивы, полностью соответствуют фактическим обстоятельствам дела, согласуются между собой и объективно подтверждаются всей совокупностью добытых предварительным следствием и исследованных судом доказательств, а именно протоколами: осмотра места происшествия, документов, справкой об исследовании документов, заключением эксперта, учредительными документами юридического лица, изложенными судом выше.

Собранные по делу доказательства получены в установленном процессуальном законом порядке и соответствуют требованиям ст. ст. 87, 88 УПК РФ, с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а в своей совокупности - достаточности для постановления обвинительного приговора, которые полностью изобличают подсудимого ФИО4 в инкриминированном ему преступлении.

Исследовав и проанализировав вышеприведенную совокупность доказательств по делу, суд считает вину подсудимого полностью установленной и доказанной, и квалифицирует действия ФИО4 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Оснований для иной оценки представленных стороной обвинения доказательств либо переквалификации действий ФИО4 на иные более мягкие нормы уголовного закона, а также оснований для постановления оправдательного приговора в отношении последнего, о чем просила сторона защиты, у суда не имеется.

Доводы ФИО4 и его защитника Татарчук Ю.А. об отсутствии в действиях последнего состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд признает несостоятельными, поскольку они полностью опровергаются совокупностью доказательств, представленной в материалы дела, не оставляющих сомнений в его виновности и расцениваются, как стремление подсудимого избежать ответственности за содеянное.

Так, в соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 00.00.0000 года У-О положения ст. 199.2 УК РФ подлежат применению во взаимосвязи с положениями Общей части УК РФ, в том числе определяющими принцип и формы вины, основание уголовной ответственности (ст. ст. 5, 8, 24 и 25). Соответственно, ст. 199.2 УК РФ признает составообразующим применительно к предусмотренному ею преступлению только такое деяние, которое совершается с умыслом, направленным на избежание взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Это определяет необходимость в каждом конкретном случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Согласно п. 21 Постановления Пленума ВС РФ от 00.00.0000 года У "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью от взыскания недоимки. При этом, уголовная ответственность по данной статье может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса. (ст. 69 НК РФ) Состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, возможен в случае, если размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам равен сумме сокрытых денежных средств или стоимости сокрытого имущества в крупном размере или больше. Крупный размер неуплаченного налога и, соответственно, сокрытых денежных средств или имущества от его уплаты определен в примечании к ст. 170.2 УК РФ.

Данные требования закона по настоящему уголовному делу соблюдены. По смыслу закона, уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ наступает именно после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Суд признает установленным, что ООО «Маккой» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в ИФНС России У по Х, осуществляя свою предпринимательскую деятельность, имело задолженность по налогам и страховым взносам, размер которой превышал 2250 000 рублей и указан в требованиях об уплате налогов от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года.

Данные требования налогового органа об уплате налогов ООО «Маккой» в лице генерального директора ФИО4 должны были быть исполнены в сроки – 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, что сделано не было.

Вопреки утверждениям стороны защиты, порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога налоговым органом соблюден.

Пунктом 6 статьи 69 НК РФ предусмотрены способы передачи физическому лицу требования об уплате налога лично под расписку, направление по почте заказным письмом, передача через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления и требования об уплате налога по почте заказным письмом такие налоговое уведомление и требование считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу прямого указания закона соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

Так, по настоящему уголовному делу требования от 00.00.0000 года получено ООО «Маккой» 00.00.0000 года, от 00.00.0000 года получено 00.00.0000 года, от 00.00.0000 года получено 00.00.0000 года – все посредством телекоммуникационных каналов связи.

Представленный налоговым органом список почтовых отправлений от 00.00.0000 года содержит сведения о направлении требования У от 00.00.0000 года в тот же день в адрес ООО «Маккой», номер почтового идентификатора заказного письма, штемпель почтового отделения о принятии корреспонденции, в связи с чем судом он принимается в качестве допустимого доказательства направления ФИО4 требования об уплате налога.

Данные сведения содержатся на диске, представленном ИФНС по Х совместно с письмом Руководителя от 00.00.0000 года о наличии в действиях должностных лиц ООО «Маккой» признаков состава преступления, он признан иным документом и приобщен к материалам уголовного дела в установленном законом порядке (том 1 л.д. 49, 202-207).

Кроме того, достоверность информации, записанной на диске, исследовалась в судебном заседании, в присутствии всех участников процесса, ее содержание не опровергнуто подсудимым. При этом подсудимый и защитник не были лишены права оспорить ее содержание, сторона защиты занимала активную позицию при ее воспроизведении. Сама по себе отраженная на диске информация имеют значение только при сопоставлении их с другими доказательствами. Достоверность и относимость содержимого диска оценены судом в совокупности с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей обвинения, которым содержание диска соответствует.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, ФИО4 являлся генеральным директором ООО "Маккой", что следует из решения учредителя ООО «Маккой» У от 00.00.0000 года и Устава Общества. В ООО «Маккой» ФИО4 постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжался его денежными средствами, был ответственным за выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, в том числе отвечал за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества. Соответственно, на нем лежала обязанность по организации и ведению бухгалтерского учета, соблюдению законодательства при выполнении хозяйственных операций и исполнению обязанности уплачивать установленные налоги. Он, зная о вынесенных ИФНС России по Х требованиях об уплате налогов и страховых взносов, как руководитель ООО "Маккой", в срок, указанный в требованиях, уплату налогов и страховых взносов добровольно не исполнил. В связи с этим в период с 00.00.0000 года 00.00.0000 года налоговым органом приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО "Маккой". На основании ст. 46 Налогового кодекса РФ в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО "Маккой", налоговым органом направлено четыре решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в банке, на общую сумму 7088 030, 11 рублей, без учета пеней и штрафов. К расчетным счетам Общества предъявлено 21 инкассовое поручение на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств, поступающих на данные счета, на общую сумму недоимки на сумму 7 088 030, 11 рублей, без учета пени и штрафов, из которых ООО «Маккой» в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года не исполнены обязательства по 21 поручениям, из которых 1 поручение исполнено частично, на списание и перечисление денежных средств, на общую сумму 6 920 903,64 рублей. В соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов налоговым органом в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года принято четыре решениЯя о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика в банках, на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 7088030, 11 рублей. При таких обстоятельствах, ООО "Маккой" не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя свои расчетные счета.

ФИО4, достоверно зная об имеющейся у ООО "Маккой" недоимки по налогам и страховым взносам в размере более 2250000 рублей, образовавшейся в результате неуплаты налогов и страховых взносов, а также зная о комплексе вышеуказанных принудительных мер, принятых налоговым органом и направленных на взыскание указанной недоимки, в нарушение требований ст. 855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей очередность списания денежных средств, провел финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 3087014, 67 рублей. Он осознавал, что у ООО "Маккой" отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов посредством использования счетов контрагентов, поскольку в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам по инкассовым поручениям.

Будучи генеральным директором, ФИО4 с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика ООО "Маккой", за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере, превышающем 2 250 000 рублей, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить ее, умышленно, с целью лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать денежные средства, на что указывает характер совершенных действий, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года совершил действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчетные счета Общества, которые при поступлении в принудительном порядке были бы направлены на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам: подготовил, подписал и организовал отправку в адрес контрагентов ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК» распорядительных писем с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны поступить на расчетные счета ООО Маккой» в счет расчетов в связи с исполнением договорных обязательств, не на расчетные счета последнего - организации, в которой он как единственный исполнительный орган имел исключительные права распоряжаться поступившими денежными средствами.

В свою очередь ООО «ПроМК», ООО «Стальком», ООО ТД «ЗМК», не посвященные в преступный умысел ФИО4, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом, исполняя его волю, на основании его распорядительных писем, как директора ООО «Маккой»», произвели платежи на общую сумму 3087014, 67 рублей, на расчетный счет ООО «ПК Конструкция», минуя расчетные счета Общества, что полностью согласуется с показаниями свидетелей А11, А9, А10

Данный вывод бесспорно подтверждается сведениями ИФНС по Х об образовавшейся у налогоплательщика - ООО «Маккой» задолженности по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ по состоянию на 00.00.0000 года 3096477, 92 рубля, которые он должен был уплатить, требованиями об уплате налога, страховых взносов от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, решениями о взыскании налога, страховых взносов на счетах налогоплательщика в банках от 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, 00.00.0000 года, распорядительными письмами ФИО4, как директора ООО «Маккой», направленными им в перечисленные выше организации в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года с просьбой о перечислении причитающихся для ООО «Маккой» денежных средств на счета третьих лиц, выводами судебной бухгалтерской экспертизы, которой установлен размер сумм, сокрытых от уплаты налогов денежных средств ООО «Маккой». в сумме 3087014, 67 рублей в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, иными доказательствами, приведенными в приговоре.

Названная судебная бухгалтерская экспертиза по уголовному делу проведена с соблюдением закона. Данное по результатам ее проведения заключение эксперта от 00.00.0000 года полностью соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, и основания для признания этого заключения недопустимым доказательством - отсутствуют. Изложенные в этом заключении выводы эксперта мотивированны, обоснованны и объективно подтверждены исследованными в судебном заседании доказательствами, при этом оснований полагать о личной заинтересованности эксперта в исходе уголовного дела и необоснованности выводов экспертного заключения - не имеется.

Таким образом, ФИО4 сокрыл денежные средства в сумме 3087014, 67 рублей, что подтверждается исследованными судом сведениями об имеющей недоимке по налогам и сборам в сумме 3096477, 92 рубля, что является крупным размером, то есть своими умышленными действиями он воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Именно ФИО4 должен нести ответственность за сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Представитель потерпевшего ИФНС Х, А15, главный налоговый инспектор Свидетель №1, Свидетель №2 сообщили суду об обстоятельствах образовавшейся задолженности по налогам и сборам у ООО «Маккой» и мерах принудительного взыскания в период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года

Сам ФИО4 не отрицал, что знал о наличии задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

ФИО4 не отрицал и то, что направлял денежные потоки мимо арестованных налоговой инспекцией расчетных счетов ООО «Маккой», заявив, что делал это вынужденно, для поддержания работоспособности организации. Однако, как следует из материалов уголовного дела ООО «Маккой» банкротом не признано, в суде ФИО4 показал, что до возбуждения уголовного дела, погасил долг по налогам в полном объеме в январе 2022 года, что нашло свое подтверждение в ходе предварительного следствия и в судебном заседании.

Вместе с тем, последующая уплата недоимки по налогам и страховым взносам не исключают виновность ФИО4 в совершенном преступлении, так как оно является оконченным после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страхового взноса и с момента совершения действий по сокрытию денежных средств. Не устраняет преступность деяния и не свидетельствует об отсутствии состава преступления полное погашение задолженности по налогам и страховым взносам до возбуждения уголовного дела, в связи с чем доводы стороны защиты о прекращении уголовного дела на основании ст. 24 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ не основаны на законе.

Кроме того, не влияют на юридическую квалификацию действий ФИО4 и выводы суда о виновности последнего в совершении инкриминированного ему деяния поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Маккой» в период 28 декабря-00.00.0000 года, которые были заблокированы арестами ОССП по Х по вышеуказанной задолженности юридического лица, на что указывала сторона защиты.

Нарушений УПК РФ при производстве предварительного расследования по делу не допущено. Каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у Следственного отдела по Х ГСУ СК РФ по Х и Х необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении ФИО4 в ходе судебного разбирательства не добыто. Органами предварительного следствия созданы все необходимые условия для исполнения сторонами своих обязанностей и осуществления предоставленных им прав. Данных о том, что ФИО4 либо его защитниками заявлялись ходатайства в ходе предварительного расследования и они остались неразрешенными, в материалах дела не имеется. Процедура разрешения заявленных ходатайств соблюдена. По окончанию предварительного расследования ФИО4 и его Татарчук Ю.А. с материалами дела были ознакомлены в полном объеме, последняя заявило ходатайство, которое было разрешено в установленном законом порядке, с уведомлением о принятых решениях заинтересованных лиц.

Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями ст. 220 УПК РФ, содержит существо обвинения, которое является конкретным, соответствующим фактическим обстоятельствам дела, а также место, способ и время совершения преступления, другие существенные обстоятельства, имеющие значение для дела, а также формулировку предъявленного ФИО4 обвинения в совершении им преступления с указанием части и статьи УК РФ, в нем приведен перечень доказательств, изложено краткое содержание каждого доказательства. Обстоятельства, которые в силу ст. 73 УПК РФ подлежали доказыванию, органами предварительного следствия установлены верно и полном объеме, в том числе те, на которые указывает сторона защиты.

Как следует из представленных материалов уголовного дела, 00.00.0000 года ФИО4 действительно осужден приговором Октябрьского районного суда Х за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года, который не имеет отношения к существу предъявленного по настоящему уголовному делу ФИО4 обвинения, требования, решения, вынесенные налоговым органом по ст. ст. 46, 47 НК РФ, не являются аналогичными и не совпадают с требованиями, направленными ФИО4 по настоящему уголовному делу, и как следствие, с инкриминируемым ему периодом, размером задолженности. Данный факт объективно установлен материалами дела, согласуется с показаниями главного инспектора Свидетель №1, неоднократно допрошенной в суде, представителя потерпевшего А15, которая помимо собственных показаний, представила свои пояснения в письменном виде.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания ФИО4, суд руководствуется требованиями ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ - учитывает характер, степень общественной опасности преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО4 и условия жизни его семьи.

ФИО4 работает, состоит в зарегистрированном браке и имеет троих малолетних и одного несовершеннолетнего детей, в ККПНД, КПНД, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства участковым уполномоченным ОП У характеризуется удовлетворительно, не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО4, суд признает: добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, наличие троих малолетних и одного несовершеннолетнего детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО4, не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимого до, во время и после его совершения, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, по делу не имеется, поэтому и основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО4 у суда отсутствуют.

Принимая во внимание вышеизложенное, характер и степень общественной опасности инкриминированного преступления, конкретные обстоятельства содеянного, суд приходит к выводу о возможности и целесообразности назначения ФИО4 наказания в виде штрафа, которое будет способствовать последующему его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания ФИО4 суд не усматривает.

По вышеуказанным основаниям меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО4 до вступления приговора в законную силу надлежит оставить прежней.

Арест на имущество ФИО4, наложенный постановлением Октябрьского районного суда Х от 00.00.0000 года - прицеп к легковому автомобилю, 2009 года выпуска, с номером кузова (прицепа) и шасси (рамы) Z находящийся на хранении последнего, до исполнения приговора суда в части назначенного наказания в виде штрафа оставить без изменения, по исполнению приговора суда в части уплаты штрафа – отменить и возвратить законному владельцу.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст.296-299,303,304,307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

Признать ФИО4 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по которой ему назначить наказание в виде штрафа в размере 250000 рублей в доход государства.

На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенного наказания с наказанием, назначенным по приговору Октябрьского районного суда Х от 00.00.0000 года, назначить ФИО4 окончательное наказание в виде штрафа в размере 350 000 рублей в доход государства.

В окончательное наказание в виде штрафа зачесть полностью отбытое им наказание по приговору Х от 00.00.0000 года в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Денежные средства перечислять по следующим реквизитам: Z

Меру процессуального принуждения ФИО4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – обязательство о явке.

Прицеп к легковому автомобилю, 2009 года выпуска, с номером кузова (прицепа) и шасси (рамы) Z - оставить на хранении у ФИО4 до исполнения приговора суда в части уплаты штрафа, по уплате – возвратить законному владельцу.

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд в течение 15 суток со дня его постановления путем подачи апелляционной жалобы в Октябрьский районный суд г. Красноярска. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и (или) защитника, в том числе по назначению, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в апелляционной жалобе либо в своем отдельном заявлении, а также в 3-дневный срок со дня окончания судебного заседания ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания, и в этот же срок с момента оглашения приговора ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с материалами уголовного дела. В случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы подать свои возражения в письменном виде.

Председательствующий: М.Ю. Куник