Дело № 2а-3791/2022
36RS0005-01-2022-002257-19
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 октября 2022 года г. Воронеж
Советский районный суд города Воронежа в составе: председательствующего - судьи Сушковой С.С., при секретаре Есине И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление МИФНС России № 16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени, транспортного налога и пени,
установил:
18 мая.2022г. в Советский районный суд г. Воронежа поступило административное исковое заявление МИФНС России № 16 по Воронежской области о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2020 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 30965,16 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 179,86 руб., задолженности по страховым взносам за 2020 г. на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФОМС в размере 8040,94 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30 декабря. 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 46,70 руб., а так же задолженности по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3360 руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 02 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 32,84 руб., а всего на общую сумму 42625,50 руб.
В обоснование исковых требований административный истец указывает, что ФИО1 состоит на налоговом учете, до 14 декабря 2020 г. являлась индивидуальным предпринимателем, а также плательщиком страховых взносов на основании федеральных законов о конкретных видах обязательного социального страхования. С учетом требований п.1. ст. 430 НК РФ, налогоплательщик обязана была уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ в 2020 г.- 30965,16 руб., а также на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС в фиксированном размере 8040,94 руб. (с учетом прекращения деятельности 14.12.2020 г.)
Указанные налоги не были оплачены в установленный законом срок, в связи с чем, административному ответчику были начислены пени: на задолженность по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии на задолженность за 2020 г. в размере 30965,16 руб.- за период с 30 декабря 2020 г. по 8 февраля 2021 г. в сумме 179,86 руб. и пени на страховую часть медицинского страхования на задолженность 2020 г. в размере 8040,94 руб.- за период с 30 декабря 2020 г. по 8 февраля 2021 г. в сумме 46,70 руб.
Кроме того, на основании Закона Воронежской области № 80-ОЗ от 27.12.2002г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» за находящийся в собственности ответчика автомобиль № ей был начислен транспортный налог за 2019г. в размере 3360 руб., который не был оплачен в установленный законом срок, в связи с чем ФИО1 была начислена пеня в период с 02 декабря 2020 г. по 08 февраля 2021 г на задолженность за 2019 г. в размере 32,84 руб.
В адрес административного ответчика было направлено требование № 4092 по состоянию на 9 февраля 2021 г., однако вышеуказанная задолженность не была оплачена. Мировым судьей судебного участка № 7 в Советском судебном районе г. Воронежа 29 декабря 2021 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным налогам и пени, в связи с чем административный истец просит удовлетворить требования, отраженные в административном исковом заявлении.
Решением Советского районного суда г. Воронежа от 9 июня 2022 г. с ФИО1 была взыскана задолженность по страховым взносам за 2020 г. на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ в фиксированном размере 30965,16 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30.12.2020 по 08.02.2021 г. в размере 179,86 руб.; задолженность по страховым взносам за 2020 г. на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС в фиксированном размере 8040,94 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30.12.2020 по 08.02.2021 г. в размере 46,70 руб., а так же задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3360 руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 02.12.2020 по 08.02.2021 г. в размере 32,84 руб., а всего на общую сумму 42625, 50 руб. и государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1487, 76 рублей.
Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Воронежского областного суда от 6 сентября 2022 г. решение Советского районного суда г. Воронежа от 9 июня 2022 г. было отменено, дело было направлено на новое рассмотрение.
Представитель административного истца, а также административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени, дате и месте рассмотрения дела были извещены надлежащим образом. (л.д. 80) В письменных заявлениях представитель административного истца, а также административный ответчик ФИО1 просили рассмотреть дело в их отсутствии ( л.д. 81,84)
В судебном заседании 19 октября 2022 г. представитель административного истца по доверенности ФИО2 исковые требования поддержал в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании 19 октября 2022 г. возражала против удовлетворения заявленных требований.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2).
В соответствии с п.2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков страховых взносов применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Согласно подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 9 ноября 2020г. ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Из содержания ст. 52 НК РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.
Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 НК РФ).
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Ставки налога установлены ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области".
Как следует из с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании указанной задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пункт 3 статьи 48 НК РФ устанавливает, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как следует из материалов дела, административный ответчик с 07 ноября 2012 по 14 декабря 2020 г. являлась индивидуальным предпринимателем, и, соответственно, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС РФ в фиксированном размере (л.д. 19-22), в связи с чем ей был начислен налог на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. ( с учетом прекращения деятельности 14 декабря 2020 г.) в размере 30965,16 руб. и налог на обязательное медицинское страхование за 2020 г. ( с учетом прекращения деятельности 14 декабря 2020 г.) в размере 8040,94 руб.( л.д. 15)
В собственности ФИО1 имелся автомобиль № (л.д. 10), в связи с чем ей был начислен транспортный налог за 2019 г в сумму 3360 руб. ( л.д. 15)
В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2020г. (с учетом прекращения деятельности 14 декабря 2020г.) в размере 30965,16 руб. административному ответчику была начислена пеня за период с 30 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 179,86 руб. В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020г. в фиксированном размере в ФФОМС в размере 8040,94 руб. (с учетом прекращения деятельности 14 декабря 2020г.) административному ответчику была начислена пеня за период с 30 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 46,70 руб. В связи с неуплатой транспортного налога за 2019 г. в размере 3360 руб., административному ответчику была начислена пеня за период с 02 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 32,84 руб. (л.д. 13).
18 февраля 2021г. административному ответчику заказной почтовой корреспонденцией ( л.д. 14) было направлено требование № 4092 по состоянию на 09 февраля 2021г. об уплате задолженности по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3360 руб. и пени в размере 32,84 руб., задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2020г. в размере 30965,19 руб. и пени в размере 179,86 руб., задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020г. в фиксированном размере в ФФОМС в размере 8040,94 руб. и пени в размере 46,70 руб. (л.д. 12)
Определением мирового судьи судебного участка № 7 в Советском судебном районе Воронежской области от 29 декабря 2021 г. был отменен судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. и пени, задолженности по транспортному налогу за 2019 г. и пени. (л.д. 8)
Согласно ч. 9 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Проанализировав расчет размера заявленного требования о взыскании задолженности по налогам и пени, суд признает его верным и обоснованным.
Факт направления административному ответчику требования об уплате задолженностей по вышеуказанным налогам и пени посредством заказной почтовой корреспонденции подтверждается реестром Почты России от 18 февраля 2021 г. ( л.д. 14, 27-29)
В соответствии с п. 53 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно абзацу первому п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что, в силу прямого указания закона, соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.
При таких обстоятельствах суд считает, что требования, предъявленные МИФНС России № 16 по Воронежской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.
В силу ст.114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1487,76 рублей.
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 16 по Воронежской области задолженность по страховым взносам за 2020 г. на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ в фиксированном размере 30965,16 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30.декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 179,86 руб.; задолженности по страховым взносам за 2020 г. на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС в фиксированном размере 8040,94 руб. руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 30 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 46,70 руб., а так же задолженности по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3360 руб. и пени, начисленную на данную задолженность за период с 02 декабря 2020 по 08 февраля 2021 г. в размере 32,84 руб., а всего на общую сумму 42625 (сорок две тысячи шестьсот двадцать пять), 50 руб.
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1487 (одна тысяча четыреста восемьдесят семь) 76 рублей.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья С.С.Сушкова