Приговор по делу № 1-790/2023 от 16.08.2023.

Дело № 1-790/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Бийск 16 августа 2023 года

Бийский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Глебовой Г.А.,

при секретаре Поповой Т.А.,

с участием: государственного обвинителя Матвеевой А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника Панчук И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, судимого:

- 18.10.2021 Бийским городским судом Алтайского края по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ к штрафу в размере 200 000 рублей, штраф оплачен 30.11.2022,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил умышленное преступление при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ПОЛИКАСТ» (далее по тексту ООО «ПОЛИКАСТ», Общество) зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю (далее по тексту Межрайонная ИФНС №1 по АК) 23.04.2008, за основным государственным регистрационным номером 1082204002044, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика – <***>.

ООО «ПОЛИКАСТ» с момента создания по настоящее время состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по АК. Юридический и фактический адрес ООО «ПОЛИКАСТ»: <...>.

Согласно п.2.2 Устава ООО «ПОЛИКАСТ», утвержденного общим собранием участников Общества в соответствии с протоколом №6 от 18.12.2013, основными видами деятельности Общества являются: литейное производство, механическая обработка, обработка металлических отходов и лома, оптовая и розничная торговля, грузоперевозки, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПОЛИКАСТ» имело расчетные счета № и №, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», а также расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России».

Согласно п.11.1 Устава ООО «ПОЛИКАСТ» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется директором.

В соответствии с решением учредителя ООО «ПОЛИКАСТ» от 13.01.2014 ФИО1 назначен на должность директора ООО «ПОЛИКАСТ».

В соответствии с п. 11.3 Устава Общества, а также ст.40 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», директор осуществляет оперативное руководство работой Общества в соответствии с основными направлениями деятельности Общества; действует от имени Общества без доверенности, представляет его интересы в отношениях с гражданами и юридическими лицами. В пределах предоставленных ему полномочий распоряжается имуществом Общества, открывает расчетные и другие счета в кредитных учреждениях; заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности издает приказы; назначает и освобождает от работы должностных лиц, а также производит прием и увольнение персонала.

Таким образом, ФИО1, занимая должность директора ООО «ПОЛИКАСТ», являлся единоличным исполнительным органом Общества, а также лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные функции, заключающиеся в оперативном руководстве внутренней деятельностью Общества и его работников, и административно-хозяйственные функции, выразившиеся в реализации полномочий по распоряжению денежными средствами и имуществом Общества, то есть ФИО1 выполнял управленческие функции в коммерческой организации.

В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011, на ФИО1, как директора ООО «ПОЛИКАСТ», была возложена обязанность по организации, ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета в Обществе, а также по организации и осуществлению внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть за соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильностью исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45, ч.1 ст.52 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ, в ред. ФЗ №323 от 14.07.2022), ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») ООО «ПОЛИКАСТ» в лице директора Общества ФИО1, осуществлявшего руководство деятельностью Общества обязано правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять), законно установленные налоги и страховые взносы; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога и страхового взноса, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и взносах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и взносах; кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и взносах (налогоплательщик, плательщик страховых взносов, страхователь исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот и сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

Согласно ст. 31, ч.ч. 1, 4 ст. 45, ч.ч. 1, 2 ст. 46, ч. 1 ст. 47, ст. 69, ч. 2 ст. 70, ч. 1 ст. 76 НК РФ (в ред. ФЗ №323 от 14.07.2022), ст. 26.1, 26.6, 26.9 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом (Фондом социального страхования) налогоплательщику (плательщику страховых взносов, страхователю) требования об их уплате; неисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по их уплате; в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок производится их взыскание за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в кредитных учреждениях; взыскание налогов, сборов, страховых взносов производится по решению налогового органа (Фонда социального страхования) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), инкассового поручения (поручения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя); налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках; при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган (Фонд социального страхования) вправе взыскать налоги, сборы, страховые взносы за счет иного имущества.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

По состоянию на 02.03.2021 ООО «ПОЛИКАСТ» имело недоимку по налогам и страховым взносам в размере 6 969 750,54 руб. (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, уплата которых, в нарушение действующего налогового законодательства, производилась не в полном объёме. ФИО1, как директор ООО «ПОЛИКАСТ», достоверно зная об имеющейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам, допустил дальнейшее не исполнение обязанности по самостоятельной их уплате в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 12.10.2022 возросла и составила 11 717 580 руб.

Кроме того, с 02.03.2021 ФИО1 был осведомлен о том, что ООО «ПОЛИКАСТ» имеет недоимку по страховым взносам по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 175 215,25 руб. (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления страховых взносов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой в нарушение действующего законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, их уплата производилась не в полном объёме. При этом указанная задолженность имела тенденцию к росту и по состоянию на 12.10.2022 составляла – 272 625, 84 руб.

В связи с наличием задолженности по налогам и страховым взносам, а также неуплатой текущей Межрайонной ИФНС России №1 по АК и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю (далее по тексту Межрайонная ИФНС № 16 по АК) в адрес Общества были направлены следующие требования об их уплате:

- об уплате налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) №45037 от 10.03.2020 в размере 972 515 руб. со сроком уплаты до 02.04.2020;

- об уплате НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее по тексту страховых взносов в ПФР), об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее по тексту страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее по тексту страховых взносов в бюджет ФФОМС), страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (далее по тексту страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР), налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), налога на имущество организации №144105 от 12.07.2020 в размере 1 778 891,62 руб. со сроком уплаты до 25.08.2020;

- об уплате НДФЛ, страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР, №148537 от 14.08.2020 в размере 1 733 705,61 руб. со сроком уплаты до 29.09.2020;

- об уплате страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР, НДФЛ №160942 от 13.11.2020 в размере 1 401 369,37 руб. со сроком уплаты до 11.12.2020;

- об уплате страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР, №9919 от 12.02.2021 в размере 654 611,05 руб. со сроком уплаты до 17.03.2021;

- об уплате НДФЛ №12739 от 19.03.2021 в размере 276 768 руб. со сроком уплаты до 16.04.2021;

- об уплате налога по упрощенной системе налогообложения (далее по тексту – налога по УСН), НДФЛ №15367 от 30.04.2021 в размере 1 124 459 руб. со сроком уплаты до 07.06.2021;

- об уплате НДФЛ, страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР №17176 от 21.05.2021 в размере 875 526,57 руб. со сроком уплаты до 21.06.2021;

- об уплате транспортного налога с организации, НДФЛ, страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР №89620 от 12.08.2021 в размере 871 380,87 руб. со сроком уплаты 09.09.2021;

- об уплате НДФЛ, страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР №103052 от 16.11.2021 в размере 597 474,22 руб. со сроком уплаты до 14.12.2021;

- об уплате страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР №8402 от 08.02.2022 в размере 332 161,36 руб. со сроком уплаты 10.03.2022;

- об уплате НДФЛ №11060 от 15.03.2022 в размере 298 222 руб. со сроком уплаты до 12.04.2022;

- об уплате налога по УСН №14945 от 20.04.2022 в размере 862 922 руб. со сроком уплаты до 19.05.2022;

- об уплате НДФЛ, страховых взносов в ПФР, страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР №17684 от 11.05.2022 в размере 517 377,22 руб. со сроком уплаты до 03.06.2022;

- об уплате транспортного налога с организации, страховых взносов в бюджет ФФОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР, НДФЛ №92940 от 09.08.2022 в размере 142 912,85 руб. со сроком уплаты до 01.09.2022;

Кроме того, в связи с имевшейся задолженностью по страховым взносам, а также неуплатой текущей, ГУ – Алтайским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации, в порядке ст. 26.9. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в адрес Общества направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 58 046,96 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,23 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 119,85 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 436,01 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 353,58 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом и Фондом социального страхования для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам Обществом не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), Межрайонными ИФНС России №№,16 по АК в соответствии со ст.46 НК РФ, а также ГУ – Алтайским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии со ст. 26.6. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», на расчетный счет ООО «ПОЛИКАСТ» № выставлены следующие инкассовые поручения (поручения) на списание и перечисление налогов и страховых взносов: ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 168 014 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 695 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 67 449 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 636 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 298 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 067 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 407 950,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 634 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 283 563,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 378,82 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 65 735,15 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 831,45 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 529,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 282 340,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 217,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 65 451,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 981,12 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 453,30 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 545 351 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 946 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 287 434,63 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 889,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 66 632,59 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 153,98 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 9 368,17 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 130 067 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 255 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 123 940 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 463 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 252 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 340 407 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 195 350,68 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 16 729,04 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 63 640,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 959,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 264,51 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 129 499 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 190 903,94 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15 878,60 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 63 147,24 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 903,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 059,04 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 140 643 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 726 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 179 718,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15 374,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 58 580,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 680,13 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 263,29 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 136 289,51 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 657,08 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 42 394,14 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 679,23 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 619,87 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 612 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 149 328 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 643 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 137 377 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 031 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 178 199 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 216 914,24 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 16 208,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 75 481,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 616,37 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 431,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 35 269 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 800 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 211 566,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15 198,88 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 74 861,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 604,89 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 555,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 740 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 291 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 58 046,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 150 073,48 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 510,94 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47 548,95 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 291,32 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 075,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 161 790,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 021,78 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 54 402,49 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 917,23 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 027,65 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 123 230,25 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 10 956,08 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 893,81 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 293,08 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 578,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 129 171 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 108 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 589 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 370 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 908 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 556 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 33 097 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 93 969 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 533 658 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 203 550 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 262 454 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 124 797 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 101 492 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 113 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 94 571 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 147 354,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 902,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47 427,85 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 398,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 515,45 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 88 347 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 349 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 128 434,59 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 116 277,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 392,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 41 039,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 740,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 758,88 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 10 599,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 36 573,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 035,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 202,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 9,23 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 12 062 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 032 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 111 135 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 285 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 85 263 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 107 683,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 9 379,48 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 34 759,65 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 402,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 416,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 554 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 108 427,64 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 898,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 36 110,23 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 439,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 559,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 162 866 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 996 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 110 815,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 736,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 632,51 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 439,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 486,15 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 30 119,85 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 635 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 78 372 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 448 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 96 328,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 334,95 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 31 206,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 464,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 880,43 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 58 714 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 33 436 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 512 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 9 359 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 95 079,31 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 054,31 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 31 153,16 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 470,37руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 800,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 89 078,59 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 487,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 29 306,32 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 528,63 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 824,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 25 436,01 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 20 353,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 934 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 72 599 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 444 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 24 144 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 121 158 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 500 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 355 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 10 800 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 56 308 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 980 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 322 265 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 315 858 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 139 149 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 85 650 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 398 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 786 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 73 020,64 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 811,82 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 24 686,27 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 104,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 943,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 774 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 18 126 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 51 909 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 320 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 67 559,37 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 557,52 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 22 472,99 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 143,93 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 099,47 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 148 661,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 444,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 61 218,63 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 322,37 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 015,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 30 397,52 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 0,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 0,03 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 935,74 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 0,05 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 0,01 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 136 977 руб.

Кроме этого, налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ в банки были направлены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «ПОЛИКАСТ» №, № и №, в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях и решениях о взыскании.

Общая сумма неисполненных инкассовых поручений налогового органа на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам (без учета пеней и штрафов), а также поручений на списание и перечисление страховых взносов ГУ – Алтайским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на взыскание недоимки по страховым взносам (без учета пеней и штрафов), по состоянию на 02.03.2021 составила не менее 5 751 759,93 руб., а по состоянию на 12.10.2022 составила не менее 12 320 034,78 руб.

Помимо вышеизложенного, Межрайонной ИФНС России № 16 по АК в соответствии со ст. 47 НК РФ с целью взыскания задолженности по налогам и страховым взносам выносились решения и постановления о взыскании задолженности за счет имущества ООО «ПОЛИКАСТ», которые в дальнейшем были направлены для исполнения в структурные подразделения УФССП России по Алтайскому краю.

Таким образом, ФИО1, как директору ООО «ПОЛИКАСТ», осуществлявшему руководство деятельностью последнего, было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом и Фондом социального страхования для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях, направленных в адрес Общества, о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями (поручениями) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении расходных операций по расчетным счетам, а также об инициировании налоговым органом взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества ООО «ПОЛИКАСТ».

По вышеперечисленным причинам директор Общества ФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с 02.03.2021 по 12.10.2022, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

В этой связи не позднее 02.03.2021 у ФИО1, находящегося в неустановленном месте, достоверно осведомленного об установленной законодательством обязанности уплачивать налоги и страховые взносы, о наличии у ООО «ПОЛИКАСТ» задолженности по налогам и страховым вносам, а также о принятых налоговым органом и Фондом социального страхования мерах для принудительного взыскания этой задолженности, и осознавшего, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком в счет погашения недоимки Общества по налогам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «ПОЛИКАСТ», ФИО1 в период с 02.03.2021 по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «ПОЛИКАСТ» по адресу: <адрес>, давал указания бухгалтерам ООО «ПОЛИКАСТ» П.Н.Ф. и П.М.В., не осведомленным о преступных намерениях ФИО1, изготавливать и направлять служебные записки (письма) за его (ФИО1) подписью в адрес ИП «ФИО2.» о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО «ПОЛИКАСТ», в счет оплаты товаров (работ, услуг), а минуя их, на расчетные счета третьих лиц для оплаты обязательств ООО «ПОЛИКАСТ».

После чего, в тот же период времени в том же помещении ООО «ПОЛИКАСТ», П.Н.Ф. и П.М.В., не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, исполняя указания последнего, изготавливали служебные записки (письма) в адрес ИП «ФИО2.» с просьбой о перечислении денежных средств в счет задолженности перед ООО «ПОЛИКАСТ», минуя расчётные счета Общества, на расчетные счета третьих лиц, предоставляли эти письма на подпись ФИО1, после чего направляли подписанные указанные служебные записки (письма) в адрес ИП «ФИО2.».

В период с 02.03.2021 по 12.10.2022 ИП «ФИО2.», на основании вышеуказанных служебных записок (писем), с расчетного счета №, открытого в Банке «ВТБ» (ПАО) и расчетного счета №, открытого в банке АО «Тинькофф Банк», в счет имеющейся задолженности, перечислила денежные средства за ООО «ПОЛИКАСТ» в общей сумме 5 982 752,71 руб. на счета следующих организаций: АО «ПФ СКБ Контур» - 19 535 руб., АО «Сбербанк Лизинг» - 613 220,81 руб., ИП Б.В.В. – 127 000 руб., ИП Г.Е.В. – 5 184 руб., ИП Г.И.С. – 51 380 руб., ИП Ф.М.А. – 3 685 руб., ИП Ч.Д.К. – 3 000 000 руб., МКУ «ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА БИЙСКА» - 73 200 руб., ООО «АЕМ-ПРЕМИУМ» - 42 999,92 руб., ООО «БАЙКАЛ-СЕРВИС ТК» - 44 041,19 руб., ООО «Зетта Страхование» - 7 020 руб., ООО «ЛГМ Сервис» - 160 000 руб., ООО «Лом» - 1 500 000 руб., ООО «ПЛК» - 100 000 руб., ООО «Ринталл» - 19 451,31 руб., ООО «Спецтранс» - 5 000 руб., ООО «Техсталь» - 97 500 руб., ООО «ТК Инструмент» - 2 708 руб., ООО «Экология и Безопасность» - 25 250 руб., ООО «ЭТК» - 16 178,4 руб., ООО ТК «Олан» - 4 410 руб., ООО ФИО6 – 15 147,6 руб., ПАО Вымпелком – 49 841,48 руб.

Таким образом, ФИО1 умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам осуществил расходование денежных средств ООО «ПОЛИКАСТ» на оплату обязательств Общества перед его контрагентами в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 5 982 752,71 руб.

В период с 02.03.2021 по 12.10.2022 ФИО1, располагая денежными средствами ООО «ПОЛИКАСТ» в сумме 5 982 752,71 руб., что является крупным размером, достоверно зная о выставленных к вышеуказанным расчетным счетам Общества инкассовых поручений (поручений) на списание и перечисление налогов и страховых взносов, понимая, что операции по расчетным счетам ООО «ПОЛИКАСТ» приостановлены, умышленно направляя денежные средства Общества минуя расчетные счета последнего, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «ПОЛИКАСТ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, то есть сокрыл данные денежные средства ООО «ПОЛИКАСТ» от принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам.

Совершая вышеуказанные действия, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств ООО «ПОЛИКАСТ» в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, и желал их наступления.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 признал полностью себя виновным по предъявленному обвинению, существо которого ему понятно, и поддержал ходатайство, заявленное по окончании предварительного расследования, о применении особого порядка принятия судебного решения, обстоятельства обвинения и квалификацию его действий не оспаривает, ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, порядок и последствия рассмотрения дела в особом порядке ему ясны.

Данное ходатайство подсудимого было поддержано всеми участниками судебного разбирательства, в связи с чем дело рассмотрено в порядке особого судопроизводства.

Суд пришел к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и действия ФИО1 квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Психическая полноценность ФИО1 у суда сомнений не вызывает, ведет он себя адекватно окружающей обстановке и судебно-следственной ситуации, в связи с чем суд признает его вменяемым.

При назначении наказания подсудимому в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, суд учитывает, что ФИО1 ранее судим, совершил умышленное оконченное преступление в сфере экономической деятельности, которое отнесено законом к категории небольшой тяжести, по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра, нарколога не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд признает и учитывает полное признание подсудимым вины в совершении преступления, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем дачи признательных показаний, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, наличие на иждивении двух малолетних и одного несовершеннолетнего детей, оказание помощи близким родственникам.

Иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, прямо предусмотренных ч.1 ст.61 УК РФ, не имеется, в то же время признание в качестве таковых обстоятельств, не закрепленных данной нормой, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ является правом суда, а не его обязанностью. Обсудив данный вопрос, суд не находит оснований для отнесения к смягчающим иных, кроме перечисленных выше обстоятельств.

Отягчающих обстоятельств по делу не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, совокупность смягчающих при отсутствии отягчающих обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого, наличие на иждивении двух малолетних и одного несовершеннолетнего детей, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание с учетом положений ч. 1 и ч. 5 ст. 62 УК РФ в пределах санкции ч. 1 ст.199.2 УК РФ в виде лишения свободы без дополнительного наказания, с применением ст. 73 УК РФ, назначив испытательный срок, достаточный для его исправления, и возложив обязанности по приговору суда. При этом суд приходит к выводу, что только в таком случае будут достигнуты закрепленные уголовным законом цели наказания, исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с мотивами и целями совершения преступления, иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основание для применения положений ст. 53.1, ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств преступления, совершенного подсудимым и степени его общественной опасности, имущественного положения подсудимого, суд считает, что оснований для назначения иных видов наказания, в том числе штрафа, не имеется.

Обсуждая заявленные прокурором исковые требования, суд учитывает, что виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке. Поскольку прокурором не представлено доказательств того, что у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации, суд полагает необходимым признать за истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, обеспечения гражданского иска.

Учитывая, что за гражданским истцом – прокуратурой Алтайского края признано право на удовлетворение гражданского иска и вопрос о размере возмещения гражданского иска передан для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, суд считает возможным не отменять арест на имущество принадлежащее ООО «Поликаст» (имущество ФИО1), наложенный по постановлению Центрального районного суда г. Барнаула Алтайского края от 06.06.2023, до разрешения иска в порядке гражданского судопроизводства.

ФИО1 под стражей по уголовному делу не содержался, в порядке ст.91, 92 УПК РФ не задерживался.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 1 год.

В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 1 год, обязав ФИО1: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться в указанный орган для регистрации с периодичностью и в дни, установленные данным органом.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Признать за гражданским истцом - прокуратурой Алтайского края право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ФИО1 и ООО «ПОЛИКАСТ» причиненного преступлением материального ущерба в размере 5 982 752 рублей 11 копеек и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный по постановлению Центрального районного суда г. Барнаула Алтайского края от 06.06.2023, на имущество принадлежащее ООО «Поликаст» (имущество ФИО1), до разрешения иска в порядке гражданского судопроизводства, а именно <данные изъяты> номер кузова №, государственный регистрационный знак <***> регион.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу: письма ООО «ПОЛИКАСТ» в адрес ИП ФИО9, платежные поручения ИП ФИО9 на 144 л. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку по счету № ООО «ПОЛИКАСТ» ИНН <***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, CD-R диск со сведениями по картотеке № в отношении ООО «ПОЛИКАСТ» ИНН<***> по расчетному счету № в ПАО «Сбербанк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ, CD-R диск с выпиской по счету ООО «ПОЛИКАСТ» ИНН<***> по расчетному счету № в ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, CD-R диск с выпиской по счету № ИП ФИО9 в ПАО «ВТБ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, CD-R диск со сведениями из картотеки № и выпиской по счетам ООО «ПОЛИКАСТ» в ПАО Банк ФК «Открытие», выписки по банковским счетам № и № ИП ФИО9 в банке АО «Тинькофф Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Бийский городской суд Алтайского края в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также воспользоваться помощью адвоката путем заключения с ним соглашения, либо путем обращения с ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в жалобе, либо иметь форму самостоятельного заявления, и должно быть подано заблаговременно в суд первой или второй инстанции.

Председательствующий Г.А. Глебова