УИД: 56RS0042-01-2023-005432-77

№ 2а-4129/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 декабря 2023 года город Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе председательствующего судьи Шердюковой Е.А.

при секретаре Портновой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области (далее МИФНС России №15 по Оренбургской области, Инспекция) обратилась в Центральный районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, указав, что ФИО1 в период с 08.06.2018 года по 05.11.2019 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. В связи с чем ФИО1 исчислены налоги по страховым взносам: на ОПС за 2019 год в сумме 24 869,36 рублей, на ОМС за 2019 год в сумме 5 832,28 рублей.

В установленный законом о налогах и сборах срок налогоплательщиком не уплачены страховые взносы. В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в связи с неоплатой в срок задолженности начислены пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год в сумме – 21,55 рублей, за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года, пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год в сумме 5,05 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года. Страховые взносы на ОПС, ОМС и пени по страховым взносам на за 2019 год не уплачены. В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налога инспекцией в порядке ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 25.11.2019 года со сроком исполнения до 13.01.2020 года.

Поскольку задолженность налогоплательщиком не уплачена, инспекция в порядке главы 11 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности. Определением мирового судьи от 12.04.2023 года судебный приказ №02а-151/107/2020 отменен, в связи с поступившими возражениями.

Просит взыскать в пользу МИФНС России №15 по Оренбургской области задолженность на общую сумму 30 728 рублей 24 копейка, а именно:

- страховые взносы на ОПС за период с 01.01.2019 года по 05.11.2019 года в размере 24 869,36 рублей;

- страховые взносы на ОМС за период с 01.01.2019 года по 05.11.2019 года в размере 5 832,28 рублей;

- пени на ОПС за 2019 год в общей сумме 21,55 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года;

- пени на ОМС за 2019 год в общей сумме 5,05 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Оренбургской области не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Суд определил рассмотреть дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

Согласно п.2 ч.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 названного Кодекса.

Расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса РФ).

Статьей 432 Налогового кодекса РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 названного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 1). В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (пункт 5).

В силу ч.1 ст.430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

В силу п.1.1 ст.430 Налогового кодекса РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2019 года составляют 29 354 рублей.

Согласно ч.5 ст. 430 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 08.06.2018 года по 05.11.2019 года, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии со сведениями из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей основным видом деятельности административного ответчика торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами.

В связи с чем, инспекцией налогоплательщику за период с 01.01.2019 года по 05.11.2019 года исчислены страховые взносы: на ОПС за 2019 год в сумме 24 869 рублей; на ОМС за 2019 год в размере 5 832, 28 рублей.

Пенеобразующая задолженность в установленном законом порядке и сроки не уплачена.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в связи с неоплатой в срок задолженности начислены пени по страховым взносам на ОПС:

- за 2019 год – 21,55 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года;

по страховым взносам на ОМС:

- за 2019 год – 5,05 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года;

В связи с неуплатой задолженности и пени налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое требование № от 25.11.2019 года (по сроку исполнения до 13.01.2020 года) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, налог на общую сумму 30 701,64 рублей (по страховым взносам на ОПС - 24 869,36 рублей, по страховым взносам на ОМС – 5832,28 рублей), пени на общую сумму 26,60 рублей (по страховым взносам на ОПС - 21,55 рублей, по страховым взносам на ОМС -5,05 рублей).

Факт направления в адрес ФИО1 налогового уведомления подтверждается списком почтовых отправлений реестр №, с постовым штриховым идентификатором 83500000569687.

Направленное в адрес административного ответчика требования № от 25.11.2019 года не исполнено.

Доказательств того, что ФИО1 исполнена в полном объеме обязанность по уплате взносов и пени на обязательное пенсионное и медицинское страхование в суд не представлено.

В соответствии с главой 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ, связи с неоплатой задолженности налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.

Согласно судебному приказу №02а-151/107/2020 от 16 марта 2020 года, выданному мировым судьей судебного участка №4 Центрального района г. Оренбурга, с ФИО1 в пользу ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга взыскана: задолженность по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с 01.01.2017 года), за 2019 год в размере 24 869,36 рублей, сумма пени в размере 21,55 рублей; задолженность по страховым взносам на ОМС, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, за 2019 год в размере 5 832,28 рублей, сумму пени в размере 5,05 рублей.

Определением мирового судьи от 12.04.2023 года судебный приказ №02а-151/107/2020 от 16.03.2020 года отменен на основании письменных возражений ФИО1

Проверяя сроки обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и обращения в суд с административным исковым заявлением, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом указанные сроки соблюдены.

Согласно налоговому требованию № № от 25.11.2019 года срок исполнения уплаты налога и пени до 13.01.2020 года.

К мировому судье налоговым органом подано заявление о вынесении судебного приказа 16.03.2020 года, то есть в установленный законом срок.

Определением мирового судьи судебный приказ отменен 12.04.2023 года, а административное исковое заявление МИФНС №15 ПО Оренбургской области подано посредствам почтового отправления 11.10.2023 года, в суд поступило 18.10.23 года. Из чего следует, что срок обращения с административным исковым заявлением не пропущен.

С учетом представленных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком как налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате страховых взносов и пени в установленные сроки, в связи с чем находит заявленные требования в части взыскания с ФИО1 налогов и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 30 728, 24 рублей, следовательно, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 1 121,85 рублей, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2019 года по 05.11.2019 года в размере 24 869,36 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,55 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за период с 01.01.2019 года по 05.11.2019 года в размере 5 832,28 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5,05 рублей за период с 21.11.2019 года по 24.11.2019 года.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <...>, ИНН <***> в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 1 121,85 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено 28 декабря 2023 года.

Судья: подпись Е.А.Шердюкова

Копия верна. Судья:

Секретарь: