Решение по делу № 2А-118/2025 от 04.04.2025 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени ЕНС, на общую сумму 13 995 руб. 12 коп.

УИД 61RS0046-01-2025-000057-86

Дело № 2а-118/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

4 апреля 2025 г. ст. Обливская, Ростовская область

Судья Обливского районного суда Ростовской области Михайлова А.Л., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени ЕНС, на общую сумму 13 995 руб. 12 коп.,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области (административный истец, Инспекция) обратилась в Обливский районный суд Ростовской области к ФИО1 (административный ответчик) с административным исковым заявлением, в котором указано, что ФИО1 в период 2019-2022 гг. являлся собственником транспортных средств и, соответственно, плательщиком транспортного налога.

Так, в течение 2019 г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> (налоговая база 75 л.с., сумма налога 600 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); ВАЗ <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74,4 л.с., сумма налога 347 руб. за 7 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 89 л.с., сумма налога 178 руб. за 3 месяца по ставке 8 руб.).

В течение 2020 г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> (налоговая база 75 л.с., сумма налога 600 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74,4 л.с., сумма налога 595 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); а/<данные изъяты> (налоговая база 89 л.с., сумма налога 712 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.).

В течение 2021 г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> (налоговая база 75 л.с., сумма налога 600 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); ВАЗ <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74,4 л.с., сумма налога 595 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 89 л.с., сумма налога 712 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.).

В течение 2022 г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> (налоговая база 75 л.с., сумма налога 600 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74 л.с., сумма налога 592 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); <данные изъяты> (налоговая база 74,4 л.с., сумма налога 595 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.); а<данные изъяты> (налоговая база 89 л.с., сумма налога 712 руб. за 12 месяцев по ставке 8 руб.).

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 г. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. – 2 309 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. – 3 091 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. – 3 091 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г. – 3 091 руб., и направлены налоговые уведомления № 14507704 от 3 августа 2020 г., № 25352192 от 1 сентября 2021 г., № 4071102 от 1 сентября 2022 г., № 62750929 от 29 июля 2023 г. соответственно.

Указанные налоги административный ответчик не уплатил.

Задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на Едином налоговом счете (ЕНС), согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Кроме того, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Так, в течение 2019 г. ФИО1 являлся собственником 1/3 доли жилого дома по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 416 050 руб., налоговая ставка 0,10 %, сумма исчисленного налога за 12 месяцев 106 руб.

В течение 2020 г. ФИО1 являлся собственником 1/3 доли жилого дома по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 416 050 руб., налоговая ставка 0,10 %, сумма исчисленного налога за 12 месяцев 116 руб.

В течение 2021 г. ФИО1 являлся собственником 1/3 доли жилого дома по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 416 050 руб., налоговая ставка 0,10 %, сумма исчисленного налога за 12 месяцев 128 руб.

В течение 2022 г. ФИО1 являлся собственником 1/3 доли жилого дома по адресу: <адрес> налоговая база (кадастровая стоимость) 416 050 руб., налоговая ставка 0,10 %, сумма исчисленного налога за 12 месяцев 139 руб.

Размеры налога на имущество физических лиц увеличивались в связи с увеличением коэффициентов к налоговому периоду: 0,4; 0, 6; 1,1.

Налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. – 106 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. – 116 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. – 128 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г. – 139 руб., и направлены налоговые уведомления № 14507704 от 3 августа 2020 г., № 25352192 от 1 сентября 2021 г., № 4071102 от 1 сентября 2022 г., № 62750929 от 29 июля 2023 г. соответственно.

Указанные налоги административный ответчик также не уплатил.

Задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС.

Также ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 27 апреля 2015 г. по 1 июня 2018 г., за периоды 2017 г. по 2018 г. включительно имел задолженности по ОМС и ОПС в общем размере 42 771 руб. 62 коп.

В связи с неуплатой налогов, а также взносов на ОМС и ОПС, ФИО1 начислялись пени, начиная с 11 сентября 2018 г.

Инспекция выставила административному ответчику требование № 42188 от 8 июля 2023 г. об уплате задолженности, ФИО1 требование не исполнил, задолженность не уплатил.

Кроме того, после формирования требования на стороне налогоплательщика образовалась новая задолженность, а именно: продолжено начисление пеней, которые за период с 1 января 2023 г. по 12 марта 2024 г. составили общий размер 1 924 руб. 12 коп.

Инспекция обратилась к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика: задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 489 руб. за 2019-2022 гг., транспортного налога в размере 12 042 руб. 30 коп. за 2015-2022 г., пени в размере 25 305 руб. 64 коп., а всего 37 836 руб. 94 коп.

Мировым судьей 17 апреля 2024 г. вынесен судебный приказ № 2а-524/2024, данный судебный приказ отменен 18 сентября 2024 г. в связи с возражениями административного ответчика.

Пени ЕНС в размере 25 305 руб. 64 коп. начислены на задолженность, образовавшуюся на стороне налогоплательщика по состоянию на 1 января 2023 г., а также по состоянию на 12 марта 2024 г.

В сумму задолженности, на которую начислялась пеня в размере 25 305 руб. 64 коп., входила также и задолженность, в отношении которой в настоящее время пропущены сроки взыскания, а именно: по транспортному налогу за 2014-2017 гг., по налогу на имущество за 2014-2018 гг., по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2017-2018 г., в силу чего в настоящий административный иск включено требование о взыскании пени только с 1 января 2023 г. по 12 марта 2024 г. в размере 1 924 руб. 12 коп., а также требования о взыскании налогов за 2019-2022 гг., срок взыскания по которым не истек на дату обращения с административным иском.

С учетом изложенного выше, Инспекция просит взыскать с административного ответчика в доход государства задолженность по:

- транспортному налогу за 2019 г. в сумме 2 309 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г., за 2020 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г., за 2021 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г., за 2022 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г.;

- налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 106 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г., за 2020 г. в сумме 116 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г., за 2021 г. в сумме 128 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г., за 2022 г. в сумме 139 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г.;

- пени ЕНС в сумме 1 924 руб. 12 коп.,

итого на общую сумму 13 995 руб. 12 коп. (л.д. 4-8, 124-125).

Поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, определением Обливского районного суда Ростовской области от 6 февраля 2025 г. настоящее административное дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства (без вызова сторон и проведения устного разбирательства) (л.д. 2-3).

Административный ответчик 11 февраля 2025 г. получил копию определения суда о принятии административного иска к производству суда и рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д. 97), возражения на административный иск не представил, в телефонограмме от 6 марта 2025 г. выразил согласие с административным иском (л.д. 122).

Изучив материалы дела, исследовав и оценив письменные доказательства, заявление административного ответчика об отмене судебного приказа, суд приходит к следующему.

Из карточки учета транспортных средств (л.д. 105) следует, что с 2014 г. ФИО1 является собственником легкового автомобиля <данные изъяты> г.в., мощность двигателя 74 л.с. (54 кВт).

Из карточки учета транспортных средств (л.д. 108) следует, что с 2017 г. ФИО1 является собственником легкового <данные изъяты>., мощность двигателя 74,4 л.с. (54,7 кВт).

Из карточки учета транспортных средств (л.д. 112) следует, что с 28 мая 2019 г. ФИО1 является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>., мощность двигателя 74,4 л.с. (54,7 кВт).

Из карточки учета транспортных средств (л.д. 134) следует, что с 2011 г. ФИО1 является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, мощность двигателя 75 л.с.

Согласно представленным Инспекцией сведениям о транспортных средствах, с 25 сентября 2019 г. ФИО1 является собственником легкового автомобиля <данные изъяты> (л.д. 11), что согласуется с представленной ГИБДД карточкой учета транспортного средства (л.д. 102), согласно которой предыдущим собственником автомобиля на 16 июля 2019 г. является ФИО2, мощность двигателя автомобиля 89 л.с. (65 кВт), автомобиль 1988 г.в.

Налоговые ставки, примененные Инспекцией при расчете транспортного налога, соответствуют положениям статьи 5 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 г. N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", согласно которой налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в следующих размерах: автомобили легковые до 100 л.с. включительно, с года выпуска которых прошло 10 лет и более, - 8 руб. с каждой лошадиной силы (л.д. 142).

Также из выписок из Единого государственного реестра недвижимости (л.д. 61-67, 114-119) следует, что с 5 октября 2013 г. ФИО1 является собственником 1/3 доли жилого дома по адресу: <адрес>

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц за определена Инспекцией в соответствии с положениями статьи 403 НК РФ. Данные о кадастровой стоимости объекта, примененной Инспекцией при расчете налога, административным ответчиком не оспорены. Примененная Инспекцией налоговая ставка 0,1 % не превышает установленную статьей 406 НК РФ и решением Собрания депутатов Обливского сельского поселения от 16 ноября 2017 г. № 56 (в редакции от 17 октября 2018 г. и от 19 ноября 2019 г.) (л.д. 168-171).

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 г. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. – 2 309 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. – 3 091 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. – 3 091 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г. – 3 091 руб., также налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. – 106 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. – 116 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. – 128 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г. – 139 руб., направлены налоговые уведомления № 14507704 от 3 августа 2020 г. (л.д. 13-14), № 25352192 от 1 сентября 2021 г. (л.д. 15-16), № 4071102 от 1 сентября 2022 г. (л.д. 17-18), № 62750929 от 29 июля 2023 г. (л.д. 19-20) соответственно.

ФИО1 задолженность не уплатил.

В связи с внедрением института ЕНС с 01 января 2023 г., сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Инспекция выставила административному ответчику требование № 42188 от 8 июля 2023 г. об уплате в срок до 28 ноября 2023 г. задолженности по транспортному налогу за 2014-2017 гг., по налогу на имущество за 2014-2018 гг., по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2017-2018 г., всего в размере 52 771 руб. 99 коп., а также дополнительно - пени в сумме 20 551 руб. 04 коп., требование направлено ФИО1 25 сентября 2023 г. почтовой связью (л.д. 21-22).

ФИО1 требование не исполнил, задолженность не уплатил.

16 апреля 2024 г. Инспекция обратилась к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика: задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 489 руб. за 2019-2022 гг., транспортного налога в размере 12 042 руб. 30 коп. за 2015-2022 г., пени в размере 25 305 руб. 64 коп., а всего 37 836 руб. 94 коп. (л.д. 70-71).

Мировым судьей 17 апреля 2024 г. вынесен судебный приказ № 2а-524/2024, данный судебный приказ отменен 18 сентября 2024 г. в связи с возражениями административного ответчика (л.д. 84, 90, 92).

Исполнительное производство, которое было возбуждено 15 октября 2024 г. на основании судебного приказа, прекращено 22 ноября 2024 г. в связи с отменой судебного приказа, какие-либо денежные средства с ФИО1 в ходе исполнительного производства не взысканы (л.д. 58-60).

В соответствии с пунктом 4 статьи 48 НК РФ, с настоящим административным иском в суд Инспекция обратилась 3 февраля 2025 г., согласно штампа на почтовом конверте (л.д. 44), то есть в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа,

Из административного иска и письменных пояснений Инспекции (л.д. 124-125), следует, что пени ЕНС в размере 25 305 руб. 64 коп. начислялись на задолженность, образовавшуюся на стороне налогоплательщика по состоянию на 1 января 2023 г., а также по состоянию на 12 марта 2024 г.. В сумму задолженности, на которую начислялась пеня в размере 25 305 руб. 64 коп., входила также и задолженность, в отношении которой в настоящее время пропущены сроки взыскания, а именно: по транспортному налогу за 2014-2017 гг., по налогу на имущество за 2014-2018 гг., по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2017-2018 г., в силу чего в настоящий административный иск включено требование о взыскании пени только за период с 1 января 2023 г. по 12 марта 2024 г. в размере 1 924 руб. 12 коп., а также включены только требования о взыскании налогов за 2019-2022 гг., срок взыскания по которым не истек на дату обращения с административным иском.

Доказательств погашения административным ответчиком истребованной в настоящем деле задолженности не представлены.

Представленные Инспекцией расчеты пеней (л.д. 24-28) соответствуют положениям статьи 75 НК РФ, периодам образования задолженностей.

Требование об уплате задолженности было направлено налогоплательщику своевременно, после образования у него отрицательного сальдо на ЕНС.

При этом следует отметить, что задолженность, числящаяся за налогоплательщиком и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, установленных пунктом 1 статьи 59 НК РФ, может быть признана безнадежной к взысканию и списана органами, перечисленными в пункте 2 указанной статьи.

В отношении взыскиваемой в настоящем деле задолженности такие случаи отсутствуют.

При таких обстоятельствах суд считает административный иск законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

При подаче административного иска размер государственной пошлины должен был составить 4 000 руб. в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ.

Налоговый орган освобожден от уплаты госпошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ.

Таким образом, 4 000 руб. государственной пошлины подлежат взысканию в доход местного бюджета с административного ответчика.

Руководствуясь статьями 178-180, 293, 294, 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Обливский районный суд Ростовской области

решил:

удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Ростовской области (ОГРН: <***>, ИНН: <***>), в доход государства, задолженность по:

- транспортному налогу за 2019 г. в сумме 2 309 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г., за 2020 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г., за 2021 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г., за 2022 г. в сумме 3 091 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г.;

- налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 106 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2020 г., за 2020 г. в сумме 116 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2021 г., за 2021 г. в сумме 128 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2022 г., за 2022 г. в сумме 139 руб. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г.;

- пени ЕНС в сумме 1 924 руб. 12 коп.,

итого на общую сумму 13 995 руб. 12 коп.

Взыскать с ФИО1 местный бюджет Обливского муниципального района Ростовской области государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Обливский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Обливский районный суд Ростовской области по ходатайству заинтересованного лица вправе вынести определение об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья___________________