ело № 2а-109(1)/2023

64RS0034-01-2022-002143-64

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 февраля 2023 года п. Дубки

Судья Саратовского районного суда Саратовской области Передреева Т.Е., рассмотрев в порядке упрощенного производства в отсутствие сторон административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (далее Межрайонная ИФНС России № 12 по Саратовской области) к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

установил:

административный истец обратился в суд с исковыми требованиями в соответствии со ст. 286 КАС РФ к ответчику о взыскании задолженности в общей сумме 9 457 руб. 68 коп., в том числе по транспортному налогу в размере 7 621 руб. 00 коп. и пени в размере 10 руб. 32 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 257 руб. 00 коп. и пени в размере 4 руб. 45 коп., по земельному налогу в размере 1 523 руб. 00 коп. и пени в размере 41 руб. 91 коп..

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 являлся собственником транспортного средства марки №, №, н/з №, а также земельного участка с кадастровым номером № и частного дома с кадастровым номером №, расположенных по адресу: <адрес>, в связи с чем ему начислялся транспортный, земельный налоги и налог на имущество. Однако административным ответчиком не уплачены в полном объеме налоги, в связи с чем административный истец обратился в суд.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налогии сборы.

Согласно ст. 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогахи сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогахи сборах.

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогови сборов, а также общие принципы налогообложенияи сборов в Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Саратовской области порядок установления и введения в действие транспортного налога, определении ставок налога, порядка, сроков его уплаты и льгот по данному налогу установлены Законом Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Закона Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

Согласно ст. 3.1 Закона Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налогустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговыеставки в пределах, установленных настоящей главой.

Как установлено п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налогапризнаются организации и физические лица, обладающие земельнымиучастками, признаваемыми объектом налогообложенияв соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложенияпризнаются земельныеучастки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельныхучастков, признаваемых объектом налогообложенияв соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельногоучастка определяется в соответствии с земельнымзаконодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговаябаза определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговымпериодом.

Если иное не предусмотрено п. 4 настоящей статьи, налоговаябаза для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговымиорганами на основании сведений, которые представляются в налоговыеорганы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно Закону РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц») плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи (ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»).

Согласно ч. 1 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

В силу ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Согласно ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

Как следует из материалов дела, ФИО1 являлся собственником транспортного средства: №, 1980 года выпуска, н\з № и №, 2015года выпуска, г/з №, а, следовательно, является плательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью № кв.м., и жилого дома, расположенных по адресу: <адрес>.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 5413868 от 04 июля 2017 года об уплате транспортного налога за 2016г. в сумме 2 100 руб., земельного налога в размере 226 руб., налога на имущество в размере 35 руб. со сроком уплаты до 01 декабря 2017г..

Кроме того, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 16841384 от 14 июля 2018г. об уплате транспортного налога за 2017г. в сумме 2 100 руб., земельного налога в размере 301 руб., налога на имущество в размере 50 руб. со сроком уплаты до 03 декабря 2018г.

Кроме того, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 26728624 от 10 июля 2019г. об уплате транспортного налога за 2018г. в сумме 2 100 руб., земельного налога в размере 301 руб., налога на имущество в размере 83 руб. со сроком уплаты до 02 декабря 2019г.

Кроме того, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 2694192 от 03 августа 2020г. об уплате транспортного налога за 2019г. в сумме 3 361 руб., земельного налога в размере 331 руб., налога на имущество в размере 87 руб.

Кроме того, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 2325750 от 01 сентября 2021г. об уплате транспортного налога за 2020г. в сумме 4 260 руб., земельного налога в размере 364 руб., налога на имущество в размере 89 руб. со сроком уплаты до 01 декабря 2021г.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Отправление налогового уведомления подтверждается реестром заказной корреспонденции, сведениями личного кабинета налогоплательщика.

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налога, сумма которого указана в налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Пунктом 6 статьи 69 НК РФ предусмотрены в том числе способы передачи физическому лицу требования об уплате лично под расписку, направление по почте заказным письмом, передача через личный кабинет налогоплательщика

В связи с неоплатой налога по налоговым уведомлениям, в адрес ФИО1 было направлено:

- требование N 24424 от 30 января 2019 года по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2017 год в размере 35 руб. и за 2018 год в размере 50 руб., земельного налога за 2017 год в размере 226 руб. и за 2018 года в размере 301 руб., а также пени со сроком уплаты до 26 марта 2019 г..

- требование N 32567 от 26 июня 2020 года по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2019 год в размере 83 руб., земельного налога за 2019 год в размере 301 руб., а также пени со сроком уплаты до 18 ноября 2020 г..

- требование N 40102 от 08 декабря 2020 года по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 3 361 руб., а также пени со сроком уплаты до 26 января 2021 года

- требование N 68033 от 17 декабря 2020 года по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2020 год в размере 87 руб., земельного налога за 2020 год в размере 331 руб., а также пени со сроком уплаты до 25 января 2021 г..

- требование N 42621 от 09 декабря 2021 года по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2021 год в размере 89 руб., земельного налога за 2021 год в размере 364 руб., транспортного налога за 2021 год в размере 4 260 руб., а также пени со сроком уплаты до 11 января 2022 г..

Отправление налоговых требований подтверждается реестром заказной корреспонденции, а также сведениями личного кабинета налогоплательщика.

Учитывая, что материалами дела подтверждается своевременное отправление налоговым органом ответчику заказными письмами как налогового уведомления, так и налогового требования, следовательно, порядок направления налогового уведомления и налогового требования и срок их направления, предусмотренный налоговым законодательством налоговым органом был соблюден.

До настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам не погашена.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обращение в суд с судебным приказом последовало 17 июня 2022 года, после отмены судебного приказа 08 августа 2022г. обращение с иском в суд последовало 01 декабря 2022г. в пределах установленного законом срока.

На основании пункта 3 статьи 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая представленные налоговым органом сведения о нахождении имущества в собственности у налогоплательщика и наличии задолженности по уплате налога, суд соглашается с расчетом начисленной пени за неуплату налога, представленным административным истцом и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения настоящего дела.

Исходя из вышеуказанных норм материального права, суд приходит к выводу об удовлетворении требований МРИ ФНС России № 12 по Саратовской области о взыскании задолженности в общей сумме 9 457 руб. 68 коп., в том числе по транспортному налогу в размере 7 621 руб. 00 коп. и пени в размере 10 руб. 32 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 257 руб. 00 коп. и пени в размере 4 руб. 45 коп., по земельному налогу в размере 1 523 руб. 00 коп. и пени в размере 41 руб. 91 коп..

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком не представлены доказательства, опровергающие доводы административного истца и подтверждающие уплату задолженности по налогам.

Руководствуясь ст. 290, 291-293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (ОГРН<***>) задолженность в общей сумме 9 457 руб. 68 коп., в том числе по транспортному налогу в размере 7 621 руб. 00 коп. и пени в размере 10 руб. 32 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 257 руб. 00 коп. и пени в размере 4 руб. 45 коп., по земельному налогу в размере 1 523 руб. 00 коп. и пени в размере 41 руб. 91 коп..

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Саратовский районный суд Саратовской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: