Решение по делу № 2А-1630/2025 от 15.12.2025 | Ленинский районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело № 2а-1630/2025

УИД 42RS0007-01-2024-003853-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 декабря 2025 года

Ленинский районный суд города Кемерово

в составе председательствующего судьи Игнатьевой Е.С.

при секретаре Кильдибековой С.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административные исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, ненадлежащим образом исполнил свою обязанность по уплате налога за **.**,** гг. Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находилось следующее транспортное средство:

-**.**,**, ставка – 45,00, период владения – 12/12, сумма налога – 7 425,00 рублей.

Срок уплаты транспортного налога за **.**,** год не позднее **.**,**, за **.**,** г. – не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления. В установленный срок налог не уплачен. Административному ответчику исчислены пени.

В соответствии со ст.69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате задолженности.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: помещение, расположенное по адресу: ..., гараж: ..., квартира: ..., квартира по адресу: ....

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за **.**,** год не позднее **.**,**, за **.**,** г. – не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления. Однако в установленный срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу.

Кроме того, ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с **.**,** по **.**,**.

Административный истец просит суд с учетом уточнений административного иска восстановить срок для обращения в суд с требованиями в части взыскания пени, начисленной на недоимку по страховым взносам в общем сумме 5 332,55 рублей, в том числе, 4 313,71 рублей (страховые взносы на ОПС) 1018,84 рублей (страховые взносы на ОМС) и взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налогов и пени в общей сумме 13 030,02 рублей, а именно: налог на имущество физических лиц за **.**,** год в сумме 759,39 рублей, транспортный налог за **.**,** год в сумме 3 475,46 рублей, пени в сумме 8 795,17 рублей, из которых 5332,55 – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам.

В судебное заседание представитель административного истца, заинтересованного лица не явились, письменных заявлений об отложении дела слушанием в суд не поступало.

В судебном заседании административный ответчик, административные исковые требования не признал, полагал, что обязательства по уплате налога с учетом пропуска срока исковой давности им исполнены в полном объеме. Также отметил, что решением <данные изъяты> по делу № ** с него были взысканы задолженность по уплате налога на имущество, транспортный налог за **.**,** годы в общем размере 8 027, 50 рублей, в том числе пени, начисленные на сумму налоговой задолженности, в связи с чем задолженность у него отсутствовало за указанный период. Полагал, что повторное и не обоснованное взыскание пени в условиях вынесенного ранее судебного акта по идентичным требованиям недопустимо, влечет к повторному привлечению к ответственности за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога.

В судебное заседание представитель административного истца, представители заинтересованных лиц Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу, Управления Федеральной налоговой службы по кемеровской области-Кузбассу, извещенные о дне и времени слушания дела надлежащим образом, не явились, письменных заявлений об отложении дела слушанием в суд не поступало.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, поскольку оснований для отложения рассмотрения дела не имеется, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца, заинтересованного лица.

Изучив письменные материалы дела, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом (часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу.

Приказом ФНС России № № ** от **.**,** с **.**,** создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу.

Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНС России по Кемеровской области № **@ от **.**,**, в ее компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

-контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;

-взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;

-предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с **.**,** налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является административный истец.

Согласно представленным в Межрайонную ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу регистрирующими органами сведениям, ФИО1 имеет в собственности следующее имущество:

- **.**,**с, ставка – 45,00, период владения – 12/12, сумма налога – 7 425,00 рублей.

- помещение, расположенное по адресу: ...,

- гараж, расположенный по адресу: ...,

- квартира, расположенная по адресу: ...,

-квартира, расположенная по адресу: ... (т. 1 л.д. 51).

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,**, № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г. В установленные сроки ФИО2 не уплатил транспортный налог (т. 1 л.д. 45-50, т.1 л.д. 52-62).

В соответствии со ст.69 НК РФ, административному ответчику направлены требования № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженности, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность.

Решением <данные изъяты> от **.**,** административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворены. Судом постановлено: «Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу:

- задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** год по требованию № ** от **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** год по требованию № ** от **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** год по требованию № ** от **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** год по требованию № ** от **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате транспортного налога за **.**,** год по требованию № ** от **.**,** в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

По сведениям налогового органа задолженность административного ответчика ФИО1 по налогам и пени составляет: 759,39 рублей – задолженность по налогу на имущество физических лиц за **.**,** год, 3 475,46 рублей – задолженность по транспортному налогу за **.**,** год, пени в сумме 8 795,17 рублей, а всего 13 030,02 рублей.

Вместе с тем, **.**,** административный ответчик ФИО1 погасил имеющуюся задолженность по налогам и пени в общей сумме 7 697,47 рублей, что подтверждается соответствующим чеком по операции, а именно оплачены налог на имущество физических лиц за **.**,** г. в сумме 759,39 рублей, транспортный налог за **.**,** г. в сумме 3 475,46 рублей, часть пени в сумме 3 462,62 рублей.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 г.) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (ЕНП) при введении с 1 января 2023 г. института Единого налогового счета (ЕНС).

В соответствии с пунктом 1 статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика плетельщика сбора, плательщика страховых взносов, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (пункт 3 статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением последовательности, определенной пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок уплаты налоговых обязательств (транспортный налог, налог на имущество) за **.**,** год – **.**,**.

В связи с этим сумма, оплаченная ФИО1 **.**,** в размере 7 697,47 рублей, поступила в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в счет оплаты более ранней задолженности.

Следовательно, единый налоговый платеж от **.**,** в сумме 7 697, 47 рублей, оплаченный ФИО1, не может быть учтен в счет оплаты задолженности по настоящему административному исковому заявлению, с учетом уточнённых требований административного истца.

Согласно подпункту 6 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ сумма пени, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее - сальдо ЕНС) формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Кодекса, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом процентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (в ранее действовавшей редакции - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации).

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу.

- **.**,** л/с, ставка – 45,00, период владения – 12/12, сумма налога – 7 425,00 рублей.

- помещение, расположенное по адресу: ...,

- гараж, расположенный по адресу: ...,

- квартира, расположенная по адресу: ...,

-квартира, расположенная по адресу: ....

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,**, № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г., № ** от **.**,** за **.**,** г. В установленные сроки ФИО2 не уплатил транспортный налог.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженности, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность, № ** от **.**,** об уплате, в котором предложено в срок до **.**,** погасить задолженность.

С учетом, вышеприведённых выводов, относительно внесенного административным ответчиком ФИО1 **.**,** платежа, суд полагает, что заявленная ко взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за **.**,** год в сумме 759, 39 рублей, а также по транспортному налогу за **.**,** год в сумме 3 475, 46 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме.

Что касается требований о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в общей сумме 8 795, 17 рублей, то суд приходит к следующему выводу.

За **.**,** год у административного ответчика имелась задолженность по уплате налога на имущество в сумме 1 479 рублей; налога на имущество в сумме 29, 53 рублей, а также транспортного налога в сумме 7 425 рублей. Срок уплаты до **.**,**.

Транспортный налог за **.**,** год в сумме 7 425 рублей был уплачен ФИО1 самостоятельно **.**,**, таким образом, сумма пени за период с **.**,** по **.**,** составила 606,25 рублей.

Налог на имущество за **.**,** год в сумме 2 196 рублей был уплачен ФИО1 самостоятельно **.**,**, таким образом, сумма пени за период с **.**,** по **.**,** составила 34,98 рублей.

Налога на имущество за **.**,** год в сумме 150 рублей был уплачен ФИО1 самостоятельно **.**,** в сумме 120, 47 рублей, **.**,** – в сумме 29,53 рублей, таким образом, сумма пени за период с **.**,** по **.**,** составила 0,83 рублей.

В связи с неисполнением в добровольном порядке обязанности по уплате налогов в адрес ФИО1 налоговым органом направлены требования № ** от **.**,**, срок уплаты – **.**,**.

В связи с неисполнением требования № ** от **.**,** в добровольном порядке налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа к мировому судье судебного участка № ** <данные изъяты>, которым выдан судебный приказ от **.**,** (том 2, л.д. 243а) по взысканию задолженности на общую сумму 8 922, 56 рубля, из которых 1 479 рублей – налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за **.**,** год; 7 425 рублей транспортный налог с физических лиц за **.**,** год, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за **.**,** года за период с **.**,** по **.**,** в размере 18, 56 рублей.

На основании вышеуказанного судебного приказа от **.**,** было возбуждено исполнительное производство **.**,** и окончено в связи с оплатой поступившей **.**,**. Таким образом задолженность рассчитана с **.**,** по **.**,** на сумму 641, 23 рубль.

За **.**,** год у административного ответчика имелась задолженность по уплате налога на имущество в сумме 1 700 рублей (2417-717=1700 рублей, 717 рублей – сумма переплаты, денежные средства внесенные **.**,**); налога на имущество в сумме 165 рублей. Срок уплаты **.**,**. А также задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 26 545 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за **.**,** год в сумме 5 840 рублей. Срок уплаты **.**,**.

Налог на имущество за **.**,** год был частично оплачено до возникновения обязанности **.**,** в сумме 717 рублей. Таким образом, на момент возникновения обязанности по уплате данного налога **.**,** общая сумма по оплате данного налога составила 1 700 рублей, которые в свою очередь были оплачены ФИО1 **.**,**.

**.**,** налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № ** с установленным сроком уплаты до **.**,**.

Налог на имущество за **.**,** год в сумме 165 рублей оплачен лишь **.**,**.

Требование об оплате налога на имущество за **.**,** года в сумме 165 рублей направлено в адрес ФИО1 налоговым органом **.**,** № **, с установленным сроком уплаты до **.**,**.

Оплата по страховым взносам за **.**,** год административным ответчиком осуществлена лишь **.**,**.

**.**,** налоговым органом в адрес ФИО1 направлялось требование № ** с установленным сроком уплаты задолженности по страховым взносам за **.**,** года до **.**,**.

В связи с тем, что требование № ** не было исполнено, налоговым органом было вынесено постановление № ** от **.**,** на сумму 33 702, 89 рубля, из которых 1 317, 89 – сумма пени, рассчитанная на день формирования требования) (том 3, л.д. 8)

На основании вышеуказанного постановления № ** от **.**,** было возбуждено исполнительное производство от **.**,**, которое **.**,** окончено фактическим исполнением (том 1, л.д. 133)

В связи с неисполнением требования № ** налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа к мировому судьей судебного участка № ** <данные изъяты>.

Мировым судьей судебного участка № ** <данные изъяты> был выдан судебный приказ от **.**,** которым постановлено взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за **.**,** год в размере 7 406, 44 рублей, пени по транспортному налогу за период с **.**,** по **.**,** в размере 28, 33 рублей, налог на имущество за **.**,** годы в размере 4 172 рубля, пени за период с **.**,** по **.**,** в размере 29,13 рублей, взносы в ФФОМС за **.**,** год в размере 3 796, 85 рублей.

**.**,** на основании вышеуказанного судебного приказа было возбуждено исполнительное производство (том 1, л.д. 197-198)

Постановлением от **.**,** исполнительное производство было окончено в связи с фактическим исполнением (том 1, л.д. 201)

Определением от **.**,** судебный приказ от **.**,** отменен.

За **.**,** год у административного ответчика имелась задолженность по уплате налога на имущество в сумме 2 472 рубля; налога на имущество в сумме 182 рубля, а также транспортного налога в сумме 7 425 рублей. Срок уплаты до **.**,**, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование в сумме 6 884 рубля.

В связи с неисполнением обязанности по оплате налогов и сборов за **.**,** год налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование от **.**,** № ** с установлением срока уплаты – **.**,**; требование от **.**,** № ** с установленным сроком уплаты – **.**,**; требование от **.**,** № ** с установленным сроком уплаты – **.**,**.

В связи с неисполнением требования № ** от **.**,** по уплате задолженности по страховым взносам за **.**,** год налоговым органом вынесено постановление № ** от **.**,** на сумму 36 343, 70 рубля, из которых 105,70 рублей – сумма пени, рассчитанная на день формирования требования, то есть **.**,**) (том 1, л.д. 186)

На основании постановления № ** от **.**,** было возбуждено исполнительное производство **.**,**, которое окончено фактическим исполнением **.**,** (том 3, л.д. 10)

Задолженность по пени рассчитана за период с **.**,** по **.**,** на сумму 1 335, 38 рублей.

Определением от **.**,** судебный приказ от **.**,** отменен.

За **.**,** год у административного ответчика имелась задолженность по уплате транспортного налога в сумме 7 425 рублей, налог на имущество в сумме 200 рублей. Срок уплаты до **.**,**. Фактически оплата произведена **.**,** самостоятельно ФИО1 А также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 29 473, 60, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 7 653, 62 рубля. Срок уплаты **.**,**.

В связи с отсутствием исполнения в добровольном порядке обязанности по уплате вышеуказанных налогов за **.**,** год налоговым органом сформированы и направлены в адрес ФИО1 требование № ** от **.**,**, срок до **.**,**, требование № ** от **.**,**, срок уплаты **.**,**.

В связи с тем, что ФИО1 не было исполнено требование № **, налоговым органом было направлено мировому судье судебного участка № ** <данные изъяты> заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию за **.**,** год в сумме 29 473, 60 рубля, а также пени начисленной с **.**,** по **.**,** в размере 146, 14 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за **.**,** год в сумме 7 653, 62 рубля, пени за период с **.**,** по **.**,** в сумме 37, 95 рублей.

На основании судебного приказа от **.**,**, выданного мировым судьей судебного участка № ** <данные изъяты> было возбуждено исполнительное производство **.**,** (том 1, л.д. 190-191), которое окочено фактическим исполнением **.**,** (том 1, л.д. 183). Пени исчислена **.**,** по **.**,** в сумме 1 941, 21 рубль.

В связи с неисполнением требований № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,** налоговый орган обратился к мировому судьей судебного участка № ** <данные изъяты>, которым выдан судебный приказ от **.**,** о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 7 425 рублей, пени в сумме 24, 13 рубля, налога на имущество в сумме 547 рублей, пени в сумме 8,70 рублей.

На основании заявления должника, определением от **.**,** судебный приказ от **.**,** был отменен.

Решением <данные изъяты> от **.**,** постановлено: «Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № **) в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № **) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.»

Решение вступило в законную силу **.**,**. исполнительный лист направлен в электронном виде в службу судебный приставов для принудительного исполнения.

С 01.01.2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), которым статьи 48, 69, 70 НК РФ изложены в новой редакции.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1).

Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 названного Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления) (пункт 2).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (пункт 3).

В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено этим Кодексом (пункт 1).

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица – налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета (пункт 2).

Согласно п.1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023г. №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В силу положений абзаца 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Требование от **.**,** № ** сформировано с соблюдением установленного законом сроков и в соответствии с требованиями действующего законодательства, направлено должнику в соответствии со ст.70 НК РФ (ст.69 НК РФ, Постановления Правительства РФ от 29.03.2023г. №500)

При этом, сумма задолженности по требованию от **.**,** № ** превысила 10 000 рублей при выявлении **.**,** недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за **.**,** год, обязанность по уплате которой в установленный законом срок налогоплательщик не исполнил.

Исходя из абзаца 2 пункта 3 статьи 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо через «0» (или равенства «0»).

Сроки обращения в суд налоговым органом были соблюдены при подаче заявлений о выдаче судебного приказа. Срок для обращения с настоящими требованиями также не пропущен. Оснований для восстановления срока для обращения с настоящим административным иском суд не усматривает в связи с тем, что он не пропущен.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженца ... (ИНН № **), проживающего по адресу: ..., в пользу Межрайоной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за **.**,** год в сумме 759, 39 рублей, транспортный налог за **.**,** год в сумме 3 475, 46 рублей, а также пени в сумме 8 795, 17 рублей.

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженца ... (ИНН № **), проживающего по адресу: ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинский районный суд ... в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья подпись Игнатьева Е.С.

Мотивированное решение изготовлено 15.12.2025