Решение по делу № 2А-202/2025 от 08.09.2025 | Сапожковский районный суд (Рязанская область)

62RS0№-41

Дело №а-202/2025.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 сентября 2025 года р.<адрес>

Сапожковский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Кокидько П.П., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа в сумме 38193 рубля 82 копейки,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа в сумме 38193 рубля 82 копейки ссылаясь на то, что административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Перечень транспортных средств, зарегистрированных за налогоплательщиком, согласно Выписке из сведений о транспортных средствах согласно данным специализированного учета Управления ГИБДД УМВД России по <адрес>:

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:БЕЛАРУС -826, УШ: 82600550, Год выпуска 2009, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: К7130К62, Марка/Модель:270710, УШ: Х№, Год выпуска 2005, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Е0150С62, Марка/Модель VOLGA 81ВЕК, УШ: Х96ЕШ6Х4В0008186, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Названные транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом (ст. 358 НК РФ), мощность двигателя- налоговой базой (ст. 359 НК РФ), а административный ответчик - налогоплательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). В 2024 году начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 5662 рубля.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУ «Земельная кадастровая палата» в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик владел на праве собственности земельными участками:

Земельный участок, адрес: 391945, РОССИЯ, <адрес>, с Новокрасное, Кадастровый №, Площадь 17384, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Земельный участок, адрес: 391945, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 78678, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Земельный участок, адрес: 391940, РОССИЯ, <адрес>, р.<адрес>, Кадастровый №, Площадь 1154, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Земельный участок, адрес: 391947, РОССИЯ, <адрес>, сл. Фабричная, мкр. Малинники, 63, Кадастровый №, Площадь 2378, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

В 2024 году был начислен земельный налог за 2023 год: За объект с кадастровым номером 62:16:0040209:16:(134190 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.30 (налоговая ставка): 100 = 403 руб. За объект с кадастровым номером 62:16:0040115:6: (134164 (налоговая база) * 1/3 (доля в праве) * 0.30 (налоговая ставка) * 6/12(кол-во месяцев владения) : 100 = 69руб. Срок уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с недоимкой по уплате налогов административному ответчику были начислены пени. Сумма пени к взысканию - 32059 руб. 82 коп. В связи с наличием у налогоплательщика недоимки, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования с указанием на числящуюся задолженность и соответствующую сумму пени. До настоящего времени административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требования в части оплаты задолженности по налогам и пени. Ранее УФНС России по <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Судебный приказ был отменен по заявлению ответчика, в связи с чем административный истец обращается в суд с исковым заявлением. На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН <***> Единый Налоговый платеж в сумме 38193 (тридцать восемь тысяч сто девяносто три) рубля 82 копейки, в том числе: земельный налог с физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 472 (четыреста семьдесят два) рубля 00 копеек; сумма пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом I пункта II статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 32059 (тридцать две тысячи пятьдесят девять) рублей 82 копейки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 5662 руб.00 копеек.

Исследовав и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) на налоговые органы возложена обязанность по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ расчет суммы транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц производится налоговым органом самостоятельно.

В соответствии с ч.2 ст.52 НК РФ налоговый орган обязан исчислить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, и направить налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговое уведомление.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, данное налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1. ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Федеральным законом от 14.07.2022г. №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации введен институт единого налогового счета (ЕНС).

В соответствии с п. 8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности но требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло гри года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п.5 ст. 48 НК РФ, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

В судебном заседании установлено, что согласно Выписке из сведений о транспортных средствах, согласно данным специализированного учета Управления ГИБДД УМВД России по <адрес>, за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу: Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:БЕЛАРУС -826, УШ: 82600550, Год выпуска 2009, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Автомобили легковые: Государственный регистрационный знак: К7130К62, Марка/Модель:270710, УШ: Х№, Год выпуска 2005, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

Автомобили легковые: Государственный регистрационный знак: Е0150С62, Марка/МодельVOLGA 81ВЕК, УШ: Х96ЕШ6Х4В0008186, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Названные транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом (ст. 358 НК РФ), мощность двигателя- налоговой базой (ст. 359 НК РФ), а административный ответчик - налогоплательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). В 2024 году начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 5662 рубля.

Так же установлено, что согласно сведениям ФГУ «Земельная кадастровая палата» административный ответчик владел на праве собственности следующими земельными участками:

В 2024 году был начислен земельный налог за 2023 год: За объект с кадастровым номером 62:16:0040209:16:(134190 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.30 (налоговая ставка): 100 = 403 руб. За объект с кадастровым номером 62:16:0040115:6: (134164 (налоговая база) * 1/3 (доля в праве) * 0.30 (налоговая ставка) * 6/12(кол-во месяцев владения) : 100 = 69 руб. Срок уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет задолженность по налогам.

Согласно п. 3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С 01.01.2023г. пеня начисляется на сумму отрицательного сальдо Единого налогового счета (далее - ЕНС), возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов.

Отрицательное сальдо на ДД.ММ.ГГГГ- 140071,97 руб.

Отрицательное сальдо на ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог за 2017 г. - 7702 руб., транспортный налог за 2018 г. - 7702 руб., транспортный налог за 2019 г.-7702 руб., транспортный налог за 2020 г.- 6682 руб., транспортный налог за 2021 г.- 5662 руб., транспортный налог за 2022 г. - 5662 руб., налог на имущество за 2018 г.- 53281 руб., налог на имущество за 2019 г.- 48840 руб., земельный налог за 2018 г.- 756 руб., земельный налог за 2018 г. - 254 руб., земельный налог за 2019 г. - 630 руб., земельный налог за 2019 г. - 279 руб., земельный налог за 2020 г. - 244.97 руб., земельный налог за 2021 г. - 337 руб., земельный налог за 2020 г. — 137 руб., земельный налог за 2021 г.- 137 руб., земельный налог за 2022 г. - 371 руб., земельный налог за 2022 г. - 137 руб. (на общую сумму - 146515.97 руб.).

С ДД.ММ.ГГГГ в отрицательное сальдо включена задолженность по транспортному налогу за 2023 г. - 5662 руб., земельному налогу за 2023 г. - 472 руб. Сумма пени к взысканию составила 32059,82 руб.

Административным истцом административному ответчику были направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование административный ответчик в указанный срок и до настоящего времени не исполнил.

Первоначально административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка № судебного района Сапожковского районного суда <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района Сапожковского районного суда <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступлением возражений от административного ответчика возражений, определением мирового судьи судебного участка № судебного района Сапожковского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

Изложенные обстоятельства подтверждаются исследованными письменными доказательствами: сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1 налоговыми уведомлениями№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, требованиям об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, расчетом сумм пени, включенных в требования по уплате налога; определением об отмене судебного приказа мирового судьи судебного участка № судебного района Сапожковского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Каких-либо возражений относительно представленного административным истцом расчета, а также доказательств оплаты, административный ответчик не представил.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности судом проверен, признается судом верным, оснований не доверять ему не имеется.

Анализируя вышеперечисленные обстоятельства и исследованные доказательства, суд приходит к выводу о том, что требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 удовлетворены судом в полном объеме, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 государственную пошлину от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 4000 рублей 00 копеек, исходя из размера имущественных требований в соответствии со статьей 333.19 НК РФ, в доход местного бюджета,

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> Единый Налоговый платеж в сумме 38193 (тридцать восемь тысяч сто девяносто три) рубля 82 копейки, в том числе:

- земельный налог с физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 472 (четыреста семьдесят два) рубля 00 копеек;

- сумма пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом I пункта II статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 32059 (тридцать две тысячи пятьдесят девять) рублей 82 копейки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 5662 руб.00 копеек.

Перечисление взысканных средств, производить по следующим реквизитам:

Р/С (15 поле платежного документа)40№

Р/С (17 поле платежного документа)03№

Банк получателя: отделение Тула Банка России/УФК по <адрес>

БИК 017003983

Получатель: <***> КПП770801001 Казначейство России (ФНС России)

КБК 18№

УИН 18№

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек в доход местного бюджета.

Государственную пошлину зачислить по реквизитам:

Банк получателя Отделение Тула банка России /УФК по <адрес>

БИК 017003983,

номер счета получателя (номер казначейского счета) 03№,

номер счета банка получателя средств (номер банковского счета входящего в состав ЕКС) 40№,

Получатель – «Казначейство России (ФНС России)»,

ИНН <***>, КПП 770801001, ОКТМО 61637151,

КБК 18№.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Сапожковский районный суд <адрес> в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись. П.П. Кокидько