2а-353/2025
36RS0027-01-2025-001065-52
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Павловск 03 сентября 2025 года
Павловский районный суд Воронежской области в составе
председательствующего судьи Леляковой Л.В.,
при секретаре Ворониной М.Е.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 14 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам указав, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с 23.06.2023г. по 14.11.2023г. Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов и с 01.01.2023г. исполняют обязанности по уплате страховых взносов посредством перечисления денежных средств в составе единого налогового платежа. Административным ответчиком в установленный законом срок не были уплачены страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023г. Текущая задолженность по указанным страховым взносам составляет 17 621 руб. 90 коп. Кроме того, в соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога, т.к. согласно сведениям, предоставляемым органами государственной регистрации недвижимого имущества и транспортных средств в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ, он имеет в собственности соответствующие объекты налогообложения. Согласно ст. 397 НК РФ срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В адрес ФИО1 направлялось сводное налоговое уведомление, содержащее расчет земельного налога за 2022г., однако в установленный срок налоги, исчисленные в соответствии с расчетами, приведенными в налоговом уведомлении им уплачены не были, в результате чего образовалась налоговая задолженность по земельному налогу в сумме 236 руб. В связи с неуплатой указанных платежей образовалась налоговая задолженность (отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС)). В связи с неисполнением обязанностей по уплате в установленный законом срок исчисленных сумм налогов, налоговым органом на сумму недоимки в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. Согласно положениям ст.ст. 69, 70 НК РФ в связи с образованием отрицательного сальдо ЕНС в адрес административного ответчика было направлено требование № 81866 от 23.07.2023г., в котором сообщалось о наличии задолженности, а так же предлагалось уплатить задолженность в указанный в требовании срок, однако он не исполнил вышеуказанное требование. Впоследствии в связи с неуплатой земельного налога за 2022г., страховых взносов за 2023г. и дальнейшего начисления пени сумма задолженности ФИО1 увеличилась. В соответствии с действующим законодательством и методологией ведения ЕНС, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо ЕНС и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС. При возникновении новой налоговой задолженности новое требование об уплате задолженности не направляется. По состоянию на 11.12.2023г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, превышала 10 000 руб., в связи с чем МИФНС № 15 было направлено заявление мировому судье судебного участка № 1 в Павловском судебном районе Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени в сумме 19 216 руб. 04 коп. Мировой судья вынес судебный приказ, на который 24.04.2025г. ФИО1 принесены возражения относительно его исполнения, что явилось основанием для вынесения определения от 25.04.2025г. об отмене судебного приказа. До настоящего времени административным ответчиком оставшаяся сумма недоимки в размере 18 087 руб. 82 коп. не уплачена.
Просит суд взыскать за счет имущества ФИО1, ИНН <№>:
- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023г. в размере 17 621 руб. 90 коп.,
- земельный налог за 2022г. в размере 236 руб.,
- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 229 руб. 92 коп., в том числе: 74 руб. 46 коп. – исчисленная по задолженности по земельному налогу в период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г., 155 руб. 46 коп. – исчисленная за период с 01.01.2023г. по 08.12.2023г. в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, а всего взыскать 18 087 руб. 82 коп.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о слушании дела извещены надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом. Предоставил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. Административные исковые требования признает, не возражает против их удовлетворения.
С учетом положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца и административного ответчика.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: в частности, индивидуальные предприниматели.
В соответствии с п. 1.2 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчетный период 2023г., 49 500 руб. за расчетный период 2024г., 53 658 руб. за расчетный период 2025г., 57 390 руб. за расчетный период 2026г., 61 154 руб. за расчетный период 2027г., если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Если индивидуальный предприниматель начинает или (и) прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству месяцев начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или (и) по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п.п. 3,4,5 ст. 430 НК РФ).
Страховые взносы в фиксированных размерах уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года. При прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п. 4 ст. 432 НК РФ). В случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя в установленный срок налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за год.
Федеральным законом от 14.07.2022г. № 363-ФЗ с 1 января 2023г. в законодательство РФ введен институт единого налогового счета (ЕНС), и плательщики страховых взносов исполняют обязанности по уплате страховых взносов посредством перечисления денежных средств в составе единого налогового платежа (ЕНП).
В силу ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ч. 1 ст. 72 НК РФ пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по их уплате, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, и уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ>.р. с 23.06.2023г. по 14.11.2023г. был зарегистрирован в ЕГРИП в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 11-12).
В установленныйзаконом срок административным ответчиком не были уплачены страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023г. в сумме 17 621 руб. 90 коп.
Кроме того, ФИО1 имеет в собственности с 23.04.2018г. земельный участок кадастровый <№> и индивидуальный жилой дом кадастровый <№>, расположенные по адресу: <адрес> (л.д. 13).
МИФНС № 15 по Воронежской области в адрес ФИО1 направлялось требование № 81866 по состоянию на 23.07.2023г. об уплате в срок до 11.09.2023г. земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах сельских поселений в сумме 812 руб., пени – 115 руб. 68 коп. (л.д. 15-16).
Так же административному ответчику направлялось налоговое уведомление № 117266288 от 15.08.2023г. об уплате земельного налога за 2022г. в сумме 236 руб., который необходимо уплатить не позднее 01.12.2023г. (л.д. 14).
Однако установленная законом обязанность по уплате налога административным ответчиком не исполнена.
Согласно расчету, за неуплату в установленный законодательством срок административному ответчику начислены пени за неуплату сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 229 руб. 92 коп., в том числе: 74 руб. 46 коп. – исчисленная по задолженности по земельному налогу в период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г., 155 руб. 46 коп. – исчисленная за период с 01.01.2023г. по 08.12.2023г. (л.д. 18-20).
Расчет пени произведен в соответствии с требованиями законодательства.
Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Павловском судебном районе от 25.04.2025г. отменен судебный приказ мирового судьи от 25.10.2024г. по гражданскому делу № 2а-1219/2024 по заявлению МИФНС № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности за период с 2019 по 2023г. за счет имущества физического лица в размере 19 216 руб. 04 коп. и государственной пошлины в доход местного бюджета – 384 руб. 32 коп. в связи с поступившим возражениями ФИО1 относительно его исполнения (л.д. 8).
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
С настоящим иском налоговый орган обратился в пределах установленного процессуального срока.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу положений п. 1 ч.1 ст. 333.19. НК РФ, ст. 61.1 БК РФ, ч. 1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета 4 000 руб. государственной пошлины.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.
Взыскать за счет имущества ФИО1, (ИНН <№>):
- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023г. в размере 17 621 руб. 90 коп.,
- земельный налог за 2022г. в размере 236 руб.,
- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 229 руб. 92 коп., в том числе: 74 руб. 46 коп. – за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г., 155 руб. 46 коп. – за период с 01.01.2023г. по 08.12.2023г. в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС,
а всего взыскать 18 087 руб. 82 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Павловского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в сумме 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Павловский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Судья Л.В. Лелякова
Мотивированное решение изготовлено 05.09.2025г.