Решение по делу № 2А-101/2025 от 31.01.2025

Дело № 2а-101/2025

44RS0003-01-2024-001435-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2025 года город Шарья

Шарьинский районный суд Костромской области в составе председательствующего судьи Шушкова Д.Н., при секретаре Анакиной Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления ФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Костромской области обратилось в суд с иском (уточненным при рассмотрении дела) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, взносам и пени в общей сумме 113 368,20 руб., в том числе: по УСН налог 10397 руб., пени 2374,02 руб.; по страховым взносам – 89053 руб., пени 11365,56 руб.; по налогу на имущество - 164 руб., пени 14,62 руб.

Требования мотивируются тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Костромской области в качестве налогоплательщика.

По данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 зарегистрирована Управлением ФНС России по Костромской области 25.11.2021 в качестве индивидуального предпринимателя за ОГРНИП №______ . Прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 14.05.2024, что подтверждается Выпиской из ЕГРИП.

В период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Налогоплательщиком представлена налоговая декларация за 2022 год к уплате в общей сумме 10607,00 руб., а именно:

по сроку 25.04.2022 - 2060,00 руб. - задолженность оплачена частично и составляет 1860,00 руб.,

по сроку 25.07.2022 - 3443,00 руб.,

по сроку 25.10.2022г. -3589 руб.,

по сроку 28.04.2023 г. - 1505 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 2374,02 руб.

Всего к уплате по УСН 12771 руб.: налог 10397 руб., пени – 2374,02 руб.

Административный ответчик был зарегистрирован Управлением Пенсионного фонда РФ по Шарьинскому району Костромской области 27.11.2021 года в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного Фонда РФ.

Расчет страховых взносов указан в ст. 430 НК РФ (в ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ действует с 2018 года) и составляет:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020-2021 гг., 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020-2021 гг.; 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Начиная с 2023 года уплачивают, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года.

Налоговым органом начислены следующие взносы:

34445,00 руб. сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2022 год.

8766,00 руб. сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2022 год.

по страховым взносам за период 2023 года в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки взносы не уплачены, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 11365,56 руб.

Всего к уплате по страховым взносам 100418,56руб.: взносы - 89053,00 руб., пени - 11365,56 руб.

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц и обязана уплатить налог.

Налогоплательщику на праве собственности по сведениям регистрирующих органов принадлежит квартира, расположенная по адресу: _________, площадью _________ кв.м., кадастровый №______ , дата регистрации владения – _________ года.

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 год по налоговому уведомлению №______ от 15.08.2023 года в сумме 164 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 14,62 руб.

Всего к уплате по налогу на имущество 178,72 руб.: налог – 164 руб., пени – 14,62 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 17.06.2023 года №______ , в котором сообщалось о наличии задолженности и о начисленной на сумму недоимки пени.

Ранее налоговый орган обращался за взысканием задолженности к мировому судье судебного участка № 46 Шарьинского судебного района Костромской области, по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от 20.06.2024 г. № 2а-1427/2024. В связи с поступившими возражениями от административного ответчика судебный приказ был отменен определением от 02.07.2024 года.

Дело рассматривается без участия представителя административного истца, просившего о рассмотрении дела в его отсутствие.

Дело рассматривается в отсутствие административного ответчика, надлежаще уведомляемого о времени и месте рассмотрения дела.

Изучив материалы дела, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Из материалов дела следует, что налогоплательщиком представлена налоговая декларация за 2022 год к уплате в общей сумме 10607,00 руб., а именно: по сроку 25.04.2022 - 2060,00 руб. - задолженность оплачена частично и составляет 1860,00 руб.; по сроку 25.07.2022 - 3443,00 руб.; по сроку 25.10.2022г. -3589 руб.; по сроку 28.04.2023 г. - 1505 руб.

Административный ответчик был зарегистрирован Управлением Пенсионного фонда РФ по Костромскому району Костромской области в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда РФ.

Налоговым органом начислены следующие взносы:

по страховым взносам за период 2023 года в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб.

Из материалов дела следует, что налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год, налогоплательщику было направлено налоговое уведомление №______ от 15.08.2023 года (л.д. 12).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с неуплатой добровольно в установленный срок сумм налогов, в соответствии со статьями 69, 70 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов, взносов, пени: №______ от 17.06.2023 года (л.д. 13).

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с физического лица производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

По заявлению налогового органа мировым судьей 20.06.2024г. вынесен судебный приказ о взыскании с должника задолженности по налогам, взносам, пени. В связи с поступившими возражениями должника относительно судебного приказа определением от 02.07.2024г. судебный приказ был отменен (л.д. 7).

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей было предъявлено налоговым органом в суд 27.11.2024г. – то есть в установленный законом срок (не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа).

Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком суду не представлено.

На основании изложенного исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в суд. Согласно п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4401 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по Костромской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (_________ года рождения, урож. _________, место жительства: _________) в пользу Управления ФНС России по Костромской области задолженность в общей сумме 113368 (сто тринадцать тысяч триста шестьдесят восемь) рублей 20 копеек, в том числе: по УСН - налог 10397 руб., пени 2374,02 руб.; по страховым взносам – 89053 руб., пени 11365,56 руб.; по налогу на имущество - 164 руб., пени 14,62 руб.

Взыскать со ФИО1 в доход бюджета городского округа город Шарья Костромской области государственную пошлину в размере 4401 (четыре тысячи четыреста один) рубль.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Шарьинский районный суд Костромской области.

Судья Д.Н.Шушков