66RS0001-01-2022-012032-32 Дело № 2а-2052/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
31 января 2023 года г. Екатеринбург
Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в составе судьи Никитиной Л.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Заместитель начальника ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга ФИО2, действующая на основании доверенности, обратилась в суд 29.12.2022 с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по налогу на имущество в размере 1725 руб. (166 руб. за 2016 год, 178 руб. за 2017 год, 1381 руб. за 2018 год), пени в размере 22 руб. 34 коп. (14,58 руб.+7,76 руб.), недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1914 руб. 13 коп., пени в размере 33 руб. 03 коп. (24,14 руб+9,16 руб.), на общую сумму 3694 руб. 77 коп.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик, являясь плательщиком указанных налогов, обязанность по их уплате не исполнил. Направленные ИФНС налоговые уведомления и требования об уплате недоимки по налогам административный ответчик проигнорировал, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с указанным административным исковым заявлением.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом и своевременно.
В части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.
На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания (гл.33 Кодекса административного судопроизводства РФ).
Исследовав письменные материалы дела, оценив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.
Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 45 названного Кодекса установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1). В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).
Согласно ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.
В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
С 01.01.2015 порядок исчисления налога на имущество регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
На территории муниципального образования «город Екатеринбург» Решением Екатеринбургской Городской Думы от 25.11.2014 № 32/24 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц» установлены ставки по налогу на имущество физических лиц исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, находящихся на территории муниципального образования город Екатеринбург».
Налог на имущество физических лиц в силу главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации является местным налогом. Налоговым периодом по нему также является календарный год. Объектом налогообложения по этому налогу является имущество, перечисленное в статье 402 названного Кодекса, а плательщиками налога - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пеня определена как один из способов обеспечения обязательств.
В соответствии с ч. 1 – 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из материалов административного дела, объектами налогообложения по налогу на имущество в 2016-2020 годах являлись:
Квартира, расположенная по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Квартира, расположенная по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Жилой дом, расположенный по адресу: Свердловская обл., <адрес>, уж. Жемчужная, 15, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 166 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 178 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1381 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 в размере 1156 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно данным КРСБ недоимка по налогу на имущество за 2019 год погашена платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1156 руб.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки были начислены пени в размере 14 руб. 58 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 в размере 1621 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки были начислены пени в размере 7 руб. 76 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Недоимка по налогу на имущество за 2020 год погашена платежными документами от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619 руб. и 1002 руб.
Объектом налогообложения по земельному налогу являлся земельный участок, расположенный по адресу: Свердловская обл., <адрес>, уж. Жемчужная, 15, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен земельный налог за 2018 год в размере 1915 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно данным КРСБ недоимка по земельному налогу за 2018 год частично погашена платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 0 руб. 87 коп.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен земельный налог за 2019 год в размере 1915 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Недоимка по земельному налогу за 2019 год погашена платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1915 руб.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки были начислены пени в размере 24 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен земельный налог за 2020 год в размере 1915 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки были начислены пени в размере 9 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Недоимка по земельному налогу за 2020 год погашена платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1915 руб.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Административному ответчику заказной почтой были направлены:
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 166 руб. и пени в размере 14 руб. 79 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 178 руб. и пени в размере 9 руб. 62 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 1914 руб. 13 коп. и пени в размере 25 руб. 33 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 493 руб. и пени размере 7 руб. 24 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 888 руб. и пени в размере 13 руб. 39 коп.. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 2776 руб. и пени в размере 30 руб. 67 коп.. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 3071 руб. и пени в размере 38 руб. 72 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
требование об уплате недоимки по налогу и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы недоимки в размере 3536 руб. и пени в размере 16 руб. 92 коп. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
Вместе с тем, оплата налогов и пени в полном объеме не была произведена в добровольном порядке, в связи с чем, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.
30.05.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с должника в пользу ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга недоимки по налогу и пени.
05.07.2022 мировым судьей отменен судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.
Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения 29.12.2022 ИФНС по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга в суд с указанным административным исковым заявлением.
Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы (пункт 1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 2).
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3).
Из указанных положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.
Как следует из материалов дела, судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени был отменен мировым судьей 05.07.2022, настоящее административное исковое заявление подано в районный суд 29.12.2022, т.е. в пределах шестимесячного срока с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.
Разрешая спор, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, поскольку порядок взыскания налога, размер взыскиваемых сумм, сроки направления требования, сроки обращения с заявлением о вынесении судебного приказа и в суд с административным исковым заявлением административным истцом соблюдены, а обязанность по уплате пени ФИО1 не исполнена, доказательств уплаты пени суду не представлено.
Расчет взыскиваемых сумм пени судом проверен, арифметически верен, произведен в соответствии с требованиями налогового законодательства, регулирующего уплату налога на имущество физических лиц и транспортного налога.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика в доход соответствующего бюджета недоимку по налогу на имущество в размере 1725 руб. (166 руб. за 2016 год, 178 руб. за 2017 год, 1381 руб. за 2018 год), пени в размере 22 руб. 34 коп. (14,58 руб.+7,76 руб.), недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1914 руб. 13 коп., пени в размере 33 руб. 30 коп. (24,14 руб+9,16 руб.).
При подаче административного искового заявления, административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.
Руководствуясь статьями 293, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, пени, удовлетворить.
Взыскать со ФИО1 в доход соответствующего бюджета недоимку по налогу на имущество в размере 1725 руб. (166 руб. за 2016 год, 178 руб. за 2017 год, 1381 руб. за 2018 год), пени в размере 22 руб. 34 коп. (14,58 руб.+7,76 руб.), а также недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1914 руб. 13 коп., пени в размере 33 руб. 30 коп. (24,14 руб+9,16 руб.).
Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.
Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, через Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга.
Судья. Подпись:
Копия верна. Судья: