Дело № 2а-1474/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 декабря 2022 года г. Енисейск

Енисейский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Филипова В.А.,

при секретаре Люфт Д.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением, мотивируя требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. Поскольку налогоплательщик исполнял ненадлежащим образом обязанность по своевременной уплате вышеуказанных налогов, административный истец просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2017 в размере 455 руб., за 2018 г. – 641 руб., за 2019 г. – 641, пени по транспортному налогу в размере 448,58 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 59,38 руб.

Определением суда Межрайонная ИФНС России № 9 в связи реорганизацией заменена на Межрайонную ИФНС России № 17 Красноярскому краю.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, извещался своевременно и надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался своевременно и надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания, исследовав представленные доказательства, суд полагает необходимым удовлетворить заявленные требования по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов.

В соответствии со ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Главами 28, 32 НК РФ определены особенности исчисления сумм транспортного и налога на имущество физических лиц отдельными категориями физических лиц отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Исходя из положений пп 2-3 ст.48 НК РФ (в редакции применимой к спорным правоотношениям), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Красноярскому краю в качестве налогоплательщика и является плательщиком транспортного и налога на имущество физических лиц.

Согласно сведениям, представленным административным истцом, а также сведениям ОГИБДД МО МВД России «Енисейский» за налогоплательщиком по состоянию на 02.12.2022 зарегистрированы следующие транспортные средства: с 01.01.2017- автомобиль УАЗ31602, г/н №, HONDA CIVIC, г/н №.

Недоимка по транспортному налогу за легковой автомобиль УАЗ31602, г/н № за 2017- 1578 руб.; за 2018 – 186 руб., за 2019 - 186 руб.; за автомобиль HONDA CIVIC, г/н № за 2017 – 1740 руб., за 2018 – 1740 руб., за 2019 – 455 руб.

Расчет транспортного налога: (налоговая база)х(налоговая ставка %)х (кол-во месяцев)= сумма налога;

- УАЗ31602, г/н № 128 л.с. х 14,50 руб.=1856-278 (налоговая льгота) = 1578 руб. (за 2017 г.);

- УАЗ31602, г/н № 128 л.с. х 14,50 руб.=1856-1670 (налоговая льгота) = 186 х 2 руб. = 372 руб. (за 2018 и 2019 г.);

- HONDA CIVIC, г/н № 120 л.с. х 14,50 = 1740 руб. х 2 = 3480 руб. (за 2017,2018)

- HONDA CIVIC, г/н № 91 л.с. х 5 = 455 руб. (за 2019)

Истцом по почте направлены налоговые уведомления № 57884780 от 23.09.2018, № 811433 от 27.06.2019, № 21619389 от 03.08.2020, в соответствии с которым ФИО1 необходимо уплатить сумму транспортного налога за 2017-2019 г. в общем размере 5885 руб.

В связи с изменением в налоговой базе по автомашине HONDA CIVIC, г/н №, а именно уточнением ее мощности двигателя (лошадиных сил) с 120 л.с. на 91 л.с. ответчику, как собственнику указанного транспортного средства, был сделан перерасчет транспортного налога за 2017 и 2018 (910 руб. = 91 л.с. х 5 руб. х 2) и начислен транспортный налог за 2017 и 2018 в размере 910 руб., о чем направлялось 18.03.2020 г. налоговое уведомление № 90924471.

В адрес должника направлены требования от 07.02.2020 № 11499 по сроку уплаты до 01.04.2020, от 18.05.2020 № 16849 по сроку уплаты по 13.07.2020, от 17.06.2021 № 8492 об уплате транспортного налога за 2017-2019 в общей сумме 3 477 руб., срок оплаты до 25.11.2021.

С учетом произведенного истцом перерасчета, сумма транспортного налога, подлежащая к уплате за 2017-2019, составила 1737 руб.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки платежа за 2017-2019 в размере 1007,72 руб.

В адрес должника по почте направлены требования от 14.01.2019 № 482, от 26.06.2019 № 30046, 07.02.2020 № 11499, 18.05.2020 № 16849, от 17.06.2021 № 8492 об уплате пени по транспортному налогу в общей сумме 1007,72 руб.

В связи с произведенным истцом перерасчетом транспортного налога за 2016-2018 по автомашине HONDA CIVIC, г/н №, задолженность по пени составляет 448,58 руб. (по требованию № 482 от 14.01.2019 на сумму 15125 руб., по требованию № 30046 от 26.06.2019 на сумму 277,73 руб., по требованию № 16849 от 1805.2020 на сумму 0,66 руб., по требованию №8492 от 17.06.2021 на сумму 18,94 руб.).

За налогоплательщиком также зарегистрировано следующее недвижимое имущество:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц в установленный срок, в соответствии со 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки платежа за период с 02.12.2018 по 25.06.2019 в размере 59,38 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес должника направлено требование от 25.08.2018 № 30046 (со сроком исполнения до 15.10.2019) об уплате пени в размере 59,38 руб.

Недоимка за 2014 год в размере 128 руб., за 2015 год в размере 147 руб., за 2016 год в размере 340.00 руб. (по сроку уплаты не позднее 01.12.2017), за 2017 год в размере 304.00 руб. (по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 взысканы решением Енисейского районного суда Красноярского края от 17.09.2020 и уплачены (за исключением недоимки за 2017 год) в ходе исполнительного производства.

Задолженность по пени до настоящего времени не погашена и составляет 59,38 руб.

В связи с неуплатой транспортного налога и налога на имущество физических лиц в установленный срок, в соответствии со 75 НК РФ 11.05.2022 мировым судьей судебного участка №23 в г. Енисейске и Енисейском районе Красноярского края вынесен судебный приказ о взыскании с должника вышеуказанной недоимки по налогам и пени, который отменен 31.05.2022 по заявлению ФИО1

Суд учитывает, что административным истцом выполнены требования налогового законодательства о направлении в установленный срок налоговых уведомлений и требований.

При таких обстоятельствах, поскольку административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, он обязан своевременно уплачивать установленные налоги, однако, данная обязанность, несмотря на принимаемые налоговым органом меры, административным ответчиком не исполняется, в результате чего у ФИО1 образовалась недоимка по вышеперечисленным налогам, которая подлежит взысканию с административного ответчика, равно как и пеня.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в связи с чем с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в связи с рассмотрением настоящего дела в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1:

- недоимку по транспортному налогу за 2017 г. в размере 455 руб.;

- недоимку по транспортному налогу за 2018 г. в размере 641 руб.;

- недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 641 руб.;

- пени по транспортному налогу в размере 448,58 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 59,38 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в связи с рассмотрением настоящего дела в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Енисейский районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Председательствующий Филипов В.А.

Мотивированное решение изготовлено 21.12.2022