Решение по делу № 2А-347/2022 от 07.07.2022 | Нагайбакский районный суд (Челябинская область)

Дело № 2а-347/2022

УИД 74RS0033-01-2022-000462-60

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Фершампенуаз 07 июля 2022 года

Нагайбакский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего Корсаковой Т.Г., при секретаре Жулидовой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (далее налоговый орган) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020 год в размере 6 842 рубля 59 копеек, пеня в размере 52 рубля 55 копеек;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 1003 рубля 22 копейки; налог за 2020 года в размере 21 858 рублей 72 копейки, пеня в сумме 109 рублей 02 копейки.

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:- налог за 4 квартал 2020 года в размере 26 140 рублей 00 копеек, пеня в размере 74 рубля 06 копеек; налог за 1 квартал 2020 года в размере 7 182 рубля 83 копейки, пеня в размере 48 рублей 70 копеек.

Всего на общую сумму 63311 рублей 69 копеек.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем. Применял систему налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

ИП ФИО1 представил своевременно в налоговый орган декларацию по ЕНДВ за 4 квартал 2020 г- ДД.ММ.ГГГГ, однако сумма налога в размере 26 140 рублей 00 копеек не уплачена. В связи с неоплатой указанного единого налога на вмененный доход ответчику начислена пеня в сумме 74 рубля 06 копеек.

ИП ФИО1 представил в налоговую декларацию по ЕНДВ за 1 квартал 2020 года своевременно- ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данной декларации составила 31635 рублей 00 копеек. В связи с частичной оплатой налога, остаток задолженности за 1 квартал 2020 года составляет 7182 рубля 83 копейки, также начислена пеня в размере 48 рублей 70 копеек.

Кроме того, ИП ФИО1 обязан был уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование. Однако в установленные сроки страховые взносы не уплатил. Требования не исполнены. За несвоевременную уплату налога и страховых взносов исчислены пени.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области просил рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные требования поддерживает, о чем имеется заявление.

Административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении в судебное заседание не явился, причину неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не просил.

Суд, исследовав и оценив представленные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституция Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года (абз. 2 подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 Кодекса).

В соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, такое требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с чч.1 - 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

Судом установлено, что ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность, применял систему налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

ИП ФИО1 представил в налоговую декларацию по ЕНДВ за 1 квартал 2020 года своевременно- ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данной декларации составила 31635 рублей 00 копеек. В связи с частичной оплатой налога, остаток задолженности за 1 квартал 2020 года составляет 7182 рубля 83 копейки, а также на остаток задолженности начислена пеня в размере 48 рублей 70 копеек.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1, в связи со снятием с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя в установленный срок спорные страховые взносы не уплатил.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 г налогоплательщиком оплачены в полном объеме. В связи с тем, что величина дохода налогоплательщика превышает 300 000 рублей, ему начислен налог в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. (общий доход за 2019 г- (901 940 рублей-300000 рублей)= 601940*1%=6 019 рублей 40 копеек. Срок уплаты страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за 2019 год-ДД.ММ.ГГГГ.

В требование от ДД.ММ.ГГГГ № внесены следующие суммы:-501 рубль 61 копейка со льготным сроком уплаты 31.12.2020г; -501 рубль 61 копейка со льготным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога в размере 1 003 рубля 22 копейки не уплачена.

Сумма налога на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 г составила 21 858 рублей 72 копейки и пеня в сумме 109 рублей 02 копейки.

Налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимки по налогу и указанным страховым взносам, в том числе и пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое ФИО1 не исполнено.

Факт направления требования подтвержден скриншотом страницы личного кабинета налогоплательщика.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Нагайбакского района Челябинской области от 16 сентября 2021 года по делу № 2а-2414/2021 взыскана недоимка по страховым взносам, единый налог на вмененный доход.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Нагайбакского района Челябинской области от 03 декабря 2021 года указанный судебный приказ отменен в связи с возражениями должника ФИО1

Согласно п. 1, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При изложенных обстоятельствах, учитывая, что сроки предъявления требований об уплате налогов Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области соблюдены, недоимка в бюджет не поступила, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

С учетом суммы, подлежащей взысканию, и в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в размере 2 099 рублей 35 копеек в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области ( ИНН/ОГРН № ) недоимки по:

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 1 003 рубля 22 копейки; налог за 2020 года в размере 21 858 рублей 72 копей, пени в сумме 109 рублей 02 копейки.

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:- налог за 4 квартал 2020 года в размере 26 140 рублей 00 копеек, пеня в размере 74 рубля 06 копеек; налог за 1 квартал 2020 года в размере 7 182 рубля 83 копейки, пени в размере 48 рублей 70 копеек.

Всего на общую сумму 63 311 рублей 69 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 2 099 рублей 35 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня его вынесения путем подачи жалобы через Нагайбакский районный суд Челябинской области.

Председательствующий: