Дело № 2а-319/2023 (2а-6926/2022)

УИД 74RS0003-01-2022-007753-50

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 января 2023 года г. Челябинск

Тракторозаводский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Айрапетян Е.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Алпатовой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании: задолженности по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 42534,18 рубль; задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4220 руб. (ИФНС 7430,7452,7448), пени за период с 02 декабря 2021 по 14 декабря 2021 года в размере 3,95 руб. (за 2020г. - 7430), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 2,58 руб. (за 2020г.-7452), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 7,19 руб. (за 2020г. - 7448); задолженности по уплате земельного налога за 2020 год в размере 463 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 1,50 руб.(за 2020г.).

В обоснование исковых требований указано, что в том числе 2020 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств марки Мазда СХ-7, государственный регистрационный знак № марки Луаз 969М, государственный регистрационный знак № и марки Ауди А6, государственный регистрационный знак №, а также жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес> земельного участка по адресу: <адрес>, однако обязанность собственника по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество им исполнена не была, в связи с чем в его адрес было направлено требование № от 15 декабря 2021 года со сроком исполнения 08 февраля 2022 года, которое ответчиком также исполнено не было. Указанные обстоятельства явились основанием для обращения налогового органа, в установленный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок, к мировому судье судебного участка №3 Тракторозаводского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа, который определением этого же мирового судьи от 02 августа 2022 года был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 Однако, до настоящего времени задолженность по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за 2020 год, а также пени административным ответчиком не погашена.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причины неявки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не представил.

С учетом изложенного судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,70 рублей, от 100 л.с. до 150 л.с. – 20 рублей, от 150 л.с. до 200 л.с. -50 рублей, свыше 200 л.с. – 85 рублей.

В силу статей 15, 23 Налогового кодекса РФ, Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. На основании ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (в ред. Федерального закона от 02 ноября 2013 года N 306-ФЗ), налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В силу ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 3 статьи 52 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статьи 69, 70 Налогового Кодекса РФ).

В судебном заседании установлено и подтверждается карточками учета транспортных средств, что ФИО1, в том числе в 2020 году являлся собственником транспортных средств марки Мазда СХ-7, государственный регистрационный знак №, марки Луаз 969М, государственный регистрационный знак № и марки Ауди А6, государственный регистрационный знак №. За 2020 году ФИО1 как собственнику указанных транспортных средств был начислен транспортный налог на автомобиль марки Мазда СХ-7, в размере 17850 руб., марки Луаз 969М, в размере 206 руб. и марки Ауди А6, в размере 43500 руб., о чем 01 сентября 2021 года в его адрес направлено соответствующее налоговое уведомление №.

Кроме того, ФИО1, в том числе по состоянию на 2020 год являлся собственником недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры по адресу: г<адрес>; и жилого дома по адресу: <адрес> за 2020 год ему был начислен налог на имущество в размере 4220 руб., а также собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> за который ФИО1 был начислен земельный налог в размере 463 руб., о чем в его адрес направлено соответствующее уведомление № от 01 сентября 2021 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество, в установленный законом срок – до 01 декабря 2021 года, ФИО1 были начислены пени и 23 декабря 2021 года в его адрес направлено требование № от 15 декабря 2021 года об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2020 год в общей сумме 47217,18 руб., а также пени в сумме 15,22 руб. в срок до 08 февраля 2022 года.

Однако, до настоящего времени обязанность по уплате указанных налогов и пени ФИО1 надлежащим образом не исполнена. Доказательств, подтверждающих оплату задолженности в установленный срок, не представлено.

Процедура и сроки взимания задолженность и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст.48 Налогового кодекса РФ, главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 48Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку направленное в адрес ФИО1 требование № от 15 декабря 2021 года им исполнено не было в установленный в данном требовании срок, данное обстоятельство послужило основанием для обращения налогового органа 21 февраля 2022 года, то есть в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, к мировому судье судебного участка №3 Тракторозаводского района г.Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа.

01 марта 2022 года мировым судьей судебного участка №3 Тракторозаводского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество за 2020 год, а также пени в общей сумме 66454,28 руб., который определением этого же мирового судьи от 02 августа 2022 года был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1

С настоящим административным исковым заявлением ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска обратилась в суд 17 октября 2022 года, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, вопреки доводам административного ответчика срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен и оснований для применения срока исковой давности не имеется.

Поскольку ФИО1 в 2020 году являлся собственником указанных транспортных средств, имущества и земельного участка, то в силу закона он обязан уплачивать установленные законом налоги.

Учитывая, что на сегодняшний день обязанность по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2020 год ФИО1 не исполнена, принимая во внимание, положения ст. 178 КАС РФ, суд полагает административные исковые требования ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска, подлежащими удовлетворению и взысканию с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 42534,18 рубль; задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4220 руб., пени за период с 02 декабря 2021 по 14 декабря 2021 года в размере 3,95 руб. (за 2020г. - 7430), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 2,58 руб. (за 2020г.-7452), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 7,19 руб. (за 2020г. - 7448), задолженности по уплате земельного налога за 2020 год в размере 463 рублей, пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 1,50 руб.

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 1616,97 рублей (ч. 1 ст. 333 HYPERLINK "https://sudact.ru/law/nk-rf-chast2/razdel-viii/glava-25.3/statia-333.19_1/" \t "_blank" \o "НК РФ > Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 25.3. Государственная пошлина > Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями". 19 Налогового кодекса РФ ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>) в пользу ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска задолженность в общей сумме 47232,40 руб., из которых:

задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 42534,18 рубль;

задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4220 руб. (ИФНС 7430,7452,7448), пени за период с 02 декабря 2021 по 14 декабря 2021 года в размере 3,95 руб. (за 2020 год - 7430), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 2,58 руб. (за 2020 год -7452), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 года в размере 7,19 руб. (за 2020 год - 7448);

задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в размере 463 руб., пени за период с 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 1,50 руб. (за 2020 год).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1616,97 рублей.

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Тракторозаводский районный суд г.Челябинска путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Председательствующий Е.М. Айрапетян

Мотивированное решение суда составлено 27 января 2023 года.

Председательствующий Е.М. Айрапетян