Решение по делу № 2А-3975/2023 от 13.11.2023 | Балаковский районный суд (Саратовская область)

Дело №2а-3975/2023 64RS0004-01-2023-004351-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2023 года город Балаково Саратовской области

Балаковский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Орловой О.И.,

при секретаре судебного заседания Кормилкиной Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

административный истец обратился в суд с вышеуказанным административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество физических лиц:

- налог за 2017 год в размере 708 рублей, пени за период с 4 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 12 рублей 54 копеек;

- налог за 2019 год в размере 449 рублей, пени за период со 2 декабря 2020 года по 21 июня 2021 года в размере 13 рублей 68 копеек;

Требования мотивированы следующим.

Налогоплательщик ФИО1 имеет в собственности квартиру, кадастровый <данные изъяты>

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база* налоговая ставка* кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению.

1 061 589 рублей * 0.20% * 1/3 = 708 рублей.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 14 июля 2018 года о необходимости уплаты в срок не позднее 3 декабря 2018 года: налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 708 рублей.

Реестр отправки налогового уведомления уничтожен, со сроком хранения 5 лет, согласно акту №1 от 18 апреля 2023 года о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению на основании Перечня типовых документов инспекции, образующихся в деятельности организации с указанием сроков хранения.

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2019 год на объект: квартира кад. №<данные изъяты>, по уведомлению № от 3 августа 2020 года:

448 566 рублей * 0.30% * 1/3 = 449 рублей.

Отправка налогового уведомления подтверждается почтовым реестром.

Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов б установленный законом срок.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляются пени в размере одной трехсотой действующей е это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно п. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Расчеты пени произведен по формуле:

Ставка пени = 1/300*СтЦБ*1/100

Пени за день = ставка пени*недоимка для пени

Пени за период = пени за день*число дней просрочки.

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст.69,70 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование №16241 от 11 февраля 2019 года об уплате в срок до 22 марта 2019 года задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год:

налог в размере 708 рублей,

пени за период с 4 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 12 рублей 54 копеек.

Указанное требование направлено заказным письмом.

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст.69,70 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование №14942 от 22 июня 2021 года об уплате в срок до 29 ноября 2021 года задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год:

налог в размере 449 рублей,

пени за период со 2 декабря 2020 года по 21 июня 2021 года в размере 13 рублей 68 копеек.

Требование направлено заказным письмом.

Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, 23 декабря 2022 года мировым судьей судебного участка №6 г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №2а-7061/2022. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от 19 июня 2023 года судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области, административный ответчик ФИО1 извещены, в судебное заседание не явились.

Руководствуясь статьей 150 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, исследовав письменные доказательства, суд приходит к выводу о наличии оснований для частичного удовлетворения административных исковых требований в связи со следующим.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги закреплена в ст.57 Конституции РФ и ст.23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Согласно п.1 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. П.2 ст.409 НК РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Положениями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

В п. 2 ст.45 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Из смысла положений п.п. 2,3 ст.48 Налогового кодекса РФ следует, что заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 имеет в собственности квартиру, кадастровый <данные изъяты>

В соответствии с гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» (ст.399-409). ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога.

1 061 589 рублей * 0.20% * 1/3 = 708 рублей.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №17343316 от 14 июля 2018 года о необходимости уплаты в срок не позднее 3 декабря 2018 года: налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 708 рублей.

Реестр отправки налогового уведомления уничтожен, со сроком хранения 5 лет, согласно акту № 1 от 18 апреля 2023 года о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению на основании Перечня типовых документов инспекции, образующихся в деятельности организации с указанием сроков хранения.

Принимая во внимание отсутствие сведений о получении налогоплательщиком данного налогового уведомления, оснований для взыскания налога на имущество за 2017 год в размере 708 рублей, и как следствие пени за период с 4 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 12 рублей 54 копеек, суд не усматривает, а потому административные исковые требования в указанной части подлежат отклонению.

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2019 год на объект: квартира кад. <данные изъяты>, - по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ:

448 566 рублей * 0.30% * 1/3 = 449 рублей.

Отправка налогового уведомления подтверждается почтовым реестром.

Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов б установленный законом срок.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе РФ предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст.75 НК РФ).

Как разъяснено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года №20-П и Определении от 4 июля 2002 года №202-0 пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налогов в установленный срок.

В соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Расчеты пени произведен по формуле:

Ставка пени = 1/300*СтЦБ*1/100

Пени за день = ставка пени*недоимка для пени

Пени за период = пени за день*число дней просрочки.

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование №14942 от 22 июня 2021 года об уплате в срок до 29 ноября 2021 года задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год:

налог в размере 449 рублей,

пени за период со 2 декабря 2020 года по 21 июня 2021 года в размере 13 рублей 68 копеек.

Требование направлено заказным письмом.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса: заявление о взыскании дается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Задолженность по налогу за 2019 года и пени налогоплательщиком не оплачены до настоящего времени.

Представленный административным истцом расчет задолженности, пени проверен судом и признан правильным, поскольку он произведен в соответствие с установленными вышеприведенными нормами Налогового кодекса РФ, сроками уплаты и ставками налога.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный истец имеет полномочия на обращение в суд с требованиями о взыскании обязательных платежей и санкций, заявленные к взысканию суммы задолженности и санкции основаны на законе, их расчет произведен правильно и в соответствии с действующим законодательством, суд признает административные исковые требования МРИ ФНС России №2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени частично законными, обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.

В силу ст.103 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.

Поскольку административный истец МРИ ФНС России №2 по Саратовской области на основании пп. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, суд приходит к выводу о взыскании в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с административного ответчика ФИО1 в доход Балаковского муниципального района Саратовской области государственной пошлины в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области, ИНН <***>, КПП 643901001, ОГРН <***>, налог на имущество физических лиц: налог за 2019 год в размере 449 рублей, пени за период со 2 декабря 2020 года по 21 июня 2021 года в размере 13 рублей 68 копеек.

В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, государственную пошлину в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области в размере 400 рублей.

В течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме на решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Балаковский районный суд Саратовской области.

Судья О.И. Орлова

Мотивированное решение составлено 27 ноября 2023 года.

Судья О.И. Орлова