Дело № 2а-4102/2022
УИД 74RS0003-01-2022-004353-65
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 сентября 2022 года г. Челябинск
Судья Тракторозаводского районного суда г. Челябинска Стяжкина О.В., рассмотрев в упрощенном (письменном) производстве административное дело по административному иску ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности:
- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 184 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,60 руб. (за 2020 г.),
-по земельному налогу за 2019 г. в размере 387 руб., пени за период с 02.12.2020 по 25.10.2021 в размере 22,06 руб. (за 2019 г.),
-по земельному налогу за 2020 г. в размере 387 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,26 руб. (за 2020 г.),
-по транспортному налогу 10 560 руб. за 2020 год, пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 34,32 руб. (за 2020 г.).
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 является собственником движимого и недвижимого имущества, соответственно является плательщиком налогов. Однако налоговое уведомление и требование об уплате налога не были исполнены, в связи с чем, налоговая инспекция обратилась в суд. Определением мирового судьи отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени, в связи с поступившими возражениями ответчика на данный судебный приказ. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена, в связи, с чем вынуждены обратиться в суд.
Дело рассмотрено в порядке ст. 291 КАС РФ.
Административный ответчик ФИО1 возражений относительно заявленных исковых требований суду не представил.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.
Согласно п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).
Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,70 руб., от 100 л.с. до 150 л.с. – 20 руб., от 150 л.с. до 200 л.с. -50 руб., свыше 200 л.с. – 85 руб.
В силу статей 15, 23 Налогового кодекса РФ, Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. На основании ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.
В соответствии с п.2 ст.5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (в ред. Федерального закона от 02 ноября 2013 года N 306-ФЗ), налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.
В силу ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Как предусмотрено пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Пунктом 3 статьи 52 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статьи 69, 70 Налогового Кодекса РФ).В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).
В судебном заседании установлено ФИО1 в 2020 году являлся собственником недвижимого имущества:
-1/2 доли в квартире, расположенной по адресу: <адрес>. За 2020 год начислен налог в сумме 184 руб.
В 2019-2020 гг. являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. За 2019 г. начислен налог в сумме 387 руб., за 2020 г. начислен налог в сумме 387 руб.
Кроме того, ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортных средств:
- ГАЗ 2705 государственный регистрационный знак №. За 2020 год начислен налог 5 600 руб.
- ГАЗ 2705 государственный регистрационный знак №. За 2020 год начислен налог 4 960 руб.
03.08.2020 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление из которого следует, что необходимо уплатить транспортный налог в размере 8 320 руб., налог на имущество 184 руб., земельный налог в размере 387 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено 06.08.2020 года, получено ответчиком, что подтверждается списком заказных отправлений, Отчетом об отслеживании отправления.
01.09.2021 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление из которого следует, что необходимо уплатить транспортный налог в размере 10 560 руб., налог на имущество 184 руб., земельный налог в размере 387 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено 27.09.2021 года, получено ответчиком, что подтверждается списком заказных отправлений, Отчетом об отслеживании отправления.
Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составляет по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,60 руб. (за 2020 г.), земельному налогу за период с 02.12.2020 по 25.10.2021 в размере 22,06 руб. (за 2019 г.), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,26 руб. (за 2020 г.), транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 34,32 руб. (за 2020 г.).
Подробный расчет пени приложен к иску. Расчет проверен, принимается за основу.
26.10.2021 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налогов и пени, со сроком исполнения 21.12.2021 года. Требование не исполнено.
15.12.2021 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налогов и пени, со сроком исполнения 08.02.2022 года. Требование не исполнено.
Процедура и сроки взимания задолженность и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст.48 Налогового кодекса РФ, главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.
В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Срок исполнения требования от 15.12.2021 года – 08.02.2022 года, срок для обращения в суд истекает 08.08.2022 года (+6 месяцев).
Поскольку требования не исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 7 Тракторозаводского района г.Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа.
25 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 7 Тракторозаводского района г.Челябинска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, который определением мирового судьи от 11.05.2022 года был отменен в связи с подачей возражений.
С настоящим административным исковым заявлением ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска обратилась в суд 08.08.2022 года.
Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.
Поскольку ФИО1 являлся собственником движимого и недвижимого имущества, то в силу закона обязан уплачивать установленные законом налоги. Учитывая, что на день рассмотрения дела задолженность по налогам не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.
В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333. 36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 % от цены иска, но не менее 400 руб. (ч. 1 ст. 333. 19 Налогового кодекса РФ ).
Следовательно, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 463,50 руб.
Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска задолженность:
- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 184 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,60 руб. (за 2020 г.),
-по земельному налогу за 2019 г. в размере 387 руб., пени за период с 02.12.2020 по 25.10.2021 в размере 22,06 руб. (за 2019 г.),
-по земельному налогу за 2020 г. в размере 387 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,26 руб. (за 2020 г.),
-по транспортному налогу 10 560 руб. за 2020 год, пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 34,32 руб. (за 2020 г.).
Взыскать с ФИО1 ИНН (№) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 463,50 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Тракторозаводский районный суд г. Челябинска в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Председательствующий О.В. Стяжкина