УИД - 24RS0032-01-2022-005312-05

Дело№2а-1382/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 23 января 2023 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе

председательствующего - судьи Бойко И.А.,

при секретаре Левияйнен А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 в период с 05.10.2006 по 17.11.2020 стоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговым органом административному ответчику начислены пени за неуплату налога за 2017 - 2020 годы в сумме 17 749,69 руб. С учетом частичной уплаты пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС в размере 344,39 руб., взысканию подлежит: сумма пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС в размере 2 939,91 руб., сумма пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 13 465,39 руб., а всего: 16 405,30 руб. Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> С учетом ст. 52 НК РФ налоговым органом в налоговом уведомлении № от 03.08.2020 по сроку уплаты 01.12.2020 исчислена сумма к уплате по земельному налогу за 2019 год в размере 220,00 руб. Налоговое уведомление об уплате налогов № от 03.08.2020 направлено по почте заказным письмом 09.10.2020 и считается полученным по истечении 6 дней с даты его направления. Налоговым органом административному ответчику начислены пени за неуплату земельного налога за 2016 - 2019 годы в сумме 102,84 руб. Также налоговым органом налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 196,00 руб. в налоговом уведомлении № от 03.08.2020 по сроку уплаты до 01.12.2020. Налоговое уведомление об уплате налогов № от 03.08.2020 направлено по почте заказным письмом 09.10.2020. Налоговым органом административному ответчику начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 - 2019 годы в сумме 36,80 руб. ФИО1 является собственником транспортного средства Honda CR-V, г№ в связи с чем, является плательщиком транспортного налога. С учетом ст. 52 НК РФ налоговым органом в налоговом уведомлении № от 03.08.2020 по сроку уплаты 01.12.2020 исчислена сумма к уплате по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 117,00 руб. Налоговое уведомление об уплате налогов № от 03.08.2020 направлено по почте заказным письмом. Налоговым органом административному ответчику начислены пени за неуплату транспортного налога за 2018, 2019 годы в сумме 163,59 руб. На основании изложенного и приводя правовое обоснование, административный истец просил взыскать с ФИО1 сумму недоимки по земельному налогу за 2018 год в размере 155,93 руб.; сумму недоимки по земельному налогу за 2019 год в размере 220 руб.; сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 196,00 руб.; сумму недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 117,00 руб.; сумму пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС за 2017-2020 годы в размере 2 939,91 руб., сумму пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2020 годы в размере 13 465,39 руб.; сумму пени по земельному налогу за 2016 - 2019 годы в сумме 102,84 руб.; сумму пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 - 2019 годы в сумме 36,80 руб.; сумму пени по транспортному налогу за 2018, 2019 годы в сумме 163,59 руб., а всего: 19 397,46 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО2 действующая на основании доверенности, не явилась, просила о рассмотрении дела без ее участия.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим мотивам.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 и п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В силу ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит комната, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер №. За 2019 год ответчику начислен налог за указанный объект недвижимости в сумме 196 руб. и направлено налоговое уведомление № от 03.08.2020г. заказным письмом по сроку уплаты до 01.12.2020г.

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени на недоимку по налогу на имущество за 2017-2019 год в сумме 36 руб. 80 коп.

В связи с неуплатой налога на имущество налогоплательщику ФИО1 направлено требование № от 16.06.2021 г. об уплате недоимки по налогу на имущество и пени за 2017-2019 год в срок до 29.11.2021г., однако требование не исполнено.

Физические лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ являются плательщиками страховых взносов и согласно ч.1 ст.430, ч.1 ст.432 НК РФ обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

В соответствии п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов, и согласно ст. 430 НК РФ, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

В соответствии с ч. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В судебном заседании установлено, что с 05.10.2006 г. по 17.11.2020 г. ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а следовательно являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Поскольку в установленный законодательством срок страховые взносы не оплачены, ответчику начислены пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пени за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

В связи с неуплатой в установленный срок страховых взносов ответчику начислены пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2017 - 2020 год в сумме 13 465 руб. 39 коп., на недоимку по страховым взносам в федеральный фонд ОМС за 2017 - 2020 года в сумме 2 939 руб. 91.

В связи с неуплатой страховых взносов и пени ФИО1 направлено требование № от 08.11.2021 г. через личный кабинет налогоплательщика, в соответствии с которым налогоплательщику необходимо было оплатить пени на недоимку по страховым взносам в ОПФ и пени на недоимку по страховым взносам в ОМС в общем размере - 17 831 руб. 59 коп. по сроку уплаты до 11.01.2022г., однако требование в добровольном порядке не исполнено.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории РФ определен в главе 31 НК РФ.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов административного дела, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>

ФИО1 исчислен земельный налог за 2018 год в сумме 220 рубль и за 2019 год в сумме 220 руб. В соответствии со ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление от 27.06.2019 г. № со сроком уплаты земельного налога до 02.12.2019 г. и налоговое уведомление от 03.08.2020 г. № об уплате земельного налога за 2019 год в сумме 220 руб. в срок до 01.12.2020 г.

Налоговые уведомления были направлены в адрес налогоплательщика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным почтовым отправлением.

ФИО1 было направлено: требование об уплате земельного налога за 2018 год и пени по земельному налогу от 25.06.2020 г. №, по сроку уплаты до 23.11.2020г., требование об уплате земельного налога за 2019 год и пени по земельному налогу от 16.06.2021 г. №, по сроку уплаты до 29.11.2021г.

Обязанность по уплате налога и пени ответчиком исполнена не была.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависи-мости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспорт-ных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства Honda CR-V, г.н. С334ОА\98, в связи с чем, является плательщиком транспортного налога. Налоговым органом налогоплательщику начислен за 2019 год транспортный налог в размере 2 117 руб.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 03.08.2020г., с предложением уплатить транспортный налог за 2019 год в срок до 01.12.2020г.

В связи с неуплатой транспортного налога в установленный срок МИФНС №24 России направило ФИО1 требование № от 16.06.2021 г. об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 2117 руб., пени на указанную недоимку в размере 127 руб. 55 коп., и пени за 2018 года в размере 36 руб. 04 коп. в срок до 29.11.2021г.

По заявлению налогового органа 17.03.2022 г. мировым судьей вынесен судебный приказ, который 26.07.2022 г. был отменен в связи с возражениями ответчика.

С административным исковым заявлением МИФНС №24 по Красноярскому краю обратились 11.11.2022 г., следовательно, срок обращения в суд с административным иском соблюден.

Учитывая, налогоплательщиком в добровольном порядке недоимка по налогу и пени на имущество, страховые взносы, земельный налог и транспортный налог не оплачены, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление является обоснованным и подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России №24 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 155,93 руб.; сумму недоимки по земельному налогу за 2019 год в размере 220 руб., пени по земельному налогу за 2016 - 2019 годы в сумме 102,84 руб., с перечислением на реквизиты: получатель УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю), ИНН <***> в банке ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011, код бюджетной классификации по налогу 18210606043101000110, код бюджетной классификации для пени 182106060431021000110.

недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 196,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 - 2019 годы в сумме 36,80 руб., с перечислением на реквизиты: получатель УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю), ИНН <***> в банке ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011, код бюджетной классификации по налогу 18210601020041000110, код бюджетной классификации для пени 18210601020042100110.

недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 117,00 руб., пени по транспортному налогу за 2018, 2019 годы в сумме 163,59 руб., с перечислением на реквизиты: получатель УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю), ИНН <***> в банке ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011, код бюджетной классификации по налогу 18210604012021000110, код бюджетной классификации для пени 182106040120221000110.

пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС за 2017-2020 годы в размере 2 939,91 руб., с перечислением денежных средств на реквизиты: получатель УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю), ИНН <***> в банке ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011, код бюджетной классификации для пени 18210202103082013160.

пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2020 годы в размере 13 465,39 руб., с перечислением денежных средств на реквизиты: получатель УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю), ИНН <***> в банке ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011, код бюджетной классификации для пени 18210202140062110160, а всего: 19 397,46 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 775 руб. 90 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме с подачей жалобы через Ленинский районный суд г.Красноярска.

Председательствующий: И.А. Бойко

Дата составления мотивированного решения суда 10 февраля 2023 года.