Решение по делу № 2А-1375/2023 от 02.05.2023

Дело № 2а-1375/2023

64RS0046-01-2023-001019-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 мая 2023 года город Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при помощнике судьи Нуштаевой Н.А.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 1 078 руб., по пени в размере 33 руб. 22 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 4 664 руб., по пени в размере 143 руб. 74 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 1 480 руб. 60 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 377 руб. 36 коп., по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 183 руб. 69 коп., по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 87 руб. 23 коп. (общая сумма задолженности в размере 5 742 руб. по налогу, 2 305 руб. 84 коп. по пени).

В обоснование иска указано, что согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик в 2015-2019 г.г. являлся владельцем транспортного средства: ВА321140, регистрационный номер № 77 л.с., квартиры, расположенной по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №; квартиры, расположенной по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый № и в соответствие со ст. 357 НК РФ, являлся плательщиком транспортного налога ц налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 г. (срок уплаты не позднее 01.12.2016 г.).

Исчисление транспортного налога происходило по формуле Налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12=сумма налога. Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с. за 2015 г.:

Налог = 77* 14* 12/12=1 078 руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога

за 2015 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №:

1 250 429*0,50%*12/12*1= 6 252 руб.

за 2015 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №; 593 867*0,50%*12/12*1/4= 742 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от 04.07.2017 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 г. (срок уплаты не позднее 01.12.2017 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер № 77 л.с. за 2016 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2016 год за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1= 7 244 руб.

за 2016 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1/4= 860 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от 14.07.2018 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 г. (срок уплаты не позднее 03.12.2018 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер № 77 л.с. за 2017 г.:

Налог = 77* 14* 12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2017 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1= 7 767 руб.

за 2017 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1/4= 922 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление №?№ 11.07.2019 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество, физических лиц за 2018 г. (срок уплаты не позднее 02.12.2019 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с. за 2018 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2018 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №.

1 438 009*0,30%*12/12*1= 4 314 руб.

за 2018 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №*0,30%*12/12*1/4= 350 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление №2971663 от 03.08.2020 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 г. (срок уплаты не позднее 01.12.2020 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с., за 2019 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2019 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №.

1 438 009*0,30%* 12/12*1= 4 314 руб.

за 2019 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №. 466 929*0,30%* 12/12* 1/4 = 350 руб.

После получения налоговых уведомлений транспортный налог и налог на имущество с физических лиц в установленный законом срок оплачен не был.

По транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. начислены пени в размере 10 руб. 54 коп. с 02.12.2020 г. по 08.02.2021 г. (начислены на недоимку в размере 1 078 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 г.).

По налогу на имущество с физических лиц за 2019 г. начислены пени в размере 45 руб. 59 коп. с 02.12.2020 г. по 08.02.2021 г. (начислены на недоимку в размере 4 664 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 г.).

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено и отправлено требование № от 09.02.2021 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах (срок уплаты до 25.03.2021 г.).

Так как добровольная оплата налога, пени не была произведена, согласно 69, 70 НК РФ в отношении налогоплательщика было 24.06.2021 г. вынесено и направлено требование № об уплате пени.

Судебным участком №8 Ленинского района города Саратова вынесен судебный приказ от 06.10.2020 г. №2а-2990/2020 о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 г.

Судебным участком №8 Ленинского района города Саратова вынесен судебный приказ от 03.09.2019 г. №2а-2375/2019 о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 г.

09.08.2022 г. мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-3874/2022 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество с физических лиц.

24.08.2022 г. мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа, в котором разъяснено право инспекции на обращение в суд в порядке административного искового производства.

На дату формирования административного искового заявления сумма задолженности составляет:

по требованию № от 09.02.2021 г.: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. 1 078 руб., по пени 10 руб. 54 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. 4 664 руб., по пени 45 руб. 59 коп.;

по требованию № от 24.06.2021 г.: по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени 1 480 руб. 60 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени 377 руб. 36 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. задолженность отсутствует, по пени 98 руб. 15 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени 183 руб. 69 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени 87 руб. 23 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. задолженность отсутствует, по пени 22 руб. 68 коп.

На дату составления искового заявления задолженность остается актуальной, в связи с чем, истец обратился в суд с указанным выше иском.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО1 доводы иска поддержала в полном объеме, по основаниям, изложенным в иске.

В судебном заседании административный ответчик ФИО2 исковые требования истца признал в полном объеме.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги (сборы) установлена ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае обнаружения задолженности налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пени, штрафа (п.1 ст. 45 НК РФ).

В пункте 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п.2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как установлено судом, согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик в 2015-2019 г.г. являлся владельцем транспортного средства: ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с., квартиры, расположенной по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №; квартиры, расположенной по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый № и в соответствие со ст. 357 НК РФ, являлся плательщиком транспортного налога ц налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от 29.07.2016 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 г. (срок уплаты не позднее 01.12.2016 г.).

ВА321140, регистрационный номер № 77 л.с. за 2015 г.:

Налог = 77* 14* 12/12=1 078 руб.

за 2015 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №:

1 250 429*0,50%*12/12*1= 6 252 руб.

за 2015 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №; 593 867*0,50%*12/12*1/4= 742 руб.

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с. за 2016 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2016 год за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1= 7 244 руб.

за 2016 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1/4= 860 руб.

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер № л.с. за 2017 г.:

Налог = 77* 14* 12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2017 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064, <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1= 7 767 руб.

за 2017 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №*0,50%*12/12*1/4= 922 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление №№ от 11.07.2019 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество, физических лиц за 2018 г. (срок уплаты не позднее 02.12.2019 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с. за 2018 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2018 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №.

1 438 009*0,30%*12/12*1= 4 314 руб.

за 2018 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №*0,30%*12/12*1/4= 350 руб.

Налогоплательщику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от 03.08.2020 г. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 г. (срок уплаты не позднее 01.12.2020 г.).

Расчет транспортного налога за автотранспортное средство:

ВА321140, регистрационный номер №, 77 л.с., за 2019 г.:

Налог = 77*14*12/12=1 078 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц:

за 2019 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №.

1 438 009*0,30%* 12/12*1= 4 314 руб.

за 2019 г. за квартиру, расположенную по адресу: 410064. <адрес>, кадастровый №. 466 929*0,30%* 12/12* 1/4 = 350 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени исчисляется по формуле:

Сумма пени - Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено и отправлено требование №6829 от 09.02.2021 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах (срок уплаты до 25.03.2021 г.).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Так как данные требования оставлены без исполнения, то Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области, согласно законодательству о налогах и сборах имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности.

Право на обращение Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области с заявлением о вынесении судебного приказа предусмотрено п.1 ст.286 КАС РФ, п.1 ст.30 НК РФ, а также положением о Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области.

Так, в силу п.1 ст.30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов.

Приказом Управления ФНС России по Саратовской области от 21.01.2022 № 01-04/0009, утверждено положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее - Положение).

Согласно п.3 Положения, Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов на основе автоматизированной обработки сведений о налогоплательщиках в целях обеспечения полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов посредством предупреждения образования задолженности по их уплате, ее принудительного взыскания и урегулирования задолженности по налогам, сборам, стразовым взносам, пеням, налоговым санкциям, процентам путем осуществления зачета, предоставления отсрочки, рассрочки, в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 6.2. Положения. Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области взыскивает в установленном порядке недоимку, а также пени, проценты и штрафы по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании налоговых санкций с лиц допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога и соответствующих сумм пени.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На дату формирования административного искового заявления сумма задолженности составляет:

Ответчик ФИО2 в судебном заседании исковые требования истца признал, возражений суду не представил. Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО2 (ИНН № в пользу межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 1 078 руб., по пени в размере 33 руб. 22 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 4 664 руб., по пени в размере 143 руб. 74 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 1 480 руб. 60 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 377 руб. 36 коп., по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 183 руб. 69 коп., по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. задолженность отсутствует, по пени в размере 87 руб. 23 коп. (общая сумма задолженности в размере 5 742 руб. по налогу, 2 305 руб. 84 коп. по пени).

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На решение Ленинского районного суда г. Саратова может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Ленинский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Полный текст решения изготовлен 11.05.2023 г.

Судья: