Решение по делу № 2А-4883/2024 от 21.01.2026 | Советский районный суд г.Томска (Томская область)

№ 2а-876/2025

УИД 70RS0004-01-2024-006539-85

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 декабря 2025 г. Советский районный суд г. Томска в составе

председательствующего судьи Цыгановой Е.А.

при секретаре Савицком С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административным исковым заявлениям Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 руб., пени в размере 18 232,86 руб.;

Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 53 682,50 руб.;

Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 12 568,06 руб.,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность в размере 64 074,86 руб., в том числе:

-страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиками страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб.;

-суммы пени, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с под. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в общей сумме 18 232,86 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в налоговых органах в качестве адвоката. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 250128,49 руб. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год образовалась задолженность в размере 45842 руб. В связи с несвоевременным исполнением обязанностей по уплате налогов, страховых взносов ФИО1 в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени в общей сумме 18 232,86 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно статьям 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 302487,95 руб., до настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по результатам рассмотрения заявления налогового органа о выдаче судебного приказа был выдан судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим административным исковым заявлением.

Кроме того Управление Федеральной налоговой службы по Томской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 53 682,50 руб. за период (согласно представленным расчетам) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В обоснование заявленных требований указано, что задолженность образовалась в связи с тем, что ФИО1 не были исполнены своевременно исполнены обязанности по уплате налогов, страховых взносов. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по результатам рассмотрения заявления налогового органа о выдаче судебного приказа был выдан судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим административным исковым заявлением.

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 12 568,06 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В обоснование заявленных требований указано, что задолженность образовалась в связи с тем, что ФИО1 не были исполнены своевременно исполнены обязанности по уплате налогов, страховых взносов. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по результатам рассмотрения заявления налогового органа о выдаче судебного приказа был выдан судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим административным исковым заявлением.

Определением судьи Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ указанные административные дела объединены в одно производство.

Административный истец УФНС России по Томской области, извещенный надлежащим образом о времени и дате судебного заседания, в суд своего представителя не направил, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, представителя не направила.

Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил о рассмотрении дела в отсутствии неявившегося представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы административного дела, исследовав и оценив представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями частей 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

На основании приказа ФНС России от 04.07.2022 № ЕД-7-4/620 о структуре Управления Федеральной налоговой службы по Томской области установлено, что Управление Федеральной налоговой службы по Томской области является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности ИФНС по г. Томску, ИФНС по ЗАТО Северск Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 8 по Томской области. Приказ вступил в законную силу 24.10.2022.

Таким образом, УФНС России по Томской области является органом, уполномоченным на обращение в суд с требованием о взыскании с налогоплательщиков недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафов.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

С учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации с 1 января 2023 и переходных положений, установленных Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ, в части введения в законодательство понятия единого налогового счета изменен порядок учета задолженности и принятия решения о ее взыскании в принудительном порядке.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ с 1 января 2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (далее ? ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет, на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. Согласно указанным изменениям, налоговым органом на 1 января 2023 должно быть сформировано сальдо единого налогового счета на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений (пункт 1 статьи 4 названного федерального закона).

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

В соответствии с положениями статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Буквальное толкование статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает формирование требования на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования требования.

В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации порядок принудительного взыскания задолженности не связывает сумму решения о взыскании задолженности с суммой задолженности, указанной в требовании об уплате задолженности, а устанавливает таковой размер в зависимости от суммы отрицательного сальдо ЕНС на момент вынесения решения о взыскании задолженности.

В случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В связи с отменой статьи 71 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы более не выставляют уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась. Для ситуации, когда размер отрицательного сальдо меняется на этапе взыскания, предусмотрены иные последствия (пункты 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации).

Процедура и сроки взимания задолженности по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (действующей на момент возникновения спорных правоотношений) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ (то есть с соблюдением установленных сроков) УФНС России по Томской области обратилось к мировому судье судебного участка № 3 Советского судебного района г. Томска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 576982,43 руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Советского судебного района г. Томска был выдан судебный приказ № 2а-2930/2023, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 УФНС России по Томской области обратилось ДД.ММ.ГГГГ посредством ГАС «Правосудие», что подтверждается квитанцией об отправке №, то есть с нарушением установленного законом срока.

Административное исковое заявление содержит в себе ходатайство налогового органа о восстановлении срока на подачу административного искового заявления.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Учитывая последовательное совершение налоговым органом действий по взысканию недоимки, суд полагает возможным восстановить налоговому органу срок для обращения в суд для взыскания недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ (то есть с соблюдением установленных сроков с учетом ранее поданных заявлений о выдаче судебных приказов) УФНС России по Томской области обратилось к мировому судье судебного участка № 3 Советского судебного района г. Томска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 45842 руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Советского судебного района г. Томска был выдан судебный приказ № 2а-1205/2024, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Настоящее административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности было направлено УФНС России по Томской области в Советский районный суд г. Томска почтовым отправлением ДД.ММ.ГГГГ (№), то есть с соблюдением установленного законом срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Советского судебного района г. Томска был выдан судебный приказ № 2а-1205/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 12586,06 руб., который был отменен 22.07.2024.

С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности УФНС России по Томской области обратилось ДД.ММ.ГГГГ посредством ГАС «Правосудие», что подтверждается квитанцией об отправке №, то есть с соблюдением установленного законом срока.

Обращаясь с настоящим административным иском, УФНС России по Томской области просит взыскать с ФИО1, в том числе задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб.

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиком, установлен статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе адвокаты, начиная с 2023 года в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ поставлена на учет в налоговых органах в качестве адвоката. Соответственно, ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

Согласно расчету УФНС России по Томской области ФИО1 имеет задолженность за расчетный период 2023 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за 2023 год, однако в установленный срок суммы страховых взносов за 2023 год налогоплательщиком уплачены не были, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Поскольку на момент возникновения задолженности по пени имелось отрицательное сальдо, новое требование (после выставленного № от ДД.ММ.ГГГГ) в адрес ФИО1 не направлялось.

В связи с вышеизложенным, требование налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб. подлежит удовлетворению.

Обращаясь с настоящими административными исковыми заявлениями, налоговый орган просит взыскать с ФИО1:

-пени в размере 53 682,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-пени в общей сумме 18 232,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-пени в размере 12 568,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из представленного налоговым органом расчета следует, что заявленные ко взысканию пени начислены на следующие недоимки:

1. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8766 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 29 354 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2019 год, (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 6568,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32 448 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2020 год, (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 757,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32 448 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2021 год, (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 6924,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 34 445 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2022 год, (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 30 363 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

3. Страховые взносы в совокупном фиксированном размере:

-страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 45842 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

4. Налог на имущество физических лиц:

-налог на имущество физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2168 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на имущество физических лиц за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 385 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

-налог на имущество физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 623 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

-налог на имущество физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5 913 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

-налог на имущество физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2886 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на имущество физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5 913 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на имущество физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8406,34 руб. (вышеуказанные 2886 руб. + 5913 руб. за вычетом погашений в размере 456,59 руб. и 236,07 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на имущество физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 9 551 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

5. Налог на доходы физических лиц:

-налог на доходы физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 48 100 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на доходы физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 123313 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-налог на доходы физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 417158 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

6. Транспортный налог:

-транспортный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3915 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-транспортный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2284 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-транспортный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1 631 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-транспортный налог за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

-транспортный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-транспортный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 6 438 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

7. Земельный налог:

-земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2020 год (срок уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 228 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

-земельный налог за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

-земельный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 113 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 335 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, из представленного налоговым органом расчета суммы пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и сведений о применении мер взыскания по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пени в размере 53 682,50 руб. состоят из:

-10136,67 руб., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-43545,83 руб., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая заявленные требования, суд приходит к следующему.

В силу части 2 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

I. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

1.Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год были погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений статей 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент образования обязанности уплатить пени, указанные задолженности по пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование должны были быть включены в требование об уплате задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ (так как сумма пени меньше 1000 руб.). Сроки на обращение в суд за взысканием не пропущены.

С учетом того, что ФИО1 уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Судом проверен расчет заявленных ко взысканию пени, расчет произведен арифметически верно, в соответствии с нормами налогового законодательства. Контррасчет ФИО1 не представлен. Сумма пени согласно расчету налогового органа составляет 26,78 руб.

2.Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб. Из них сумма в размере 3901,33 руб. оплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, что следует из детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ. Решением Центрального районного суда г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2296/2023), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4524,67 руб.

Из ответов Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ № и Управления Федеральной службы судебных приставов по Томской области от ДД.ММ.ГГГГ № на запросы суда следует, что исполнительный документ о взыскании с ФИО1 задолженности в рамках административного дела № 2а-2296/2023 не предъявлялся. Трехлетний срок на предъявления исполнительного документа не истек.

В связи с вышеизложенным, налоговым органом правомерно начислены пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд с учетом вышеуказанных обстоятельств приходит к выводу о том, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 644,73 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (420,95 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (134,23 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (89,29 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 8426 руб.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) составляет 444,13 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

81,17

8426,00

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

37,36

8426,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

179,75

8426,00

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ исключаемый период (184 дн.) мораторий

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

92,69

8426,00

ДД.ММ.ГГГГ – Частичная оплата долга ?3 901,33 руб.

4524,67

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

53,16

4524,67

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 444,13 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

230,76

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

28,20

ДД.ММ.ГГГГ

300

61,54

ДД.ММ.ГГГГ

300

82,35

ДД.ММ.ГГГГ

300

18,10

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 420,95 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

13,57

ДД.ММ.ГГГГ

300

120,66

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 134,23 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

89,29

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 89,29 руб.

3.Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 в размере 8 766 руб. отказано. Судом установлено, что уплата недоимки по страховым вносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год была произведена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8766 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

195

7,5

300

427,34

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

54,64

ДД.ММ.ГГГГ

300

119,22

ДД.ММ.ГГГГ

300

159,54

ДД.ММ.ГГГГ

300

35,06

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 795,80 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

26,30

ДД.ММ.ГГГГ

300

233,76

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 260,06 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

172,98

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 172,98 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 1228,84 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (795,80 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (260,06 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (172,98 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в сумме 8766 руб.

II. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

1.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год были погашены ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28654 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений статей 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент образования обязанности уплатить пени, указанные задолженности по пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны были быть включены в требование об уплате задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ (так как сумма пени больше 1 000 руб.). Сроки на обращение в суд за взысканием не пропущены.

С учетом того, что ФИО1 уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28654 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700 руб. при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2019 год в сумме 6568,56 руб. были погашены ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений статей 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент образования обязанности уплатить пени, указанные задолженности по пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны были быть включены в требование об уплате задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ (так как сумма пени меньше 1 000 руб.). Сроки на обращение в суд за взысканием не пропущены.

С учетом того, что ФИО1 уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2019 год была произведена несвоевременно –ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

3.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год.

Согласно представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год была частично (в размере 25179,44 руб.) погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, вступившим в законную силу решением Центрального районного суда г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-5042/2021) отказано во взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32 448 руб. ввиду её оплаты в ходе судебного разбирательства ДД.ММ.ГГГГ (чек-ордер ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32448 руб.).

Таким образом, недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год была погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем дальнейшее начисление налоговым органом пени на указанную недоимку и соответствующие требования неправомерны.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляет 1727,85 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

367,74

ДД.ММ.ГГГГ

4,5

300

170,35

ДД.ММ.ГГГГ

300

270,40

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

243,90

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

344,49

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

306,63

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

24,34

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 1 727,85 руб.

4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2020 год в сумме в сумме 757,89 руб. Данные взносы взысканы судебным приказом №, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска.

Согласно ответу Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ № на запрос суда, в ОСП по Центральному району г. Новосибирска на исполнении находилось исполнительное производство №, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1, о взыскании задолженности по налогам в размере 29405 руб. в пользу МИНФС № 14 по Новосибирской области на основании судебного приказа №, выданного ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство было окончено ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа.

Из постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Центральному району г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ об окончании исполнительного производства № следует, что денежные средства в счет погашения задолженности внесены Бахтиной ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2020 год в сумме в сумме 757,89 руб. была погашена ФИО1 в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании пени, начисленных на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, дальнейшее же начисление пени произведено налоговым органом неправомерно, требования в указанной части удовлетворению не подлежат.

Производя свой собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2020 год составляет 68,29 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

3,33

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

8,05

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

7,16

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

10,61

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

12,03

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

3,36

ДД.ММ.ГГГГ

300

16,17

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ исключаемый период (184 дня) – мораторий

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

7,58

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 68,29 руб.

5.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год. Вступившим в законную силу решением Центрального районного суда г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2296/2023), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб.

Судом проверен расчет заявленных ко взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчет произведен арифметически верно, в соответствии с нормами налогового законодательства. Контррасчет ФИО1 не представлен. Сумма пени ко взысканию за указанный период составила 1886,84 руб.

Производя собственный расчет пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд с учетом вышеуказанных обстоятельств приходит к выводу о том, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 4621,67 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 018,74 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (962,62 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (640,31 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32 448 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

1654,85

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

202,26

ДД.ММ.ГГГГ

300

441,29

ДД.ММ.ГГГГ

300

590,55

ДД.ММ.ГГГГ

300

129,79

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 3 018,74 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

97,34

ДД.ММ.ГГГГ

300

865,28

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 962,62 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

640,31

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 640,31 руб.

6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2021 год в сумме в сумме 6924,42 руб.

Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Томского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ (№ 33а-330/2024) в удовлетворении искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 6924,42 руб. отказано. Апелляционным определением установлено, что недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 6924,42 руб. была оплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

С учетом вышеизложенного подлежит удовлетворению требование налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Дальнейшее же начисление пени неправомерно, требования в соответствующей части удовлетворению не подлежат.

Производя собственный расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

353,15

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

43,16

ДД.ММ.ГГГГ

300

94,17

ДД.ММ.ГГГГ

300

114,02

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 604,50 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 604,50 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32 448 руб.

7. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 34 445 руб. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 32448 отказано.

Судом установлено, что уплата недоимки по страховым вносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год была произведена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32 448 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя свой собственный расчет, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 4548,66 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2945,73 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (962,62 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (640,31 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 34445 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

195

7,5

300

1581,84

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

202,26

ДД.ММ.ГГГГ

300

441,29

ДД.ММ.ГГГГ

300

590,55

ДД.ММ.ГГГГ

300

129,79

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 2 945,73 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

97,34

ДД.ММ.ГГГГ

300

865,28

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 962,62 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

640,31

Итого на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 640,31 руб.

8. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2022 год, (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 30 363 руб. Указанным выше решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024) аналогично отказано УФНС России по Томской области в требовании о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2022 год в сумме 30363 руб. в связи ее погашением ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2022 год, в сумме 30363 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя свой собственный расчет, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 2928,01 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1428,08 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (900,77 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (599,16 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 30363 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

151,82

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

189,26

ДД.ММ.ГГГГ

300

412,94

ДД.ММ.ГГГГ

300

552,61

ДД.ММ.ГГГГ

300

121,45

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 1428,08 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

91,09

ДД.ММ.ГГГГ

300

809,68

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

599,16

III. Страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год взысканы настоящим решением, ввиду чего налоговым органом правомерно заявлены требования о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 45842 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 1564,74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (660,12 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (904,62 руб.) на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 45842 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

660,12

Итого пени на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год: 660,12 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

904,62

Итого пени на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год: 904,62 руб.

IV. Налог на имущество физических лиц.

1. Налог на имущество физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 168 руб. погашен налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений статей 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент возникновения обязанности уплатить пени, указанные задолженности по пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование должны были быть включены в требование об уплате задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ (так как сумма пени меньше 1000 руб.). Сроки на обращение в суд за взысканием не пропущены.

С учетом того, что ФИО1 уплата налога на имущество физических лиц за 2018 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

2. Налог на имущество физических лиц за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 385 руб. погашен налогоплательщиком несколькими платежами: ДД.ММ.ГГГГ в размере 217 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 213,59 руб. и 1954,41 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом того, что ФИО1 уплата налога на имущество физических лиц за 2019 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Произведя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составляет 267,50 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

9,21

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

24,57

ДД.ММ.ГГГГ

4,5

300

11,38

ДД.ММ.ГГГГ

300

18,07

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

16,30

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

23,02

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

20,49

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

30,35

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

34,40

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

9,61

ДД.ММ.ГГГГ

300

46,25

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

300

23,85

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год: 267,50 руб.

3. Налог на имущество физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 623 руб. погашен налогоплательщиком несколькими платежами: ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом того, что ФИО1 уплата налога на имущество физических лиц за 2020 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Произведя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составляет 149,86 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

11,80

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

41,62

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

11,63

ДД.ММ.ГГГГ

300

55,96

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

28,85

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год: 149,86 руб.

4. Налог на имущество физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5 913 руб. погашен налогоплательщиком несколькими платежами: ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, сумма пени, начисленнае за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составляет 337,82 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

26,61

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

93,82

ДД.ММ.ГГГГ

9.5

300

26,21

ДД.ММ.ГГГГ

300

126,14

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

65,04

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год: 337,82 руб.

5. Налог на имущество физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме в сумме 8799 руб. (2 886 руб. + 5913 руб.) оплачен частично ДД.ММ.ГГГГ в размере 393,66 руб., что установлено решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ №а-2914/2024, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. Указанным решением также отказано во взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 8 406,34 руб. в связи с погашением долга административным ответчиком в ходе судебного разбирательства (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

С учетом вышеизложенных обстоятельств, налоговым органом правомерно заявлено требование о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в общей сумме 8799 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8406,34 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

63,05

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 63,05 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

25,22

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 25,22 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

25,22

ДД.ММ.ГГГГ

300

224,17

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 249,39 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

165,89

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 165,89 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 440,50 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (25,22 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (249,39 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (165,89 руб.) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 8 799 руб.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 63,05 руб.

6. Налог на имущество физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 9 551 руб. оплачен ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение №) в ходе рассмотрения административного дела № 2а-323/2025. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ № 2а-323/2025, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ отказано во взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в связи с оплатой административным ответчиком недоимки.

С учетом вышеизложенных обстоятельств, налоговым органом правомерно заявлены ко взысканию пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени 471,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (283,34 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (188,47 руб.) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 9551 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

28,65

ДД.ММ.ГГГГ

300

254,69

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 283,34 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

188,47

Итого пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 188,47 руб.

V. Налог на доходы физических лиц.

1. Налог на доходы физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 48 100 руб. Согласно представленным УФНС России по Томской области сведениям о поступлениях и зачетах, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 48100 руб. была погашена двумя платежами: ДД.ММ.ГГГГ в размере 13370 руб. и ДД.ММ.ГГГГ – 34730 руб. Таким образом, требования налогового органа в части взыскания пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с исключением периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подлежат удовлетворению.

Производя собственный расчет пени на вышеуказанную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 3778,20 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3778,20 руб.) на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 48100 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

2453,10

48100,00

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

231,68

48100,00

ДД.ММ.ГГГГ – частичная оплата долга – 13370,00 руб.

34730,00

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

49,20

34730,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

472,33

34730,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

571,89

34730,00

ДД.ММ.ГГГГ – частичная оплата долга – 34730,00 руб.

0,00

Итого пени на недоимку на налогу на доходы физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 3 778,20 руб.

2. Налог на доходы физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 123 313 руб.

Из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 частично произведено погашение недоимки ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7608,86 руб.

Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Томского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ (№ 33а-330/2024) установлено, что недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 123313 руб. была погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение №).

С учетом вышеизложенных обстоятельств, суд, производя собственный расчет, приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 10100,97 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 123313 руб.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) составляет 2715,96 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

1356,44

123313,00

ДД.ММ.ГГГГ Частичная оплата долга – 7608,86 руб.

115704,14

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

1359,52

115704,14

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 2715,96 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

5900,91

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

721,22

ДД.ММ.ГГГГ

300

1573,58

ДД.ММ.ГГГГ

300

1905,26

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 10 100,97руб.

3. Налог на доходы физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 417158 руб. Из представленных УФНС России по Томской области сведениях о поступлениях и зачетах следует, что ФИО1 частично была погашена недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2022 год: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 95507, 42 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1286,58 руб.

Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2022 год отказано, ввиду оплаты ДД.ММ.ГГГГ недоимки ФИО1, в ходе рассмотрения административного дела (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

С учетом вышеизложенных обстоятельств, суд, производя собственный расчет, приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 33476,85 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (17612,70 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9542,30 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (6321,85 руб.) на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 417158 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

625,74

417158,00

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

2600,28

417158,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

5673,35

417158,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

6869,20

417158,00

ДД.ММ.ГГГГ Частичная оплата долга – 95507,42 руб.

321650,58

ДД.ММ.ГГГГ

300

557,53

321650,58

ДД.ММ.ГГГГ

300

1286,60

321650,58

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 17 612,70 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

964,95

ДД.ММ.ГГГГ

300

8577,35

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 9 542,30руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

6321,85

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 6321,85руб.

VI. Транспортный налог:

1. Транспортный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. Данная недоимка была погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ двумя платежами в размере 2284 руб. и 1631 руб., что следует из детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

2. Транспортный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 284 руб. был погашен ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что следует из детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

3. Транспортный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1631 руб. был погашен ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что следует из детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

4. Транспортный налог за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. был взысканы судебным приказом №, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска.

Согласно ответу Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ № на запрос суда, в ОСП по Центральному району г. Новосибирска на исполнении находилось исполнительное производство №, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1, о взыскании задолженности по налогам в размере 29405 руб. в пользу МИНФС № 14 по Новосибирской области на основании судебного приказа № 2-1002/2022-10-5, выданного ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство было окончено ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа.

Из постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Центральному району г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ об окончании исполнительного производства № следует, что денежные средства в счет погашения задолженности внесены Бахтиной ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме в сумме 3 915 руб. была погашена ФИО1 в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Производя свой собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исключая период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за 2020 год составляет 219,77 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

17,62

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

62,12

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

17,36

ДД.ММ.ГГГГ

300

83,52

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

39,15

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2020 год: 219,77 руб.

5. Транспортный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. Согласно сведениям о поступлениях и зачетах, представленных УФНС России по Томской области, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 частично была погашена недоимка по транспортному налогу за 2021 год в сумме 303,12 руб.

Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 3915 руб. отказано. Судом установлено, что уплата недоимки по транспортному налогу за 2021 год была произведена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 915 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд соглашается с представленным УФНС России по Томской области расчетом суммы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма пени составляет 29,36 руб.

Произведя собственный расчет, с учетом вышеуказанных обстоятельств, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 514,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (336,10 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (107,16 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (71,27 руб.) на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3915 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

0,98

3915,00

ДД.ММ.ГГГГ частичная оплата долга – 303,12 руб.

3611,88

ДД.ММ.ГГГГ

203

7,5

300

183,30

3611,88

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

22,51

3611,88

ДД.ММ.ГГГГ

300

49,12

3611,88

ДД.ММ.ГГГГ

300

65,74

3611,88

ДД.ММ.ГГГГ

300

14,45

3611,88

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 336,10 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

10,84

ДД.ММ.ГГГГ

300

96,32

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 107,16 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

71,27

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 71,27 руб.

6. Транспортный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 6 438 руб. оплачен Бахтиной ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение №), в ходе рассмотрения административного дела № 2а-323/2025. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ №а-323/2025, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, отказано во взыскании задолженности по транспортному налогу за 2022 год в связи с оплатой административным ответчиком недоимки.

В связи с вышеизложенным административным истцом правомерно начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Произведя собственный расчет, с учетом вышеуказанных обстоятельств, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 318,03 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (190,99 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (127,04 руб.) на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3915 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

19,31

ДД.ММ.ГГГГ

300

171,68

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 190,99 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

127,04

Итого пени на недоимку по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 127,04 руб.

VII. Земельный налог.

1. Земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб. и земельный налог за 2020 год (срок уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб.

Земельный налог за 2019 год погашен частично ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,25 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Земельный налог за 2019 год в сумме 43,75 руб. и за 2020 год в сумме 49 руб. был взысканы судебным приказом №, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска.

Из постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Центральному району г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ об окончании исполнительного производства № следует, что денежные средства в счет погашения задолженности внесены Бахтиной ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 43,75 руб. и за 2020 год в сумме 49 руб. была погашена ФИО1 в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 49 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43,75 руб.), составляет 5,53 руб., на недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма пени составляет 2,76 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

0,21

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

0,56

49,00

ДД.ММ.ГГГГ

4,5

300

0,26

49,00

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,41

49,00

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

0,26

49,00

ДД.ММ.ГГГГ Частичная оплата долга – 5,25 руб.

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

0,10

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

0,46

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

0,41

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

0,61

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

0,69

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

9.5

300

0,19

43,75

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,93

43,75

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

0,44

43,75

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 5,53 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

0,22

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

0,78

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

0,22

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,05

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

0,49

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 2,76 руб.

2. Земельный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 49 руб. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 49 руб. отказано. Судом установлено, что уплата недоимки по земельному налогу за 2021 год была произведена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

Суд соглашается с представленным налоговым органом расчетом пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма пени составляет 0,37 руб.

Производя собственный расчет пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 7 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4,57 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1,46 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (0,97 руб.) на недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 49 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

2,50

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

0,31

ДД.ММ.ГГГГ

1,2

300

0,67

ДД.ММ.ГГГГ

1,3

300

0,89

ДД.ММ.ГГГГ

1,5

300

0,20

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 4,57 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,15

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,31

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 1,46 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,97

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 0,97 руб.

3. Земельный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 228 руб. был погашен ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом того, что ФИО1 уплата земельного налога за 2018 год была произведена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно начислены пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

4. Земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. и земельный налог за 2020 год (срок уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. были взысканы судебным приказом № 2-1002/2022-10-5, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района г. Новосибирска.

Земельный налог за 2019 год погашен частично ДД.ММ.ГГГГ в размере 76 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Из постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Центральному району г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ об окончании исполнительного производства № следует, что денежные средства в счет погашения задолженности внесены Бахтиной ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 304 руб. и за 2020 год в сумме 304 руб. была погашена ФИО1 в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 228 руб., составляет 27,89 руб., на недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 304 руб. сумма пени составляет 17,07 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

425

300

0,97

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

2,58

ДД.ММ.ГГГГ

4,5

300

1,20

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,90

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

1,71

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

2,42

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

2,15

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

3,19

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

3,62

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

1,01

ДД.ММ.ГГГГ

300

4,86

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

2,28

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 27,89 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

1,37

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

4,82

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

1,35

ДД.ММ.ГГГГ

300

6,49

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

3,04

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 17,07 руб.

5. Земельный налог за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 304 руб. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-2914/2024), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении административного иска УФНС по Томской области к ФИО1 о взыскании, в том числе задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 304 руб. отказано. Судом установлено, что уплата недоимки по земельному налогу за 2021 год была произведена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

Суд соглашается с представленным налоговым органом расчетом пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма пени составляет 2,28 руб.

Производя собственный расчет пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 43,29 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (28,27 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9,02 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (6 руб.) на недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 304 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

204

7,5

300

15,50

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

1,89

ДД.ММ.ГГГГ

300

4,13

ДД.ММ.ГГГГ

300

5,53

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,22

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 28,27 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,91

ДД.ММ.ГГГГ

300

8,11

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 9,02 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

6,00

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 6 руб.

6. Земельный налог за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб., земельный налог за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб., земельный налог за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 246 руб.

Земельный налог за 2018 год в сумме 246 руб. был погашен тремя платежами: ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,60 руб. и 21,60 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 224,40 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени составляет 5,73 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

задолжен.,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,05

246,00

ДД.ММ.ГГГГ Частичная оплата долга ? 43,20 руб.

202,80

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,97

202,80

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,06

202,80

ДД.ММ.ГГГГ

127

425

300

3,65

202,80

ДД.ММ.ГГГГ Частичная оплата долга ? 224,40 руб.

0,00

Земельный налог за 2019 год в сумме 246 руб. был погашен несколькими платежами: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,60 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17,12 руб. и 207,28 руб., что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени составляет 27,68 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

425

300

0,95

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

300

2,54

ДД.ММ.ГГГГ

4,5

300

1,18

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,87

ДД.ММ.ГГГГ

5,5

300

1,69

ДД.ММ.ГГГГ

6,5

300

2,38

ДД.ММ.ГГГГ

6,75

300

2,12

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

3,14

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

3,56

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

0,99

ДД.ММ.ГГГГ

300

4,79

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

2,47

Земельный налог за 2020 год в сумме 246 руб. был погашен ДД.ММ.ГГГГ, что следует из представленной УФНС России по Томской области детализации недоимок КРСБ до ДД.ММ.ГГГГ.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что сумма пени составляет 14,06 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

1,11

ДД.ММ.ГГГГ

8,5

300

3,90

ДД.ММ.ГГГГ

9,5

300

1,09

ДД.ММ.ГГГГ

300

5,25

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ Исключаемый период (184 дн.) (мораторий)

ДД.ММ.ГГГГ

7,5

300

2,71

7. Земельный налог за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 502 руб. (113 руб. + 54 руб. + 335 руб.) оплачен ДД.ММ.ГГГГ (платежное поручение №) в ходе рассмотрения административного дела № 2а-323/2025. Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ № 2а-323/2025, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ отказано во взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в связи с оплатой административным ответчиком недоимки.

Производя собственный расчет, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 24,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (14,90 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9,91 руб.) на недоимку по земельному налогу в сумме 502 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

1,51

ДД.ММ.ГГГГ

300

13,39

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 14,90 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

9,91

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.: 9,91 руб.

Как указывалось выше, из представленного налоговым органом расчета суммы пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и сведений о применении мер взыскания по статье 48 Налогового кодекса следует, что пени в размере 53 682,50 руб. состоят из:

-10 136,67 руб., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-43 545,83 руб., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную обязанность ЕНС.

Из представленного на неоднократные судебные запросы налоговым органом расчета размера заявленных ко взысканию пени, начисленных до ДД.ММ.ГГГГ следует, что общая сумма пени до ДД.ММ.ГГГГ составляет 21220,74 руб. при заявленных, согласно расчету, 10136,97 руб.

Из самостоятельно произведенных судом расчетов сумм пени, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следует, что сумма пени с учетом погашений основной задолженности составляет 20534,34 руб.

С учетом принятых налоговым органом мер (11268,17 руб.), указанных в сведениях о применении мер взыскания по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма пени, подлежащая взысканию с ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 9266,17 руб. (20534,34 – 11268,17 руб.).

В связи с тем, что административный истец в соответствии со статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика ФИО1, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4612,75 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>) в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 120424,91 руб., из которой:

-страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб.;

-пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 266,17 руб.

-пени в размере 644,73 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (420,95 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (134,23 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (89,29 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 8426 руб.;

-пени в размере 1 228,84 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (795,80 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (260,06 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (172,98 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в сумме 8 766 руб.;

-пени в размере 4621,67 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 018,74 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (962,62 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (640,31 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32 448 руб.;

-пени в размере 604,50 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32 448 руб.

-пени в размере 4 548,66 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2 945,73 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (962,62 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (640,31 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 34 445 руб.;

-пени в размере 2 928,01 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 428,08 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (900,77 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (599,16 руб.) на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 30 363 руб.;

-пени в размере 1564,74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (660,12 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (904,62 руб.) на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 45842 руб.;

-пени в размере 440,50 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (25,22 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (249,39 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (165,89 руб.) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 8 799 руб.;

-пени 471,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (283,34 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (188,47 руб.) на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 9551 руб.;

-пени в размере 3 778,20 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 778,20 руб.) на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 48 100 руб.;

-пени в размере 10 100,97 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 123 313 руб.

-пени в размере 33476,85 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (17612,70 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9542,30 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (6321,85 руб.) на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 417158 руб.

-пени в размере 514,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (336,10 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (107,16 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (71,27 руб.) на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3915 руб.;

-пени в размере 318,03 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (190,99 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (127,04 руб.) на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3 915 руб.;

-пени в размере 7 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4,57 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1,46 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (0,97 руб.) на недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 49 руб.;

-пени в размере 43,29 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (28,27 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9,02 руб.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (6 руб.) на недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 304 руб.;

-пени в размере 24,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (14,90 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (9,91 руб.) на недоимку по земельному налогу в сумме 502 руб.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в доход Муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 4612,75 руб.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья /подпись/ Е.А. Цыганова

Мотивированный текст решения изготовлен 21.01.2026