РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Минусинск 12 сентября 2025 года
Минусинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Минкиной М.Т.,
при секретаре Давыденко Ю.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 1 по Красноярскому краю в интересах государства обратилась в Минусинский городской суд с иском к ФИО1 о взыскании пени, мотивируя тем, что ФИО2 состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, является плательщиком транспортного и земельного налога, неисполнение обязанности по плате налогов, пеней, повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в связи с чем, было направлено требование об уплате задолженности от 18.09.2023 № № на сумму налога 39 803,99 руб. и пени 3086,14 руб. со сроком исполнения до 06.10.2023. Поскольку исчисленная задолженность не погашена, налоговым органом сформированы требования об уплате налогов. 15.11.2024 мировым судьей по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов. Определением от 07.02.2025 судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями. За несвоевременную уплату совокупной обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. Просит суд взыскать пени по транспортному налогу за 2021 год: с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 5482,19 руб., за 2022 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 5482,19 руб., пени по земельному налогу за 2021 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 37,30 руб., за 2022 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 37,30 руб., итого 11038,98 руб. (4-13).
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения дела уведомлялись надлежащим образом (л.д. 72), административный истец заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 12), в связи с чем, суд полагает рассмотреть дело в их отсутствие, поскольку в силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ.
В соответствии со ст. 1 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» № 3-676 от 08.11.2007г., на территории Красноярского края вводится транспортный налог. Статьей 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" установлены налоговые ставки.
В соответствии со ст. 357 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Объектом налогообложения (п.1 ст. 358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно сведениям регистрирующего органа, представленными в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 5 ст. 362 НК РФ в электронном виде, налогоплательщик является собственником транспортных средств.
Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ).
Конституция РФ в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом (далее- ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности, налогоплательщика, плательщика сбора плательщика страховых взносов, а также денежные средства, взысканные налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов.
Единым налоговым счетом (далее- ЕНС) признается форма учета налоговым органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
При этом, с 01.01.2023 налоговый орган не обязан выставлять уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась.
Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО2 является налогоплательщиком – физическим лицом ИНН № (л.д. 19), согласно сведениям регистрирующего органа в 2016-2023 гг. являлся собственником транспортного средства: Мерседес-Бенц GL 500 4МАТIС, государственный регистрационный знак № является плательщиком земельного налога, в период с 2010 г., так как ему принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: Красноярский край, Минусинский район, с<адрес> (л.д. 15,53,54).
Согласно налоговому уведомлению № № от 01.09.2022 произведен расчет транспортного и земельного налога за 2021 года в размере 39 803, 99 руб., а именно 39 535 руб. по транспортному налогу и 268,99 руб. по земельному налогу, который необходимо уплатить не позднее 01.12.2022 года (л.д. 18). Налоговое уведомление № № получено налогоплательщиком 17.09.2022 (л.д. 19).
Согласно налоговому уведомлению № № от 12.08.2023 произведен расчет транспортного и земельного налога за 2022 года в размере 39 804, 00 руб., а именно 39 535 руб. по транспортному налогу и 269 руб. по земельному налогу, который необходимо уплатить не позднее 01.12.2023 года (л.д. 20). Налоговое уведомление № № получено налогоплательщиком 15.09.2023 (л.д. 21).
Требование об уплате налогов от 14.12.2022 № № по состоянию на 14.12.2022, направлено налогоплательщику путем размещения сообщения в личном кабинете 16.12.201г. (л.д. 24-25).
Требование об уплате налогов от 18.09.2023 № № со сроком исполнения до 06.10.2023, направлено налогоплательщику путем размещения сообщения в личном кабинете 22.09.2023г. (л.д. 22-23).
За несвоевременную уплату сумм налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени в сумме 11 038,97 руб. (л.д. 16).
Согласно расчету пени начислено пени по транспортному налогу за 2021, 2022 год в размере 10 964,38 руб., начислено пени по земельному налогу за 2021, 2022 год 74,90 руб., итого 11038,97 руб. (л.д. 17).
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей предусмотренных статьей 48 НК РФ.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
Согласно решению Минусинского городского суда от 16.12.2024 г. с административного ответчика взыскана задолженность по налогу в доход государства 41 462,50 руб., в том числе недоимка по земельному налогу за 2022 г. в размере 269 руб., недоимка по транспортному налогу за 2022 г. в размере 39535 руб., пени, с учетом входящего сальдо по пене на дату конвертации в ЕНС в размере 1 658, 50 руб. (л.д. 27-30), решение от 16.12.2024 вступило в законную силу 04.03.2025 (л.д. 66-70).
Согласно списку №1 (партия №) внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 по адресу: Красноярский край, <адрес> направлено решение №, ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42).
Согласно заявлению № № от 11.10.2024 г. о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем налоговым органном на судебный участок № 100 по г. Минусинску и Минусинскому району подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени в размере 11 038, 98 руб. (л.д. 32).
15.11.2024 г. мировым судьей судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края ФИО3, исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № 100 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края вынесен судебный приказ по делу № 2а-438/100/2024 о взыскании в должника ФИО2 задолженности за счет имущества физического лица, пени за период с 04.09.2024 по 1.10.2024 в размере 11 038, 98 руб. (л.д. 61). Определением от 07.02.2025 года судебный приказ от 15.11.2024 года по делу № 2а-438/100/2024 отменен (л.д. 26,64), по заявлению ответчика от 03.02.2023 об отмене судебного приказа (л.д. 62)
На основании п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд; с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнена требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Согласно п. 4 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляете налоговым органом в порядке приказного производства (Глава 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбор пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая вышеизложенное, шестимесячный срок на обращение в суд истцом не пропущен, поскольку, судебный приказ № 2а-438/100/2024 был отменен определением мирового судьи от 07.02.2025 (л.д. 64), с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции административный истец обратился 16.06.2025.
Таким образом, судом установлено и не оспаривалось ответчиком, что налоги в установленный законом срок не уплачены. В связи с неуплатой налога в установленный срок налоговым органом в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени.
Доказательств, свидетельствующих об исполнении предусмотренной законом обязанности и уплате налога, ответчиком суду не представлено, у суда нет оснований не доверять вышеприведенным документам.
Учитывая установленные обстоятельства, указанные положения закона, доводы административного истца и отсутствие возражений административного ответчика, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика пени по земельному и транспортным налогам за 2021,2022 год в период с 06.02.2024 по 11.10.2024 являются правомерными и обоснованными.
Согласно ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу пункта 2 статьи 61.1, пункта 2 статьи 61.2 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, взыскивается в доход бюджета муниципального района, городского округа.
Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального бюджета г. Минусинска в сумме 4 000 рублей, пропорционально размеру удовлетворенных требований.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож.: <данные изъяты>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес> пени по транспортному налогу за 2021 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 5482,19 рублей, за 2022 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 5482,19 рублей; пени по земельному району за 2021 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 37,30 рублей, за 2022 год с 06.02.2024 по 11.10.2024 в размере 37,30 рублей.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу муниципального бюджета г. Минусинска сумму государственной пошлины в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его изготовления в окончательной форме.
Председательствующий:
Полный текст решения изготовлен 22.09.2025