68RS0007-01-2022-000255-75 Дело № 2а-225/2022
Решение
Именем Российской Федерации
16 июня 2022 года г. Жердевка Тамбовской области
Жердевский районный суд Тамбовской области в составе судьи Татарникова Л.А.
при секретаре Поздняковой О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области обратилась в суд с настоящим административным иском к ФИО1, указывая, что административный ответчик ФИО1 согласно ст.ст. 357, 388 части II НК РФ является плательщиком земельного налога.
В соответствии с. п. 1 ст. 65 ЗК РФ от 25.10.2001 г. № 136-ФЗ, п. 1, п. 4 ст. 391, ст. 394, п. 3 ст. 396 НК РФ плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2016 год в размере 1197 руб., за 2018 год – 1052 руб.
Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовской области налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 02.07.2017г., № от 04.07.2019г. о подлежащей уплате суммы налога в срок указанный в уведомлениях.
В установленный законодательством срок, земельный налог в полном размере уплачен не был, в связи с чем должнику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, были начислены пени.
В соответствии с п. 3 ст. 69, ст. 70 НК РФ, должнику были направлены требования об уплате налога № от 13.02.2018г., № от 11.02.2020г. с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность в указанный в срок.
До настоящего времени данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены. Сумма задолженности по земельному налогу составляет 2249 руб.
Инспекция обращалась к мировому судье судебного участка Жердевского района и г. Жердевка Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу с ФИО1
Определением мирового судьи судебного участка Жердевского района и г. Жердевка Тамбовской области от 27.10.2021г. судебный приказ № 2А-23274/2021 от 06.08.2021г. в отношении ФИО1 отменен, в связи с поступившим от должника заявлением об отмене судебного приказа.
Просят суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2016г. в размере 1197 руб., а также пени за период с 02.12.2017г. по 12.02.2018г. в размере 22 руб. 89 коп. и за 2018г. в размере 1052 руб. и пени с 03.12.2019г. по 10.02.2020г. в размере 15 руб. 44 коп., а всего 2287 руб. 33 коп.
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области в судебное заседание представителя не направили, будучи надлежащим образом извещёнными о месте и времени судебного заседания (л.д.42). В административном исковом заявлении просят в случае неявки представителя инспекции в судебное заседание рассмотреть административное дело в их отсутствие (л.д.3).
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о времени и месте судебного заседания (л.д.40).
В соответствии со ст. ст. 150, 289 КАС РФ суд рассмотрел административное дело в отсутствие сторон, по имеющимся в деле доказательствам.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В силу п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В ст. 393 НК РФ указано, что налоговым периодом признаётся календарный год.
Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 4 ст. 391 НК РФ, налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Как указано в п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
На основании ст. 69 НК РФ при наличии недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога, содержащее сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Материалами дела установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №
В соответствии с главой 31 НК РФ налоговым органом налогоплательщику произведено начисление земельного налога за 2016 год в размере 1197 руб., за 2018 год в размере 1052 руб.
В установленном Налоговым кодексом РФ порядке административному ответчику направлялись налоговые уведомления: № от 02.07.2017 об уплате в срок до 01.12.2017 земельного налога за 2016 год в сумме 1 197 руб. (л.д.11,12); № от 04.07.2019 об уплате в срок до 02.12.2019 земельного налога за 2018 год в сумме 1 052 руб. (л.д.13,14).
Ввиду несвоевременной уплаты в полном объёме земельного налога административному ответчику заказным письмом были направлены требования: № по состоянию на 13.02.2018 со сроком уплаты до 27.03.2018 об уплате недоимки по земельному налогу в сумме 1 197 руб. и пени по земельному налогу в сумме 22 руб. 89 коп. (л.д.15,16) и № по состоянию на 11.02.2020 со сроком уплаты до 26.03.2020 об уплате недоимки по земельному налогу в сумме 1 052 руб. и пени по земельному налогу в сумме 15 руб. 44 коп. (л.д.17-18,19).
26.07.2021 налоговым органом направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу в размере 2 249 руб. и пени в размере 38 руб. 33 коп. (л.д.5-8,9).
Вынесенный мировым судьей судебный приказ от 06.08.2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу в размере 2249 руб. и пени в размере 38 руб. 33 коп., определением от 27.10.2021 отменен (л.д.10).
На основании абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В установленный срок административным истцом административное исковое заявление подано в Жердевский районный суд Тамбовской области.
Доказательства, в опровержение расчёта задолженности по налогу, а также доказательства отсутствия задолженности по земельному налогу за 2016, 2018 годы, либо отсутствия в собственности объекта налогооблажения, административным ответчиком не представлены.
Таким образом, факт наличия недоимки по земельному налогу и пени подтверждается материалами дела и административным ответчиком не оспорен.
Представленный административным истцом расчёт суммы пени соответствует требованиям ст. 75 НК РФ, административным ответчиком не оспорен.
Порядок и сроки обращения в суд, с учётом требований ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.
Исходя из изложенного, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.
Поскольку в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина, подлежащая уплате при подаче настоящего административного искового заявления при цене административного иска 2 287 руб. 33 коп. составляет 400 руб., названную сумму на основании п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ следует взыскать с ФИО1 в доход бюджета Жердевского района Тамбовской области.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 1 197 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 по 12.02.2018 в размере 22 руб. 89 коп., задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 1 052 руб., пени по земельному налогу за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 15 руб. 44 коп., а всего 2 287 руб. 33 коп.
Сумма задолженности подлежит уплате: <данные изъяты>
- земельный налог КБК №
- пени по земельному налогу КБК №
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в доход бюджета Жердевского района Тамбовской области государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение одного месяца, со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Жердевский районный суд Тамбовской области.
Мотивированное решение суда составлено 28.06.2022г.
Председательствующий судья Л.А. Татарников