Дело № 2а-4003/2025
УИД 24RS0046-01-2025-004004-34
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
8 сентября 2025 года г. Красноярск
Судья Свердловского районного суда г. Красноярска Копейкина Т.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО3 о взыскании налоговой недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю (далее по тексту – МИФНС России №1 по Красноярскому краю) обратилась с указанным административным иском к ФИО1
Требования мотивированы тем, что ФИО1 являлась в спорный период собственником транспортного средства – автомобиля ЛАДА 217230 ЛАДА ПРИОРА, г/н №. Кроме того, ФИО1 с 13.06.2018г. по 15.02.2021г. состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя, и в силу пп.2 п.1 ст.419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов. Налогоплательщику исчислены указанные виды налогов, страховых взносов, о чем ФИО1 направлены налоговые уведомления. Налоги и страховые взносы не оплачены, в результате чего образовалась задолженность. Налоговый орган направил ФИО1 требование, в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. 26.04.2021г. мировым судьей по заявлению налоговой инспекции вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов, по делу № 2а-459/2021/71, который определением от 24.02.2025г. отменен. До момента предъявления административного иска задолженность по налогам и пени не погашена.
Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю просила взыскать с ФИО1 налоговую задолженность в размере 40 944,60 рублей, в том числе:
1. пени за неуплату транспортного налога:
- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 24.12.2019г. – 0,20 руб.,
- за 2019 за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г. – 0,92 руб.,
2. страховые взносы на ОПС за 2020г. – 32 448 руб.
3. пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2020г. с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 55,16 руб.;
4. страховые взносы на ОМС за 2020г. – 8 426 руб.
5. пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2020 за период с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 14,32 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомила.
08.09.2025 года судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007г. № 3-676 предусмотрено, что налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 5 рублей за одну лошадиную силу.
Исходя из положений ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу положений ст. 419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
В соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В силу абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) плательщиками страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.
Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату обращения с заявлением о вынесении судебного приказа) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Согласно ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:
1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п.4).
Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности в спорный период времени принадлежало следующее имущество:
- транспортное средство – автомобиль ЛАДА 217230 ЛАДА ПРИОРА, г/н №;
Налоговым органом ФИО1 начислены:
- в том числе транспортный налог за 2018 год – 41 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №58133910 от 27.06.2019г.;
- в том числе транспортный налог за 2019 год – 326 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №21839880 от 03.08.2020г.
С 13.06.2018г. по 15.02.2021г. ФИО1 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, в связи с чем являлась плательщиком страховых взносов.
В связи с неуплатой налога и страховых взносов налоговым органом ФИО1 выставлены требования об уплате задолженности:
- №91132 от 25.12.2019 года с оплатой задолженности по транспортному налогу в размере 41 руб. и пени в размере 0 руб. 20 коп. в срок до 28.01.2020 года;
- №56102 от 22.12.2020 года с оплатой задолженности по транспортному налогу в размере 326 руб. и пени в размере 0 руб. 96 коп. в срок до 25.01.2021 года;
- №479 от 13.01.2021 года с оплатой задолженности по уплате страховых взносов в сумме 40 874 руб. и пени в размере 69 руб. 48 коп., установлен срок для исполнения требования до 05.02.2021 года.
Возложенные на нее законом обязанности по уплате налога и страховых взносов ФИО1 своевременно не исполнила.
Пени по транспортному налогу за 2018г. начислены налоговым органом за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года в сумме 0 руб. 20 коп.
Пени по транспортному налогу за 2019 год начислены за период с 02.12.2020 года по 21.12.2020 года в сумме 0 руб. 92 коп.
Транспортный налог за 2018, 2019г.г. и пени за указанный период были просужены налоговым органом по судебному приказу № 2а-459/2021/71, который 24.02.2025г. отменен, налог за 2018г. оплачен 20.02.2023 года, налог за 2019г. оплачен 11.08.2023 года
Налоговый орган в установленный п.3 ст. 48 НК РФ срок обратился с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании страховых взносов и пени.
26.04.2021 года мировым судьей судебного участка №71 в Свердловском районе г.Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 указанной задолженности. 24.02.2025г. определением того же мирового судьи судебный приказ отменен в связи с возражениями должника.
28.05.2025г. межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с настоящим административным исковым заявлением, то есть в пределах 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.
Расчет суммы страховых взносов и пени по транспортному налогу и взносам налоговым органом произведен верно, соответствует требованиям ст.ст. 419-432, 75 Налогового кодекса РФ. Обязанность по уплате налогов и пени ФИО1 не исполнена.
Проанализировав предоставленные в материалы дела доказательства в совокупности с указанными выше требованиями действующего налогового законодательства, суд приходит к выводу, что требования межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени следует удовлетворить, взыскать с административного ответчика в доход государства:
1. пени за неуплату транспортного налога:
- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 24.12.2019г. – 0,20 руб.,
- за 2019 за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г. – 0,92 руб.,
2. страховые взносы на ОПС за 2020г. – 32 448 руб.
3. пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2020г. с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 55,16 руб.;
4. страховые взносы на ОМС за 2020г. – 8 426 руб.
5. пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2020 за период с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 14,32 руб.
В силу ч.1 ст.111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.290, 291-293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО4 о взыскании налоговой недоимки удовлетворить.
Взыскать со ФИО1 ФИО5 в доход государства:
1. пени за неуплату транспортного налога:
- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 24.12.2019г. – 0,20 руб.,
- за 2019 за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г. – 0,92 руб.,
2. страховые взносы на ОПС за 2020г. – 32 448 руб.
3. пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2020г. с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 55,16 руб.;
4. страховые взносы на ОМС за 2020г. – 8 426 руб.
5. пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2020 за период с 01.01.2021г. по 12.01.2021г. – 14,32 руб.
Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: №40102810445370000059, счет УФК №03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510, УИД 18202464250080283536.
Взыскать со ФИО1 ФИО6 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда через Свердловский районный суд г. Красноярска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Копейкина Т.В.