УИД 21RS0024-01-2022-003772-80

№2а-2888/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2022 года г. Чебоксары

Калининский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Мордвинова Е.Н.,

при секретаре судебного заседания Порфирьевой А.Н.,

с участием представителя административного истца УФНС России по Чувашской Республике – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО3 о взыскании налога на доходы физических лиц, земельного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО3 о взыскании задолженности в общем размере 26069 руб. 62 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 24060 руб.; пени в связи с неуплатой налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. 72 коп.; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 213 руб.; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 105 руб. 95 коп.; пени в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 80 коп.; земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 841 руб.; пени в связи с неуплатой земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 15 коп.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, является плательщиком налога на доходы физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ ответчик представила в Инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой указала сумму налога, подлежащую уплате в бюджет 57193 руб. сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, сумма к оплате составила 24060 руб. В установленный законодательством о налогах и сборах срок, до ДД.ММ.ГГГГ, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в бюджет не перечислен. В связи с неуплатой налога ответчику начислены пени по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. 72 коп. Кроме того, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку имеет на праве собственности объекты налогообложения – квартиры, расположенные по адресам: <адрес>; <адрес>; <данные изъяты> долю в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Налогоплательщику за ДД.ММ.ГГГГ г. исчислены налог на имущество физических лиц в размере 213 руб. по ОКТМО № и 106 руб. по ОКТМО №, остаток задолженности - 105 руб. 95 коп. и земельный налог с физических лиц в размере 841 руб. ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление №, в котором сообщено о необходимости уплатить налоги в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год административному ответчику начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 коп. Также в связи с неуплатой земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику начислены пени в размере 3 руб. 15 коп. - представлен соответствующий расчёт. Направленное в адрес административного ответчика налоговое требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ проигнорировано. С учетом этого истец первоначально обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Так, мировым судьей судебного участка №4 Калининского района г. Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который в последующем определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Данные обстоятельства явились основанием для обращения в районный суд с настоящим административным иском.

Определением Калининского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ произведена замена административного истца с Инспекции Федеральной налоговой службы г. Чебоксары правопреемником – Управлением Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее - Управление).

Представитель Управления – ФИО2 в судебном заседании требования поддержал по изложенным в заявлении основаниям, при этом пояснил суду, что в последних двух позициях просительной части иска просит взыскать пени.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещена в установленном порядке, о причинах неявки суду не сообщила.

Учитывая, что административный ответчик извещен о времени и месте судебного заседания, суд, исходя из положений ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом того, что явка лиц, участвующих в деле, судом не признана обязательной, определил дело рассмотреть в отсутствие неявившегося лица.

Выслушав объяснения лица, участвующего в деле, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Доходом, согласно ст.41 Налогового кодекса Российской Федерации, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

На основании ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить пени (ст.75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст.46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст.207 НК РФ ФИО3 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой указала сумму налога, подлежащую уплате в бюджет 57193 руб. на срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, сумма к оплате составила 24060 руб.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок, до ДД.ММ.ГГГГ, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 24060 руб. в бюджет не перечислен.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. 72 коп., - приведён расчёт пени.

Кроме того, ФИО3 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку имеет на праве собственности объекты налогообложения – квартиры, расположенные по адресам: <адрес>; <данные изъяты> долю в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со ст.ст.389, 401 НК РФ.

Административным истцом в адрес ФИО3 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком уплаты налога на имущество физических лиц в размере 213 руб. по ОКТМО № и 106 руб. по ОКТМО №, остаток задолженности - 105 руб. 95 коп. и земельного налога в размере 841 руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2020 год административному ответчику начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 коп. Также в связи с неуплатой земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику начислены пени в размере 3 руб. 15 коп. - представлен соответствующий расчёт.

Для добровольной уплаты налогов и пени административным истцом в адрес ФИО3 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование налогоплательщиком не исполнено.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка №4 Калининского района г. Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, земельному налогу и пени по заявлению должника отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ

Неисполнение административным ответчиком требования налогового органа повлекло обращение в суд с настоящим административным иском, которое имело место ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Суд соглашается с представленным истцом расчетом сумм налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, земельного налога и пени.

Ответчиком какие-либо доказательства уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, земельного налога и пени за спорный период, либо необоснованного возложения на ответчика обязанности по уплате налогов не представлены.

Исходя из изложенного, с учетом приведенных норм права в совокупности с представленными по делу доказательствами, суд административные исковые требования налогового органа о взыскании налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, земельного налога и пени за спорный период признает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20 000 рублей в размере 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

С учетом требований ч.1 ст.114 КАС РФ и положений пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 982 руб. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике задолженность в общем размере 26069 (двадцать шесть тысяч шестьдесят девять) руб. 62 коп., в том числе:

- налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 24060 руб. (ОКТМО №);

- пени в связи с неуплатой налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. 72 коп. (ОКТМО №);

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 213 руб. (ОКТМО №);

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 105 руб. 95 коп. (ОКТМО №);

- пени в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 80 коп. (ОКТМО №);

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 841 руб. (ОКТМО №);

- пени в связи с неуплатой земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 15 коп. (ОКТМО №).

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 982 (девятьсот восемьдесят два) руб.

Взысканную сумму задолженности зачесть на казначейский счёт №, получатель УФК по Чувашской Республике (наименование - УФНС России по Чувашской Республике); единый казначейский счёт №; КБК налога на доходы физических лиц - №; КБК пени в связи с неуплатой налога на доходы физических лиц - №; КБК налога на имущество физических лиц – №; КБК пени в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц – №; КБК земельного налога – №; КБК пени в связи с неуплатой земельного налога – №; наименование банка получателя: Отделение НБ Чувашской Республики банка России / УФК по Чувашской Республике г. Чебоксары; БИК №; код ОКТМО №; налоговый орган: ИНН/КПП № УФНС России по Чувашской Республике.

Перечислить государственную пошлину по следующим банковским реквизитам: наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике (УФНС России по Чувашской Республике), КПП: №, ИНН налогового органа и его наименование: № УФНС России по Чувашской Республике, ОКТМО №, номер счёта получателя платежа: №, наименование банка: Отделение - НБ Чувашская Республика Банка России, БИК №, код бюджетной классификации государственной пошлины: №, наименование платежа: государственная пошлина.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Чувашской Республики через Калининский районный суд г. Чебоксары в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.Н. Мордвинов

Мотивированное решение составлено 14 ноября 2022 года.

Решение16.11.2022