Дело № 1-122/2023
УИД 34RS0001-01-2023-000919-43
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
город Волгоград 3 августа 2023 года
Ворошиловский районный суд города Волгограда
в составе председательствующего судьи Новикова Ф.А.,
при секретаре судебного заседания Дундукове Н.А.,
с участием государственных обвинителей Русяева В.А., Бектасова Р.М., Максаева С.А., Меньшова Н.Н., Чернышова О.Ю.,
подсудимой ФИО3,
защитника подсудимого – адвоката Ушакова А.В., представившего удостоверение № 3092 и ордер №34-01-2023-00558521 от 12 апреля 2023 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
ФИО3, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки РФ, имеющей <данные изъяты>,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ
установил:
ФИО3 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Указанное преступление совершено при следующих обстоятельствах.
Государственное образовательное бюджетное учреждение культуры высшего образования «Волгоградский институт искусств и культуры» (ГОБУК ВО «ВГИИК») создано в соответствии с постановлением Главы Администрации Волгоградской области от 16.12.1999 № 877 «О создании государственного высшего учебного заведения «Волгоградский институт искусств и культуры» как государственное образовательное учреждение «Волгоградский институт искусств и культуры».
Согласно п.п.1.2 Устава ГОБУК ВО «ВГИИК», утвержденного приказом комитета культуры Волгоградской области от 15.10.2015 № 01-20/443 (далее по тексту - Устав), функции и полномочия учредителя Института от имени Волгоградской области осуществляет комитет культуры Волгоградской области.
Согласно п.п.1.6 Устава, институт является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в установленном законодательством порядке для учета операций по исполнению доходов и расходов областного бюджета, средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Согласно п.п.1.7 Устава, институт является образовательной организацией трехступенчатой системы подготовки профессиональных кадров в сфере культуры и искусств (Центральная школа искусств - Колледж искусств и культуры - Институт искусств и культуры), реализующим (при наличии соответствующей лицензии) образовательные программы различных ступеней и (или) уровней образования: среднего профессионального образования, высшего образования, дополнительного профессионального образования, дополнительного образования детей и взрослых.
В соответствии с федеральным законом № 83-ФЗ от 08.05.2010 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» Управление федерального казначейства по Волгоградской области (далее УФК по Волгоградской области) наделено полномочиями по ведению лицевых счетов государственных, бюджетных учреждений, на основании соглашения № 29-07-21/6 от 29.09.2015, заключенного между УФК по Волгоградской области и Администрацией Волгоградской области.
При открытии и ведении лицевых счетов государственных бюджетных учреждений УФК по Волгоградской области в период времени с января 2017 по 31.12.2021 руководствовалось приказом Федерального Казначейства от 17.10.2016 №21н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства», приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 №11н «О порядке проведения территориальными органами территориального казначейства кассовых операций со средствами федерального бюджета». С 01.01.2021г. при осуществлении операций со средствами государственных бюджетных учреждений УФК по Волгоградской области руководствовалось приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 №21н о порядке Казначейского обслуживания, который заменил приказ №11н от 19.07.2013.
В соответствии с соглашением 29-07-21/6 от 29.09.2015, ГОБУК ВО «ВГИИК» в УФК по Волгоградской области открыты лицевые счета №20296Щ11950 и №21296Щ11950. В соответствии с приказом №21н от 17.10.2016 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» лицевые счета клиентам УФК по Волгоградской области открываются к соответствующему расчетному счету, открытому в УФК по Волгоградской области в отделении Центрального банка Российской Федерации.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ для учета средств государственных бюджетных учреждений ФИО18 <адрес> УФК по ФИО18 <адрес> использовался расчетный счет №, открытый в отделении по ФИО18 <адрес> южного главного ФИО2 Центрального банка Российской Федерации по адресу: <адрес>.
В соответствии с Федеральным законом №479-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей» произошло изменение порядка произведения расчетов и операций, согласно которого расчетные счета УФК по ФИО18 <адрес> подлежали закрытию, а вместо расчетных счетов в ФИО2 казначейства непосредственно открывались казначейские счета финансовым органам. Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ Комитету Финансов ФИО18 <адрес> открыт казначейский счет № в УФК по ФИО18 <адрес> по адресу: <адрес>А. Лицевые счета №Щ11950 и №Щ11950, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК», продолжили функционировать, но уже с ДД.ММ.ГГГГ на базе казначейского счета №, открытого Комитету Финансов в УФК по ФИО18 <адрес>.
Для исполнения бюджета субъекта ФИО18 <адрес> ФИО2 казначейства по ФИО18 <адрес> открыт расчетный счет № в отделении по ФИО18 <адрес> южного главного ФИО2 Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ данный расчетный счет № был упразднён, а вместо него открыт казначейский счет 03№, Комитету Финансов ФИО18 <адрес> в ФИО2 казначейства, по адресу: <адрес> А. Данный расчетный счет/казначейский счет предназначен для аккумулирования бюджета ФИО18 <адрес> и распределения по потребностям финансовым органом.
ДД.ММ.ГГГГ у ГОБУК ВО «ВГИИК» заключен договор № с банком ПАО «ВТБ» о зарплатном проекте, который в соответствии с договором является бессрочным. ДД.ММ.ГГГГ у ГОБУК ВО «ВГИИК» заключен договор № с банком ПАО КБ «УБРиР» о зарплатном проекте, в соответствии с данными договорами ГОБУК ВО «ВГИИК» устанавливается особый порядок взаимодействия, по которому ГОБУК ВО «ВГИИК» направляет реестры в электронном виде с использованием средств криптографической защиты через электронное приложение, установленное в рамках дистанционного обслуживания системы «Банк-Клиент Онлайн», банки в свою очередь осуществляют перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия после получения платежного поручения и электронных реестров не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк вышеуказанных документов.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 (ФИО5), согласно приказу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденным руководителем ГОБУК ВО «ВГИИК» - ректором ФИО27, принята на должность бухгалтера 1 категории в ГОБУК ВО «ВГИИК».
Согласно п.п. 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.7, 2.8, ФИО1 2 должностных инструкций от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденных ректором ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО27, бухгалтер первой категории ГОБУК ВО «ВГИИК» производит начисление заработной платы, расчет командировочных, расчет отпускных; производит начисление пособий, платежей в бюджет с заработной платы сотрудников Института и начислений взносов на государственное социальное страхование; принимает и контролирует правильность оформления листков временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе, подготавливает их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности; ведет учет совокупного дохода сотрудников, составляет справки о доходах сотрудникам по месту требования и др.; осуществляет регистрацию бухгалтерских проводок и их разноску; осуществляет подготовку и сдачу в налоговую инспекцию отчета по налогу на доходы физических лиц (ежегодно), отчета в пенсионный фонд по персонифицированному учету (ежеквартально), отчет в статистику, фонд социального страхования (ежеквартально).
Согласно п.п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.5, главы 3 должностных инструкций от 02.09.2019, утвержденных и.о ректора ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО6, бухгалтер первой категории ГОБУК ВО «ВГИИК» составляет (оформляет), принимает к учету первичные документы по начислению оплаты труда, другим выплатам, удержаниям, оформляет начисление налогов и взносов, готовит отчетность по ним, составляет на основе первичных документов сводные учетные документы; ведет денежное измерение объектов бухгалтерского учета и оформляет соответствующие бухгалтерские записи (производит начисление заработной платы, расчет командировочных, расчет отпускных; производит начисление пособий, платежей в бюджет с заработной платы сотрудников Института и начислений взносов на государственное социальное страхование), регистрирует в регистрах бухгалтерского учета данные, содержащиеся в первичных документах; подсчитывает в регистрах бухгалтерского учета итоги и остатки по счетам синтетического и аналитического учета, закрывает обороты по счетам бухгалтерского учета; осуществляет подготовку и сдачу в налоговую инспекцию отчета по налогу на доходы физических лиц (ежегодно), отчета в пенсионный фонд по персонифицированному учету (ежеквартально), отчет в статистику, фонд социального страхования (ежеквартально).
Таким образом, ФИО4 (ФИО5) являлась бухгалтером первой категории ГОБУК ВО «ВГИИК», где выполняла административно - хозяйственные функции в государственном образовательном бюджетном учреждении и, в силу своего служебного положения, обладала информацией о суммах денежных средств, имевшихся в распоряжении ГОБУК ВО «ВГИИК», имела возможность рассчитывать и начислять заработную плату сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК», а также подготавливать и передавать реестры на перечисление денежных средств в банковские организации, с целью произведения банками выплат по ранее сформированным реестрам.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО4 (ФИО5), находящейся на рабочем месте в ГОБУК ВО «ВГИИК», расположенном по адресу: <адрес>, при выполнении своих служебных обязанностей возник корыстный преступный умысел, направленный на систематическое хищение денежных средств, принадлежащих ГОБУК ВО «ВГИИК», путем обмана и внесения заведомо недостоверных сведений о сумме, положенной ей к выплате, в реестры на перечисление денежных средств за выполнение служебных обязанностей на свои лицевые счета при подаче их в банковские организации, а также необоснованное внесение себя в списки других реестров, с целью получения неположенных ей выплат от ГОБУК ВО «ВГИИК».
Осуществляя задуманное, действуя с прямым умыслом, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба ГОБУК ВО «ВГИИК» и желая их наступления, ФИО4 (ФИО5) в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, используя своё служебное положение, находясь на своем рабочем месте в ГОБУК ВО «ВГИИК», расположенном по адресу: <адрес>, подготавливала реестры к начислению заработной платы в программе «Парус», используя свой служебный персональный компьютер, где формировала списки сотрудников и суммы положенные им к выплате, исходя из их оклада, стажа, персонального повышающего коэффициента, интенсивности и результатов работы, а также положенной надбавки за счет средств, приносящей доход деятельности ГОБУК ВО «ВГИИК». При составлении данных реестров ФИО4 (ФИО5), воспользовавшись тем, что в различные банки формируются отдельные реестры на выплату заработной платы, а также составляются различные реестры для выплаты заработной платы по трём ступеням образования, вносила себя в списки на выплату заработной платы одновременно в два реестра, которые в последующем подавались в два различных банка, где у ГОБУК ВО «ВГИИК» существовали зарплатные проекты, тем самым создавала основания для начисления ей заработной платы в двойном размере. Кроме того, ФИО4 (ФИО5) в программе «Парус» намеренно завышала итоговую сумму реестров, с целью формирования у сотрудников, неосведомленных о преступных намерениях последней, убежденности об обоснованности расходуемых денежных средств на оплату труда, а также для получения доступа и перераспределения денежных средств из фонда оплаты труда, выделенного на финансовый год Комитетом Культуры Волгоградской области на выполнение государственного задания, на лицевой счет организации ГОБУК ВО «ВГИИК». С целью отведения от себя подозрений при формировании реестров ФИО4 (ФИО5) указывала верную сумму начисленной ей заработной платы, однако в последующем ФИО4 (ФИО5) систематически вносила изменения в реестры при подаче в банк, путем увеличения суммы своей заработной платы на сумму разницы между общей завышенной суммой реестра и фактически положенной выплаты всем сотрудникам.
Кроме того, ФИО4 (ФИО5) необоснованно включала себя в списки реестров на получение выплат по нетрудоспособности, не имея на то законных оснований, которые подтверждались бы документально, выплата которых осуществлялась из средств ГОБУК ВО «ВГИИК».
После получения реестров от ФИО4 (ФИО5) в период времени с ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ФИО47., с ДД.ММ.ГГГГ исполняющая обязанности главного бухгалтера ФИО48, неосведомленные о преступных намерениях последней, подписывали и утверждали данные реестры, после чего подготавливали и направляли заявку о потребностях в денежных средствах в Комитет Культуры Волгоградской области, где отражали итоговые суммы, указанные в реестрах, которые были подготовлены ФИО4 (ФИО5), для перечисления денежных средств из фонда оплаты труда, выделенного на финансовый год Комитетом Культуры Волгоградской области на выполнение государственного задания, для произведения выплат по назначению.
После чего сотрудники Комитета Культуры Волгоградской области, не осведомленные о преступных намерениях ФИО4 (ФИО5), подготавливали заявку на кассовый расход для проведения выплат, которую направляли УФК по Волгоградской области, с целью перераспределения денежных средств со своего лицевого счета №, открытого в УФК по Волгоградской области на лицевые счета № и №, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК», открытые и находящийся в ведении Управления Федерального казначейства по Волгоградской области.
Сотрудники Управления Федерального казначейства по Волгоградской области, не осведомленные о преступных намерениях ФИО4 (ФИО5), на основании кассовой заявки на кассовый расход, подготовленной Комитетом Культуры Волгоградской области, осуществляли перечисление денежных средств с лицевого счета №, открытого Комитету Культуры Волгоградской области в УФК по Волгоградской области на лицевые счета №, открытые ГОБУК ВО «ВГИИК» в УФК по Волгоградской области. Таким образом, денежные средства перечислялись с расчетного счета №, принадлежащего УФК по Волгоградской области, открытого в отделении по Волгоградской области южного главного управления Центрального банка Российской Федерации по адресу: <...>, а с ДД.ММ.ГГГГ с казначейского счета №, открытого Комитету Финансов Волгоградской области в УФК по Волгоградской области по адресу: г. Волгоград, ул. Коммунистическая, 28А, где хранились денежные средства субъекта Волгоградской области, на расчетный счет № до ДД.ММ.ГГГГ, принадлежащий УФК по Волгоградской области, открытый в отделении по Волгоградской области южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес> а ДД.ММ.ГГГГ на казначейский счет №, принадлежащий Комитету Финансов Волгоградской области, открытый в УФК по Волгоградской области по адресу: <адрес>, с которого в последующем происходили перечисление денежных средств в банки.
После поступления денежных средств на лицевые счета №, открытые ГОБУК ВО «ВГИИК» в УФК по Волгоградской области, бумажные экземпляры реестров на выплату заработной платы, подготовленные ФИО4 (ФИО5) и подписанные главным-бухгалтером ФИО49 или исполняющим обязанности главного бухгалтера ФИО50А., передавались сотрудниками бухгалтерии ГОБУК ВО «ВГИИК», в том числе ФИО4 (ФИО5), бухгалтеру-кассиру, а именно ФИО51., для формирования заявки на кассовый расход в УФК по Волгоградской области. ФИО52 неосведомленная о преступных намерениях ФИО4 (ФИО5), при формировании заявки на кассовый расход в программе АЦК «Финансы», установленной на ее служебном персональном компьютере, отражала итоговую сумму реестров, после чего направляла её электронно в УФК по Волгоградской области, расположенное по адресу: <адрес>, для формирования платежного поручения на перечисления денежных средств в банковские организации, с которыми заключены договора в рамках зарплатного проекта, для произведения выплаты заработной платы сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК».
После поступления денежных средств на лицевые счета №, открытые для ГОБУК ВО «ВГИИК» в УФК по Волгоградской области, ФИО4 (ФИО5), в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь на своем рабочем месте в ГОБУК ВО «ВГИИК», расположенном по адресу: <адрес>, в программе «Парус», установленной на её служебном компьютере, вновь приступала к формированию реестров, где систематически меняла положенную ей сумму к начислению, исходя из расчета разницы итоговой суммы, отраженной в первоначально оформленных реестрах, и фактически положенной ей к выплате заработной платы, а также необоснованно вносила себя в списки реестров на выплату заработной платы для подачи одновременно в несколько банков, а также в реестры на получение пособий и иных выплат, выплачиваемых из средств ГОБУК ВО «ВГИИК». После этого, ФИО4 (ФИО5) выгружала из программы «Парус» измененные реестры на выплату заработной платы и иных пособий, после чего данные реестры зашифровывались через программу криптографической защиты и направлялись посредством банковского приложения дистанционного обслуживания системы «Банк-Клиент Онлайн» в банковские организации, а именно в банки <данные изъяты> с которыми у ГОБУК ВО «ВГИИК» заключены договора по реализации зарплатного проекта, для зачисления денежных средств на расчетные счета сотрудников по реестрам.
Сотрудники УФК по Волгоградской области, не осведомленные о преступных намерениях ФИО4 (ФИО5), на основании заявки на кассовый расход, подготовленной сотрудниками ГОБУК ВО «ВГИИК», а именно ФИО7, подготавливали платежные поручения в банковские организации, и осуществляли перечисление денежных средств с лицевых счетов №, открытых ГОБУК ВО «ВГИИК» в УФК по Волгоградской области, и одновременно с расчетного счета № с ДД.ММ.ГГГГ, принадлежащего УФК по Волгоградской области, открытого в отделении по Волгоградской области южного главного управления Центрального банка Российской Федерации по адресу: <адрес>, а ДД.ММ.ГГГГ с казначейского счета №, принадлежащего Комитету Финансов Волгоградской области, открытого в УФК по Волгоградской области, по адресу: <адрес>, в банковские организации, реквизиты которых указаны в заявке на кассовый расход, а именно на корреспондентский счет банка ПАО КБ <данные изъяты> №, открытый в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ общебанковский транзитный счет банка ПАО <данные изъяты> № №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ с общебанковского транзитного счета банка ПАО <данные изъяты> №№, открытого в Южное ГУ Банка России <данные изъяты> по адресу: <адрес>.
Позднее платежные поручения, подготовленные УФК по Волгоградской области, и реестры на выплату денежных средств, подготовленные в электронном зашифрованном виде по форме банка ФИО4 (ФИО5), поступали к сотрудникам банковских организаций, а именно в банки <данные изъяты>, последние, будучи не осведомленными относительно истинных намерений ФИО4 (ФИО5), не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления всех необходимых документов, а именно реестров на выплату заработной платы и средств по платежному поручению от УФК по Волгоградской области, перечисляли денежные средства, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК» с корреспондентского счета банка ПАО КБ <данные изъяты> №, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ с общебанковского транзитного счета банка ПАО <данные изъяты> № №, открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ с общебанковского транзитного счета банка ПАО <данные изъяты> №№, открытого в Южное ГУ Банка России по г. Краснодару по адресу: <адрес> на расчетные счета сотрудников ГОБУК ВО «ВГИИК», в том числе на расчетные счета, принадлежащие ФИО4 (ФИО5), а именно на расчетные счета №, открытые в операционном офисе «Волгоградский» Филиала №2351 Банка ПАО «ВТБ», который располагается по адресу: №, и на расчетный счет №, открытый в банке ПАО КБ «<данные изъяты> в офисе «Волгоградский», который располагается по адресу: №.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 (ФИО5) неправомерно получила денежные средства на общую сумму 5 383 034 рубля 84 копейки, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК», которые были перечислены ей на расчетные счета, тем самым ФИО4 (ФИО5), обратила в свою пользу денежные средства ГОБУК ВО «ВГИИК», распорядившись ими по своему усмотрению, причинив тем самым вышеуказанной организации имущественный ущерб на указанную сумму в особо крупном размере.
Подсудимая ФИО4 виновной себя в предъявленном ей обвинении о хищении денежных средств у ГОБУК ВО «ВГИИК» в размере 5 383 034 рубля 84 копейки, признала полностью, в содеянном раскалялась, в судебном заседании показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности бухгалтера-расчетчика 1 категории в ГОБУК ВО «ВГИИК», расположенного по адресу: г<адрес>. В ее должностные обязанности входило: прием, анализ и контроль табелей учета рабочего времени; начисление заработной платы, расчет командировочных, расчет отпускных работникам организации; начисление пособий, платежей в бюджет с заработной платы сотрудников Института и начисление взносов на государственное страхование; прием и контроль за правильностью оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и иные документы; составление справок о доходах; регистрация бухгалтерских проводок и их разноска; подготовка и сдача документов в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, в статистику, фонд социального страхования; формирование ведение, хранение базы данных бухгалтерской и экономической информации. При формировании реестров на выплату заработной платы сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» она видела излишки денежных средств, который были выделены из областного бюджета, на выплаты заработной платы сотрудникам и иные нужды, исходя из этого она распределяла денежные средства сотрудникам, а оставшаяся часть денежных средств (экономия) оприходовалась по мере надобности, как стимулирующие выплаты сотрудникам. Примерно в 2016 году, увидев излишки в программе «1С», она перевела сумму денег себе на счет, что осталось не замеченным со стороны руководства. С учетом этого, в начале 2017 года у нее возник умысел на хищение денежных средств, в связи с тем, что у нее было тяжелое финансовое положение, из-за перенесенной ею операции, связанной с онкологическим заболеванием, после которой требовалось дорогостоящее лечение. Поскольку у нее имелась возможность, в силу занимаемой должности бухгалтера, формировать реестры на выплату заработной платы, она решила намерено начислять себе излишнюю заработную плату, из образовавшегося излишка денежных средств. Она подготавливала реестры, в которых отображала верные начисления заработной платы сотрудникам, в том числе и свои, однако итоговая сумма к перечислению превышала суммарный размер заработных плат сотрудников, на разницу сумм образовавшихся излишек и реальной суммы, подлежащей выплате сотрудникам института. Реестры формировались в 2 экземплярах, подготовив их, она относила их на подпись главному бухгалтеру, которая не могла просчитать представленные суммы, поскольку нужно было проверять около 2 000 лицевых счетов, что осуществлялось машинным способом, она расписывалась в нем, тем самым утверждая его. Затем один экземпляр реестра после подписания возвращался к ней, для того чтобы она могла перенаправить его в банк, посредством специальной программы. Перед тем, как направить данный реестр в банк для начисления заработной платы, она вносила изменение в реестр, путем увеличения размера своей заработной платы, подлежащей ей к выплате, за счет разницы итоговой суммы реестра и заработной платы, положенной к выплате сотрудникам. Таким образом, итоговая сумма к выплате была идентично первоначальному реестру, который был составлен, но сумма к выплате ей отличалась от суммы, отраженной в первоначальном реестре. Таким образом, после направления реестра с завышенной суммой к перечислению в банк ей на расчетный счет поступали денежные средства, превышающие сумму, положенную ей к выплате за исполнение трудовых обязанностей. Также она имела зарплатные счета в двух банках <данные изъяты>». Для выплаты заработной платы сотрудникам в различные банки, а именно <данные изъяты> необходимо было формировать отдельный реестр. Это позволило ей вносить свою фамилию сразу в два реестра на выплату заработной платы, которые в последующем подавались ей в разные банки, тем самым она получала заработную плату в двойном размере, как в банке <данные изъяты> В последующем она распоряжалась вышеуказанными денежными средствами самостоятельно, тратив их на свои личные нужды, а именно на приобретение продуктов питания, лекарства, оплату двух операций, на лечение ее и ее семьи. Таким образом, на протяжении 2017 года по декабрь 2021 года она систематически продолжала использовать данный способ хищения денежных средств, однако точная сумма похищенного за все время ей не была известна, приблизительно сумма составляла около 3 000 000 рублей, в связи с чем ей и была указана данная сумма в явках с повинной. После проведения экспертизы по уголовному делу, выяснилось, что ею была похищена сумма в размере 5 383 034 рубля 84 копейки, с которой она согласилась. В январе 2022 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию, поскольку вынуждена была осуществлять уход за больной и престарелой матерью. Данное преступление она совершала самостоятельно, иные лица в данном хищении участие не принимали, никто из сотрудников ГОБУК ВО «ВГИИК» не был осведомлен о данном способе хищения, используемом ей.
Явки с повинной она писала добровольно, без оказания давления. Ей не была известна точная сумма похищенных ею денежных средств, потому что она не вела никакого учета, но после проведенной экспертизы признала всю установленную сумму. Хищение денежных средств было вынужденным, поскольку она перенесла тяжелую операцию, после которой была необходима дорогостоящая реабилитация.
Допросив подсудимую, огласив показания представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав материалы дела, представленные сторонами обвинения и защиты, доказательства в их совокупности, суд находит доказанной вину ФИО4 в совершении преступления, изложенного в описательной части приговора.
Помимо признательных показаний, виновность ФИО4 подтверждается следующими доказательствами.
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям представителя потерпевшего ФИО8, с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» в должности главного экономиста, с ДД.ММ.ГГГГ года она занимает должность исполняющего обязанности главного бухгалтера в вышеуказанной организации. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трем ступеням: дополнительного, средне-специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входит: осуществление бюджетного учета, формирование и контроль за соблюдением финансовой дисциплины, за формированием и сдачей бюджетной и налоговой отчётности, а также ей ДД.ММ.ГГГГ выдана доверенность № на право представления интересов ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» в правоохранительных органах и во всех государственных учреждениях. Примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ, когда она находилась на своем рабочем месте в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» ей позвонили из Налоговой инспекции и сообщили, что по их вузу имеется переплата по НДФЛ более 900 000 рублей за предыдущие отчетные периоды, то есть денежных средств фактически перечислено в счет уплаты налога на доходы больше, чем в представленных в ИФНС декларациях за аналогичный период, после чего ее попросили пояснить, с чем это связано. Она, с целью проверки и установления причин переплаты, стала проверять бухгалтерскую отчетность ГОБУК ВО «ВГИИК», а именно делать сверку между бюджетной отчетностью и предоставленными в налоговую декларациями за ДД.ММ.ГГГГ. В ходе изучения данных документов, ей обнаружены значительные расхождения в выплаченной заработной плате и положенной к выплате сумме, то есть фактически выплачено больше, чем отражено в бюджетной отчетности и в налоговой декларации. При проведении проверки установлено, что такие нарушения имелись в начислении заработной плате по сотруднику ФИО5 (в настоящее время ФИО4). Нарушения стали возможными, в результате подлога реестров на выплату заработной платы в момент направления их в банк. При проверке реестров был выявлен факт их отсутствия в первичной отчетной документации бухгалтерии, эти документы обязательны для хранения в течение 5 лет. По некоторым случаям установлено завышение в начислении заработной платы ФИО5 за выходы в выходные дни, то есть в приказе определена сумма оплаты за конкретное количество дней в выходные дни, а фактически начислено за большее количество дней. А также нарушения были несоответствие данных в налоговой отчётности и с данными бухгалтерского учета. ФИО5 работала в ГОБУК ВО «ВГИИК» с ДД.ММ.ГГГГ в должности бухгалтера 1 категории, в ее обязанности входило: начисление заработной платы, представление отчетности по заработной плате в уполномоченные органы. После того, как ей был выявлен данный факт, она сразу же проинформировала о нем руководство, а именно и.о. ректора ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО53 После чего в рамках данной проверки с бухгалтером ФИО5 проведена беседа и получено объяснение, в котором та ничего конкретного о данной ситуации пояснить не смогла, ввиду чего они решили обратиться в правоохранительные органы для выяснения всех обстоятельств. После чего, ФИО5 стала постоянно брать больничные, в ДД.ММ.ГГГГ написала заявление по собственному желанию. Фактически, ФИО5 исполняла свои должностные обязанности до начала декабря 2021 года, потом та стала брать больничные, и вместо нее должностные обязанности по начислению и расчетам заработной платы занимался другой бухгалтер-расчетчик ФИО54 а ФИО5 находилась на больничном, полагает, что это было связано с тем, что та понимала, что руководство стало подозревать её в хищении денежных средств, и стало задавать ей вопросы на этот счет. Официально ФИО5 была уволена из ГОБУК ВО «ВГИИК» ДД.ММ.ГГГГ по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Нарушения в части начисления и выплаты заработной платы ФИО5 охватывали период времени с ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего ей была излишне начислена сумма более 3 000 000 рублей, тем самым организации ГОБУК ВО «ВГИИК» причинен ущерб на общую сумму более 3 000 000 рублей, данный ущерб является для их организации особо крупным размером. Заработная плата сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» выплачивается из фонда оплаты труда, который состоит из средств областного бюджета, выделенных ГОБУК ВО «ВГИИК» и средств, приносящей доход деятельности. Фонд оплаты труда определялся заблаговременно на очередной финансовый год, исходя из штатной и среднегодовой численности сотрудников Вуза, путем формирования проекта затрат на очередной финансовый год. Далее вузом составляет проект и соответствующие расчеты к нему, направляются в комитет Культуры для формирования сводного проекта по всем учреждениям. После принятия и утверждения проекта бюджета на финансовый год, Комитетом Культуры доводятся ассигнования на финансирование расходов, в том числе заработной платы и налогов. Определением размера фонда оплаты труда занимается экономист, с ДД.ММ.ГГГГ данную должность занимала ФИО55 При анализе суммы, выделенной по фонду оплаты труда ГОБУК ВО «ВГИИК» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства были выделены в рамках норм, установленных законом и иными документами, чрезмерно завышенных, необоснованных оснований по начислению выплат, не установлено. В течение года денежные средства находятся в ведении компетентных органов, а именно с ДД.ММ.ГГГГ в Управлении федерального казначейства, а ДД.ММ.ГГГГ.- у Комитета Финансов, и чтобы использовать их для хозяйственной деятельности вуза, а именно на выплаты заработной платы и иные расходы в рамках государственного задания, по мере потребности выделяются на лицевой счет учреждения. В период времени с января 2018 года по 31.12.2021 у ГОБУК ВО «ВГИИК» действовал лицевой счет №, который находился в ведении Управления Федерального Казначейства по Волгоградской области. В связи с произошедшими изменениями в структуре финансирования расходов у ГОБУК ВО «ВГИИК» с января 2022 года был открыт новый лицевой счет №20523Щ11950, который ныне находится в ведение Комитета Финансов по Волгоградской области. По мере потребностей в денежных средствах сотрудники бухгалтерии ГОБУК ВО «ВГИИК» подготавливали заявку о потребностях в денежных средствах и направляли её в Комитет Культуры, которые в свою очередь со своего лицевого счета на лицевой счет ГОБУК ВО «ВГИИК» направляли денежные средства из фонда оплаты труда, выделенного для ГОБУК ВО «ВГИИК» на год, это заявка направляется по электронной почте, как правило главным бухгалтером. С ДД.ММ.ГГГГ должность главного бухгалтера занимала ФИО9 После поступления денежных средств на лицевой счет ГОБУК ВО «ВГИИК» можно было распределять и расходовать денежные средства на нужды вуза. Расчетом и начислением заработной платы в ГОБУК ВО «ВГИИК» занимались бухгалтера-расчетчики ФИО5, ФИО56 (ДД.ММ.ГГГГ находилась в декрете). Расчеты вели с использованием программного продукта «Парус», в котором после всех произведенных начислений формировался реестр на выплату на выдачу заработной платы. Бухгалтер-расчетчик распечатывала реестры на выплату заработной платы, затем передавала их на подпись главному бухгалтеру. После подписания данных документов реестры передавались бухгалтеру-кассиру, а именно ФИО58 для формирования заявки на кассовый расход в УФК по Волгоградской области в программе АЦК «Финансы», с целью дальнейшего перечисления ими денежных средств в банковские организации. После поступления денежных средств на лицевой счет ГОБУК ВО «ВГИИК», сотрудник бухгалтерии, а именно бухгалтер-расчетчик ФИО5 (ФИО57.) направляют реестры на выплату заработной платы и иных выплат в электронном и зашифрованном виде в банк. На рабочем компьютере бухгалтера установлено банковское приложение, через которое происходит передача реестров, выгружаемого с программы «Парус». Реестр из программы «Парус» выгружается в формате «exel» в табличном виде, что в свою очередь позволяет проводить редактирование сумм и фамилий, после этого он загружается в банковское приложение, где происходит его преобразование (шифрование в формат необходимый банку), после чего направляется в банк. После получения заявки в программе «АЦК Финансы» сотрудники УФК по Волгоградской области подготавливают платежные поручения на перечисление денежных средств в банковские организации, тем самым списывают денежные средства с лицевого счета ГОБУК ВО «ВГИИК» и направляют их в банк, который в последующем зачисляет их на расчетные счета сотрудников. Реестры на перечисления заработной платы формируются отдельно по ступеням образования, по видам оплат, а также по видам банков, в связи с чем такое больше количество реестров усложняет контроль и проверку сведений, отображенных в них. Заработная плата сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» выплачивается из 211 статьи Экономической классификации расходов. Следователем в ходе допроса представлена выписка по расчетному счету № №, принадлежащему ФИО5, открытый в банке <данные изъяты>. У ФИО5 за все время работы было несколько больничных в ДД.ММ.ГГГГ, более у нее больничных не было. До ДД.ММ.ГГГГ года в соответствии с действующими на тот момент нормами законодательства вуз ГОБУК ВО «ВГИИК» производит уплату налогов с Фонда оплаты труда, в соответствии с установленными ставками. Исчисленная сумма в Фонд Социального страхования налогов уплачивалась с зачетом сумм, произведенных учреждением расходов на оплату больничных листов. В течение года вузом ГОБУК ВО «ВГИИК» производятся выплаты пособий по нетрудоспособности и материнству за счет статьи расходов, из которых уплачиваются налоги по Фонду оплаты труда, объем которого в общей сложности составляет 30,2 процента от фонда оплаты труда, выделенного на финансирование заработной платы. По итогам года, Фонд социального страхования ГУ Волгоградское региональное отделение Фонда социального страхования РФ проводил камеральную проверку, с целью документального подтверждения всех выплат по больничным листам, принятых к зачету (больничные листы, справки по беременности, расчеты, справки по травматизму), по итогом которого делается взаиморасчет с Вузом, то есть компенсирует затраченные денежные средства на выплату вышеуказанных пособий сотрудникам за счет уменьшения налогов, которые необходимо было уплатить вузу. Выплата таких пособий осуществлялась со статьи расходов 213 бюджета, и эти денежные средства выделены ГОБУК ВО «ВГИИК», для уплаты налогов в налоговую, ПФР, Фонд социального страхования. На расчетный счет ФИО5 поступают выплаты по пособиям о временной нетрудоспособности и материнству, одновременно с выплатой заработной платы, данные выплаты противоречат друг другу и не могут выплачиваться одновременно, потому что если сотрудник находится на работе и выполняет свои должностные обязанности тот должен получать только заработную плату, а если тот по какой-то причине временно не исполняет свои обязанности по трудовому договору, при наличии оснований, он должен получать пособия по нетрудоспособности, а заработная плата ему выплачивается за фактически отработанное время. ФИО5, как расчетчик, занимающиеся выплатой и расчетами заработной платы и иных выплат, неправомерно начисляла себе помимо излишне выплаченной заработной платы из статьи расходов 211 Экономической классификации расходов, так и из статьи расходов 213 Экономической классификации расходов, что соответствует выплатам по «пособиям по нетрудоспособности и материнству». При подготовке реестров ФИО5 намеренно указывала назначение платежа «выплаты по нетрудоспособности и материнству», чтобы при контроле заявок комитетом финансов и Управлением Федерального казначейства выплата была обоснована. Данные реестры формируются в программе «Парус» и там возможно скорректировать и задать любую информацию, в том числе и назначение платежа. Фактически денежные средства, которые поступили ФИО5 по данным реестрам, были зачислены из статьи расходов 213 «Бухгалтерского учета», суммы которые были предназначены для уплаты налогов, фактически поступили не на вышеуказанные цели, а были присвоены ФИО5 безосновательно. В настоящий момент, у ГОБУК ВО «ВГИИК» имеется задолженность по налогам в части страховых взносов, на пенсионное и медицинское обеспечение на сумму около 1 800 000 рублей. Данные суммы не были учтены в отчетности с Фондом социального страхования при сверке и не были приняты к зачету, потому что фактически больничные листы отсутствовали, и начисления по ним не производились. После 01.07.2020 произошло изменение в Законодательстве, согласно которого изменился порядок взаимодействия с Фондом социального страхования, работодатель стал выплачивать пособие за первые три дня больничного, а остальные дни оплачиваются Фондом социального страхования самостоятельно. Выплаты за три рабочих дня по больничным стали производиться из статьи расходов 266 Экономической классификации расходов (т. 3 л.д. 116-120, т.5 л.д.123-124, т.7 л.д. 53-57, т.7 л.д. 222-223).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО59 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящий момент она работает в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры», с ДД.ММ.ГГГГ в должности бухгалтера-материалиста, с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время она занимает должность заместителя главного бухгалтера. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трём ступеням: дополнительного, средне- специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входит: учет материальных запасов, основных средств, учет дебиторской и кредиторской задолженности, учет бланков строгой отчетности, контроль оплаты кредиторской задолженности, со сменой главного бухгалтера, а именно с ДД.ММ.ГГГГ, на нее также возложили обязанности по оформлению документов на передвижение денежных средств с одной статьи расходов на другую статью расходов, внесение изменения в план финансово-хозяйственной деятельности, на основании передвижек. На протяжении периода ее трудоустройства в ГОБУК ВО «ВГИИК» состав коллектива бухгалтерии был постоянен, сильно не менялся. С ней в коллективе трудились следующие люди: ФИО65, которая занимала сначала должность заместителя главного бухгалтера ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем та стала занимать должность главного бухгалтера; ФИО5 (в настоящее время ФИО4), которая занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО60, которая занимала должность бухгалтера 2 категории, ФИО66- занимала должность экономиста, ФИО7, которая занимала должность бухгалтера-кассира. ФИО63 осуществляла общее руководство сотрудниками бухгалтерии, вела бухгалтерскую, налоговую отчетность, осуществление расчетов с подотчетными лицами. ФИО5 и ФИО61 занимались начислением заработной платы, составление отчетности по заработной плате, отчисляли налоги и страховые взносы в фонды. ФИО10 занималась составлением штатного расписания, подсчетом ставок, распределением нагрузок и педагогических часов преподавательского состава, статистическая отчетность, формировала прогноз фонда оплаты труда. В декабре 2021 года руководство вуза ГОБУК ВО «ВГИИК», в лице ФИО62 и вновь пришедшего бухгалтера ФИО8 выявили факты нарушений в начислении заработной платы сотруднику ФИО5, после чего началась более детальная проверка данных обстоятельств, по итогам данной проверки принято решение обратиться в правоохранительные органы с заявлением о привлечении виновных лиц к ответственности. С течением времени многие сотрудники коллектива бухгалтерии, а именно ФИО5, ФИО64 приняли решение об увольнении, причина их увольнения ей не ясна. Процесс начисления и выплаты заработной платы в ГОБУК ВО «ВГИИК» происходит следующим образом. Сначала бухгалтера-расчетчики, а именно ФИО5 или ФИО71, производят расчеты о начислении заработной платы каждому сотруднику в программе «Парус», затем формируют реестры на заработную плату и сводные расчетные ведомости, где указаны суммы налогов, которые необходимо отчислить в налоговую и ПФР. Перед распечатыванием реестров ФИО5 озвучивала или передавала ФИО68 на отдельном листке данные об итоговых суммах по заработной плате, которые необходимо выплатить. На основании этих сумм ФИО72 сверяла их с имеющимися остатками денежных средств на лицевом счете в программе АЦК «Финансы». В случае недостатка денежных средств на лицевом счете оформлялась заявка на финансирование денежных средств по кодам заработной платы и отчислениям заработной платы, после чего посредством электронной почты направлялась в бухгалтерию и канцелярию Комитета Культуры. Данные заявки чаще всего подготавливались ФИО73 и направлялись через компьютер ФИО74 так как у нее имеется аппаратура для сканирования, через 2-3 дня денежные средства поступали на лицевой счет учреждения ГОБУК ВО «ВГИИК». После того как денежные средства поступили на лицевой счет, ФИО75 информировала всех сотрудников об этом, после чего ФИО5 распечатывала реестры в 2 экземплярах на выплату заработной платы, затем передавала их на подпись главному бухгалтеру ФИО70 и ректору. После подписания данных документов реестры передаваться бухгалтеру-кассиру, а именно ФИО69 для последующей оплаты. Реестры передавались ФИО78 лично ФИО5 Чаще всего реестры передавались ФИО5 на следующий день ФИО76 подпись данных документов происходила как правило во второй половине дня, поэтому ФИО5 передавала реестры на следующий день. После того, как ФИО77. получает реестры и ей становится известна итоговая сумма к выплате, та в программе «АЦК-Финансы», согласно реестрам, формирует заявку на выплату средств, в которой указывает сумму реестра на выплату заработной платы, ставит, с разрешения главного бухгалтера и ректора, ЭЦП (электронно цифровую подпись) в заявке, после чего направляет её в орган федерального казначейства для проверки их куратору в данном ведомстве. Затем сотрудники Федерального казначейства на основании данной заявки формируют платежное поручение на перечисление денежных средств с лицевого счета ГОБУК ВО «ВГИИК» в банк на расходование денежных средств, выделенных в рамках финансирования на год. После того, как в программе «АЦК-Финансы» появляется информация о поступлении денежных средств на лицевой счет ФИО79 информирует об этом ФИО5 или ФИО80 и говорит, чтобы те направляли реестры в банк для зачисления денежных средств на карты сотрудников. Отправкой реестров в банки всегда занимались бухгалтера-расчетчики самостоятельно. Один экземпляр реестров с подписями главного бухгалтера и бухгалтера находился у ФИО81 в папке для надзора, а другой экземпляр был у бухгалтеров-расчетчиков с момента подписания, а именно у ФИО5, так как та контролировала отчеты. Насколько ей известно, бухгалтера-расчетчики направляли реестры в банки через специальные приложения, установленные на их персональных компьютерах, какая именно это была программа ей не известно, знает, что это была банковская программа. Насколько она знает, реестры всегда передавались электронно в банки, она ни разу не видела и не слышала, как кто-то из бухгалтеров носил их в банки лично. Когда наступала назначенная дата выплаты заработной платы, банковские организации начисляли выплату заработной платы по реестрам из денежных средств, выделенных по платежному поручению. Реестры по различным банкам, а также по различным степеням образования были отдельные, поскольку в платежках указываются различные коды финансирования. Подсчетом остатков финансирования оставшихся в ГОБУК ВО «ВГИИК» занимался главный бухгалтер ФИО82 а также полагает, что ФИО84. Насколько ей известно остатки финансирования отображались в программе АЦК «Финансы», а также в программе «1С-Бухгалтерия». В программе АЦК «Финасы» были указаны точные суммы поступающего финансирования, а в программу «1-С Бухгалтерия» бухгалтерами вносилась сумма начисленной заработной платы, а также текущая сумма, находящаяся на лицевом счете организации, данная сумма запрашивалась на случай, если возникнут непредвиденные обстоятельства, а именно увольнения, выплаты отпускных, больничных. Подготовкой документов для формирования размера фонда оплаты труда занималась ФИО83 вместе с главным бухгалтером ФИО85 На сколько ей известно, фонд оплаты труда определялся на основании учебной нагрузки ГОБУК ВО «ВГИИК» заблаговременно на грядущий год, путем подачи штатного расписания с разбивкой необходимых учебных часов. Далее эти часы переводились в ставки, из которых в дальнейшем определялся объем финансирования, с целью выполнения Указов Президента РФ. Чаще всего сумма, выделенная Комитетом, соответствовала потребностям ГОБУК ВО «ВГИИК», заявленным ранее. То есть лимиты у статей определялись в предыдущем году на следующий год. Денежные средства возможно было перенести с одной статьи на другую статью расходов в рамках выделенных ассигнований, путем направления писем с просьбой осуществить передвижение денежных средств с одной статьи расходов на другую в Комитет Культуры. Далее необходимо было созваниваться с сотрудниками бухгалтерии комитета, и узнавать какое решение принято, также эти сведения отражаются в программе АЦК «Финансы». В рамках одной статьи расхода по разным отраслевым кодам денежные средства можно передвигать самостоятельно в программе «АЦК Финансы», с обязательным уведомлением. Ответственным и старшим среди бухгалтеров-расчетчиков являлась ФИО5, и именно в её обязанности входило начисление заработной платы, фактически чтобы проверить правильность начисления заработной платы, нужно было, по сути, пересчитать все, а это требует времени. Кроме того для проверки правильности начисления заработной платы необходима была программа «Парус», а у главного бухгалтера она отсутствовала, таким образом, полагает что Рапейко не проверяла начисления. А также не было оснований не доверять расчетам ФИО5, поскольку та давно работала в этой организации, и пользовалась доверием у руководства и иных сотрудников. Остатки денежных средств в рамках выделенного финансирования можно было отследить и увидеть в программе «АЦК Финансы», эти сведения указываются только там. Остатки, существующие на лицевом счете можно было узнать в программе «1-С Бухгалтерия». Также вполне вероятно, что данные суммы об остатках финансирования, а также об остатках на лицевом счете могли быть озвучены в ходе разговора, обычной беседы, эти сведения особо не скрывали, не думали, что среди сотрудников бухгалтерии кто-то может воспользоваться данными сведениями в корыстных целях. Хотелось бы отметить, что всегда на лицевом счете находилось небольшой остаток, а именно запас денежных средств на случай незапланированных выплат отпускных, увольнения. Об этом остатке было известно всем сотрудникам, тот был постоянно. Программа «АЦК Финансы» была установлена у нее на рабочем компьютере, у ФИО86 а также еще на одном компьютере экономиста ФИО87 На трех компьютерах, на которых работала она, ФИО90 а также экономист ФИО89 имелась программа «АЦК Финансы» с ограниченным доступом, только на просмотр информации, а у ФИО88 имелся доступ на формирование документов, и просмотр. Для входа в программу у каждого имелся пароль, а также учетная запись, и ЭЦП. Хотелось бы отметить, что если вход в программу «АЦК Финансы» выполнен, то она не блокируется и не выключается, пока не выполнишь выход из нее. Воспользоваться программой «АЦК Финансы» можно было на любом из компьютеров, при условии, что программа осталась включенной или известен пароль. Когда она отлучалась со своего рабочего места она всегда выходила из программы, потому что у нее это заведено в привычку, но вполне допускает, что другие сотрудники, у которых была установлена эта программа, могли забывать выключать эту программу, поэтому возможность узнать эти сведения могла быть у любого сотрудника (т.5 л.д. 184-190).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО91 с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ГОБУК ВО «ВГИИК», в должности исполняющего обязанности ректора ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входит административный и финансовый контроль за деятельностью института. В ГОБУК ВО «ВГИИК» работала бухгалтером – расчетчиком ФИО5 (в настоящее время ФИО4) более 6 лет. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ по ее указанию сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» была проведена сверка счетов бухгалтерии и отдела кадров по выплаченной заработной плате сотрудникам, а также их работе в выходные и праздничные дни и выплатам материальной помощи. В результате сверки было выявлено несоответствие начисленных денежных средств ФИО5, ФИО92 (занимала должность экономист), ФИО93 (занимает должность кассира до настоящего времени) с бухгалтерской отчетностью. Завышение полученных денежных средств за несколько месяцев было от 5.000 до 10.000 рублей. Хочет отметить, что ей проводилась данная проверка с целью проверки деятельности главного бухгалтера ФИО100, она ей указала на данный факт несоответствия и частую повторяемость, на что та сказала, что это была техническая ошибка. ФИО5, ФИО94 также подтвердили, что это была техническая ошибка, при этом, по указанию ФИО96 вернули денежные средства в кассу (как это происходило, ей не известно, возвращали ли те наличными/безналично либо удерживалась сумма с их заработной платы). Так, она по прежнему продолжила не доверять ФИО97, поэтому трудоустроила ФИО8, чтобы разобраться во внутренней системе и провести неофициальный аудит. В ДД.ММ.ГГГГ ФИО95 уволилась по собственному желанию, так как начала подозревать, что в отношении нее проводится проверка и могут выявиться дополнительные эпизоды растраты бюджетного имущества. Так и произошло, после официального запроса из налоговой, ФИО8 пришла к выводу, что дебиторская задолженность возникла не случайно и не из-за технической ошибки, поэтому с ФИО98 та начала проверять перечисления денежных средств из кассы в качестве заработной платы сотрудникам. Так в ФИО99 были выявлены факты неоднократного хищения бюджетных средств ФИО5 на различные суммы, ежемесячно. В ДД.ММ.ГГГГ, как только ФИО5 вышла с больничного, ей были предъявлены результаты внутренней проверки, та написала объяснительную, после чего она и ФИО10 приняли решение написать заявление об увольнении по собственному желанию, каких-либо попыток вернуть денежные средства не было (т. 3 л.д. 88-92).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО101, с ДД.ММ.ГГГГ она работала в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры». С ДД.ММ.ГГГГ в должности бухгалтера, с ДД.ММ.ГГГГ года стала занимать должность главного бухгалтера. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трем ступеням: дополнительного, средне-специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерского учета, формирование учетной политики, руководство работниками бухгалтерии, более точно пояснить круг своих обязанностей затрудняется. Также с ней в коллективе трудились ФИО102, которая занимала сначала должность бухгалтера 1 категории, а с ДД.ММ.ГГГГ, затем стала занимать должность заместителя главного бухгалтера, ФИО103, которая занимала должность экономиста, ФИО5 (в настоящее время ФИО4), которая занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО7, занимала должность бухгалтера первой категории; а также иные сотрудники, которые работали в этой организации не продолжительный период времени. В своей повседневной профессиональной деятельности она взаимодействовала со всеми сотрудниками бухгалтерии, так как она являлась главным бухгалтером. В ДД.ММ.ГГГГ она уволилась по собственному желанию из ГОБУК ВО «ВГИИК». Фонд оплаты труда- это заработная плата, который определялся исходя из педагогической нагрузки, стимулирующих выплат и т. д. Фонд оплаты труда формируется исходя из педагогической нагрузки и стимулирующих выплат, которые определяла комиссия на заседании, исходя из качества и интенсивности работы каждого сотрудника. Размер стимулирующих выплат определялся комиссией, в которую входили руководители отделов, ректора, заведующие кафедрами, которые отражались свои решения в аттестационных листах каждого сотрудника с приложением индивидуальных достижениях каждого сотрудника. Вся деятельность регламентировалась внутренними приказами. В мае месяце составлялся проект бюджета на грядущие 3 года сотрудниками ГОБУК ВО «ВГИИК», на основании документов поданных каждой кафедрой, где отражаются заявки на потребности кафедры. После анализа всех сведений поданных с кафедр бухгалтерией (всеми сотрудниками) составляется проект бюджета, который подписывался руководителем Вуза и главным бухгалтером, и последующем направляется в Комитет по культуре, с целью того, что в грядущем году заключить соглашение с Комитетом на финансирование государственного задания. Получение денежных средств от Комитета свыше выделенных ассигнований по фонду оплаты труда в начале года не возможно, потому что в начале года подписывается соглашение, представителем комитета культуры и представителем руководства Вуза, по этой причине за рамки выделенной суммы нельзя было выходить. Выделенные денежные средства расходуются на финансирование нужд образовательного учреждения, куда входят выплаты заработной платы сотрудникам, оплата коммунальных услуг, содержание имущества и т.д. Перенести часть суммы, в пределах выделенных ассигнований, с одной статьи финансирования на другую было возможно, но реализовать это было сложно, поскольку необходимо было согласие Комитета Культуры, те редко одобряли такие операции. В случае необходимости перераспределения денежных средств с одной статьи расходов на другую можно было перераспределить денежные сродства с внебюджетного фонда, который формировался из оказанных Вузом платных услуг. Никакой экономии и излишков в бюджете в ГОБУК ВО «ВГИИК» образоваться не могло, поскольку сумма финансирования полностью соответствовала заключенному соглашению на выполнение государственного заказа, а наличие каких-либо лишних сумм свидетельствовало о том, что со стороны вуза не выполнено обязательство, план. Профицит бюджета мог образоваться, если ученики Вуза отчисляются, а деньги уже на них заложены. Таких случаев за время ее работы не было, но она точно об этих фактах не помнит, полагает при наличии такой ситуации необходимо было составить дополнительное соглашение, которое уменьшало бы сумму выделенных денежных средств на финансирование, которое также подписывалось бы ректором и представителем комитета культуры. Бухгалтерами, а именно ФИО5 и ФИО104 (в последнее время была в декрете), подготавливались реестры на заработную плату в программе «Парус», сумма заработной платы формировалась исходя из педагогической нагрузки и стимулирующих выплат, регламентированных приказами. После чего бухгалтер распечатывала данные реестры в 2 экземплярах, и передавала ей на подпись. При подписании реестров она не проверяла выплаты каждому сотруднику, поскольку это занимало много времени, ввиду того, что необходимо было поднять все документы, приказы на каждого сотрудника и фактически пересчитать все начисления по заработной плате. У нее не было оснований не доверять ФИО5, как специалисту, поскольку та давно работала в этой организации, и её работа не вызывала у нее никаких подозрений. При беглой проверки реестров она обращала внимание только на слишком маленькие выплаты, а также на большие суммы к начислению, после чего просила ФИО5 пояснить ей в связи с чем размер начислений таков, на что та поясняла, что это могло возникнуть по причине болезни или переработки сотрудника. Также хотелось бы отметить, что реестры на выплату заработной платы составлялись по каждому банку отдельно, и по каждой ступени образования. Итоговую сумму по всем сотрудникам она не пересчитывала, та как это все автоматически суммируется программой «Парус». Перед выплатой заработной платы оформляется заявка в Комитет Культуры на перечисление денежных средств на лицевой счет ГОБУК ВО «ВГИИК» из ассигнований выделенный в рамках соглашения по госзаданию (выделенные средства на финансирование на год), без приложения каких-либо документов. Данные заявки подавала она, путем направления скана письма по электронной почте. Далее Бухгалтер подготавливала реестры на начисления заработной платы и передавала ей на подпись. После подписания реестров, она передавала один экземпляр любому из представителей бухгалтерии для передачи этих документов сотрудникам, работающим в кассе, на оформление заявки на перечисления в банк. В кассе в основном работала ФИО7, а ранее работала ФИО11 Заявка оформлялась в программе АЦК «Финансы», вход в систему был персонифицирован, необходим был логин и пароль, а также ЭЦП. Итоговая сумма реестров фиксируется в заявке, после чего сотрудники Кассы ставят самостоятельно ее ЭЦП и ЭЦП ректора, которая уже предустановлена на их компьютере, с нашего разрешения. После финансирования казначейством, заявка уходит в банк. Бумажные реестры передавались ФИО5 в банки, каким именно способом ей не известно, передача документов входила в ее должностные обязанности. И в назначенное время денежные средства зачислялись на лицевые счета сотрудников. Программа АЦК Финансы представляет большой перечень функций, среди которых: оформление заявок, регистрация обязательств по контрактам, план пхд. Программа «Парус» была установлена у расчетчиков, а именно у ФИО5, у экономиста ФИО105 Эта программа предназначена для начислена заработной платы сотрудникам. Сведения об оставшихся лимитах не отображаются в программе «Парус», они указывались в программах АЦК «Финансы», 1-С бухгалтерия. ФИО5 могли быть известны сведения об остатках денежных средств на лицевом счете, как от главного бухгалтера лично, так и самостоятельно. Она никогда не скрывала какая сумма находится на лицевом счете ГОБУК ВО «ВГИИК» в настоящий момент. Она всегда при оформлении заявки на финансирование закладывала часть суммы с учетом отпускных и суммы положенной к выплате при увольнении. Неизрасходованные средства шли в уплату грядущей выплаты заработной платы или отпускных. А также та могла самостоятельно узнать эти сведения при проведении сверки с сотрудником, работающим в программе АЦК «Финансы» при сверке перечисленных налогов. Программа АЦК «Финансы» была установлена на ее рабочем компьютере, доступ имелся только у нее. Компьютер располагался в ее личном кабинете, исключаю возможность несанкционированного доступа к нему. У нее на компьютере не возможно было оформлять заявки, она только просматривала и осуществляла контроль за правильностью ведения и сведениями, отраженными там. Также в кассе находился компьютер, где была установлена программа АЦК «Финансы», на котором работала ФИО106 у которой также был свой кабинет, и полагает, что несанкционированно получить доступ к её компьютеру было не возможно, ввиду того, что там располагались наличные денежные средства, соответственно кабинет всегда запирался. Проверку реестров, направляемых в банк, на выплату заработной платы она не проверяла. Она проверяла только те реестры, которые передавались ей на подпись ФИО5, а передачей реестров в банк занималась ФИО5 О фактах хищения со стороны бухгалтера-расчетчика ФИО5 денежных средств, принадлежащих ГОБУК ВО «ВГИИК» не знала, об этих фактах хищения ей стало известно от сотрудников правоохранительных органов. Выплата и начисления заработной платы сотрудникам это довольно сложный процесс, поскольку заработная плата каждого сотрудника складывается исходя из оказанных ими услуг по различным степеням (дошкольного, среднего и высшего образования), которые могут быть оказаны одновременно, и оклады за оказанные услуги по степеням разные. Если посмотреть расчетный лист по каждому сотруднику, то можно увидеть сложные, разнообразные начисления сотрудникам, кроме того стимулирующие выплаты, тоже зависят от окладов по степеням оказанных услуг по уровням образования. В связи с этим проконтролировать правильность начислений сотрудникам очень сложно. А если принимать во внимание, что было несколько реестров для каждого банка на выплату заработной платы, то сличения сотрудников, указанных в них не происходило, ввиду количества лиц, которым положена заработная плата. При формировании бюджета на грядущий год закладывалась всегда минимальная сумма к выплате заработной плате сотрудникам, с учетом норм положенности, а также сумма, которая в последующем шла на выплату стимулирующих надбавок, а также переработку и иные расходы. После чего этот лимит по статье 211 расходовался в течение года на сотрудников, начисления жестко не проверялись по сотрудникам, контролировалась только итоговая сумма к начислению, которая могла варьироваться как в сторону плюс, так и минус, но все в рамках рационального расходования. Также когда они с ФИО107 подсчитывали возможные траты они всегда брали в расчете уже уплаченные и потраченные итоговые цифры за месяц, и исходя из них строили прогноз на дальнейшую выплату заработной платы сотрудникам с учетом стимулирующих выплат. При этом объем финансирования всегда расходовался полностью, никогда не было перерасходов денежных средств, выделенных вузу. Реестры на выплату заработной платы хранились в кассе (т.5 л.д. 172-177).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО108 ноября ДД.ММ.ГГГГ она работала в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» в должности экономиста первой категории. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трем ступеням: дополнительного, средне-специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входило: составление штатного расписания на основании учебной нагрузки, распределение фонда оплаты труда по категориям персонала, составление статистической отчетности для подачи их в комитет культуры и статистику, где содержались сведения о проделанной работе. Также с ней в коллективе трудились ФИО109, которая занимала сначала должность заместителя главного бухгалтера ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем та стала занимать должность главного бухгалтера; ФИО5 (в настоящее время ФИО4), которая занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО110, которая занимала сначала должность бухгалтера 1 категории, а с ноября 2017 года стала занимать должность заместителя главного бухгалтера, ФИО111, занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО113-занимала должность бухгалтера 2 категории. В повседневной профессиональной деятельности она больше всего взаимодействовала с ФИО5, ФИО112 ввиду того, что те непосредственно занимались начислением заработной платы в программе «Парус», а также ФИО114, поскольку та была главным бухгалтером и осуществляла контроль, поскольку являлась главным бухгалтером. В январе 2022 года она была вынуждена уволиться по собственному желанию из ГОБУК ВО «ВГИИК», поскольку постоянно стали возникать конфликты между сотрудниками, а также со стороны руководства стали поступать поручения, которые не входили в круг ее обязанностей. Подсчетом излишков, образовавшихся в ГОБУК ВО «ВГИИК» занимался главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера, данные сведения отражались в программе «1С-Бухгалтерия». Данные сведения об излишках могли быть известны только главному бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера, а также лицам, у которых был доступ в программу «1-С Бухгалтерия». Подсчетом излишков она не занималась, у нее не было программы, позволяющей увидеть и узнать данные сведения. В круг ее обязанностей входило непосредственное распределение того фонда оплаты труда, который доводился от учредителя, а именно от Комитета культуры Волгоградской области. Данные сведения доводятся Комитетом в начале года, и отражаются в плане финансово-хозяйственной деятельности в начале года, то есть это информационное письмо, которое поступает во все учреждения, подведомственные комитету, и содержат суммы ассигнований, выделенных на учреждение постатейно. В данную сумму входит заработная плата, начисления на оплату труда, постатейные расходы (коммунальные платежи, связь и т. д.). По мере необходимости в Комитет Культуры в течение года подаются заявки на финансирование данных статей расходов. Подготовкой документов для формирования фонда оплаты труда занималась она, а также отдел кадров. В течении года она подготавливала приказы на начисление стимулирующих выплат сотрудникам. Список лиц, на которых подготавливались приказы о выплате стимулирующих выплат, определялись на основании протоколов комиссии по определению стимулирующих выплат, исходя из эффективности работы каждого сотрудника, с приложением Подтверждающих документов. Получение денежных средств от Комитета свыше выделенных ассигнований по фонду оплаты труда не возможно, поскольку заявка на финансирование формируется в программе АЦК-Финансы, и она сразу же будет отклонена, в случае превышения. За время ее работы таких случаев никогда не было. При не хватке денежных средств на оплату определенной статьи расходов, направлялось письмо о передвижке ассигнований с одной статья расходов на другую в пределах выделенных ассигнований. Ежемесячно после подачи документов, а именно реестров в банковские организации, она проверяла в программе «Парус» расчетные ведомости, где отображаются виды начислений заработной платы на соответствие с приказами на стимулирующие выплаты. Иногда она обнаруживала ошибки и расхождения, о которых сразу же информировала главного бухгалтера и бухгалтера, который занимался начислениями денежных средств. В следующем месяце данные ошибки корректировались, то есть с кого-то могли быть удержаны денежные средства, а кому-то начислялись. Фонд оплаты труда определялся на основании учебной нагрузки ГОБУК ВО «ВГИИК» заблаговременно на грядущий год, путем подачи штатного расписания с разбивкой необходимых учебных часов. Далее эти часы переводились в ставки, из которых в дальнейшем определялся объем финансирования, с целью выполнения Указов Президента РФ. Чаще всего сумма, выделенная Комитетом, соответствовала потребностям ГОБУК ВО «ВГИИК», заявленным ранее. Выделенные денежные средства из фонда оплаты труда распределялись равномерно каждый месяц на основании штатного расписания, куда входили суммы по должностным окладам и стимулирующие выплаты. Работа ГОБУК ВО «ВГИИК» организована на базе программы АЦК -Финансы. Когда она работала в ГОБУК ВО «ВГИИК» в должности экономиста она не использовала данную программу, а именно в АЦК Финансы. Но с этой программой были связаны главный бухгалтер ФИО117 Поскольку именно те имели доступ и работали в этой программе, в которой необходимы были электронные цифровые подписи ЭЦП, и вход в эту программу был персонифицированным. Программа предназначена для подачи заявок в Казначейство на перечисление средств на расчетный счет учреждения в рамках выделенных ассигнований. У нее не было доступа к этой программе, потому что не оформлялись ЭЦП. Начисление заработной платы в ГОБУК ВО «ВГИИК» происходило следующим образом сначала расчетчик(бухгалтер), которыми выступали ФИО5 и ФИО115 подготавливают в программе «Парус» реестр на перечисление в банк денежных средств по каждому сотруднику. Затем данный реестр распечатывается в 2 экземплярах, подписывается у главного бухгалтера ФИО9, и ректора. После чего оформляется заявка на финансирование данного реестра и направляется в комитет культуры, для перечисления на лицевой счет учреждения денежных средств в пределах выделенных ассигнований на вуз. Далее реестр зашифровывается в программе, предоставленной банком, и направляется в банк для дальнейшего зачисления на карты сотрудников. Шифрованием и направлением реестров в банк занимались непосредственно ФИО5 и ФИО116 В программе «Парус» бухгалтера начисляли заработную плату. В этой программе отражались списки сотрудников, работающих в организации ГОБУК ВО «ВГИИК», с указанием даты рождения, ФИО, даты рождения, даты приема на работу, номер приказа о приеме на работу, ИНН, составляющие заработной платы (оклад, стаж, выплаты за стаж и работу, надбавка за интенсивность, персонально повышающий коэффициент, надбавка за качество работы, сумма материальной помощи, премии, работа в выходные дни, суммы за выполнения дополнительных видов работ). Затем данные выгружались в налоговую, фонд социального страхования, пенсионный фонд, ТФОМС, сведения об излишках там не отображались. Предполагает, что в программе «1С-Бухгалтерия», в которой также работала ФИО5, имелась возможность сформировать какой-то отчет, где могут отображаться излишки, но ей ничего на данный счет не известно. Проверку реестров, направляемых в банк, на выплату заработной платы, она не осуществляла, данные реестры ей не передавались, она их никогда не видела, и не контролировала. Она проверяла ведомость начислений, оформленные в электронном виде в программе «Парус», поскольку ее интересовало в повседневной трудовой деятельности, только начисленные фонд оплаты труда за полный месяц по каждому сотруднику. По её мнению, не возможно осуществить хищение денежных средств в пределах объема финансирования, выделенного на выплату заработной платы сотрудникам, чему соответствовала строка бюджета ст.211 «Бухгалтерского учета», так как ведомость начисления и перечисления в программе «Парус» должны соответствовать реестрам, направляемых в банк для перечисления сотрудникам и во внебюджетные фонды и налоговую. Данная статья расходов 211 жестко регламентирована, контролируется комитетом культуры и комитетом финансов, дополнительные объемы финансирования только с разрешения этих комитетов. Для передвижки денежных средств с одной статьи на другую статью необходимо получить одобрение вышеуказанных комитетов, а далее оформить заявку на финансирование в программе АЦК Финансы, только после этого дополнительные деньги поступят в данную статью расходов, и их в последующем можно будет начислять к выплате (т. 5 л.д. 165-171).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО118., с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» в должности бухгалтера первой категории. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трём ступеням: дополнительного, средне- специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входит: обработка первичной бухгалтерской документации, формирование платежных документов, обработка банковских выписок, кассовая дисциплина. На протяжении периода ее трудоустройства в ГОБУК ВО «ВГИИК» состав коллектива бухгалтерии был постоянен, сильно не менялся. С ней в коллективе трудились следующие люди: ФИО119, которая занимала сначала должность заместителя главного бухгалтера ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем та стала занимать должность главного бухгалтера; ФИО5 (в настоящее время ФИО4), которая занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО120, которая занимала сначала должность бухгалтера 1 категории, а с ДД.ММ.ГГГГ года стала занимать должность заместителя главного бухгалтера, ФИО121, которая занимала должность бухгалтера 2 категории, ФИО122- занимала должность экономиста. ФИО125 осуществляла общее руководство сотрудниками бухгалтерии, ведение бухгалтерской отчетности, ведение авансовых отчетов. ФИО5 и ФИО124 занимались начислением заработной платы, составление отчетности по заработной плате, отчисляли налоги и страховые взносы в фонды. ФИО123 занималась составлением штатного расписания, подсчетом ставок, распределением нагрузок и педагогических часов преподавательского состава, статистическая отчетность, формировала прогноз фонда оплаты труда. В ДД.ММ.ГГГГ руководство вуза ГОБУК ВО «ВГИИК», в лице ФИО12 и вновь пришедшего бухгалтера ФИО8 выявили факты нарушений в начислении заработной платы сотруднику ФИО5, после чего началась более детальная проверка данных обстоятельств, по итогам данной проверки принято решение обратиться в правоохранительные органы с заявлением о привлечении виновных лиц к ответственности. С течением времени многие сотрудники коллектива бухгалтерии, а именно ФИО5, ФИО128 приняли решение об увольнении, причина их увольнения ей не ясна. Процесс выплаты заработной платы в ГОБУК ВО «ВГИИК» осуществлялся следующим образом, сначала бухгалтера-расчетчики, а именно ФИО5 или ФИО129 производят расчеты о начислении заработной платы каждому сотруднику в программе «Парус», затем формируют реестры и сводные расчетные ведомости, где указаны суммы налогов, которые необходимо отчислить в налоговую и ПФР. Затем данные документы передаются на подпись главному бухгалтеру ФИО130 для проверки, после подписания данные документы передавались ей для последующей оплаты. Чаще всего данные реестры приносила ей ФИО5 лично, а не главный бухгалтер ФИО126 Сколько времени проходит с момента подписания и передачи документов ФИО127 ФИО5 ей не известно, главное чтобы реестры попали к ней в период, отведенный на сроки выплаты заработной платы, нарушений периода выплаты заработной платы за время ее работы не было. Иногда были случаи, когда реестры на выплату заработной платы поступали ей на дальнейшую обработку только с подписью ФИО5, без подписи ФИО131 при этом ФИО5 говорила ей, что данные реестры уже проверены главным бухгалтером, и ФИО132 обещала подпись поставить позднее, ввиду загруженности. Поскольку срок подачи заявок, документов в банки и комитеты ограничен, приходилось указывать итоговую сумму реестра и направлять их на оплату. Хотелось бы отметить, что итоговая сумма реестров на выплату заработной платы не менялась. После того, как ей становится известна итоговая сумма к выплате, она в программе «АЦК-Финансы» формировала заявку на выплату средств, в которой указывала сумму реестра на выплату заработной платы, ставила, с разрешения главного бухгалтера и ректора, ЭЦП (электронно цифровую подпись) в заявке, после чего направляла её в УФК по волгоградской области. В течение рабочего дня их куратор в данном ведомстве проверяет правильность заполнения, и направляет для последующей обработки в орган территориального казначейства для последующей проверки. После проверки заявки УФК по Волгоградской области на основании данной заявки формируется платежное поручение на перечисление денежных средств с лицевого счета ГОБУК ВО «ВГИИК» в банк на расходование денежных средств, выделенных в рамках финансирования на год. Далее она осуществляет мониторинг в программе «АЦК-Финансы» статус заявки сначала приобретает статус «средства есть», «согласование», «исполнение», «готов к исполнению», «обработан». На формировании статуса заявки «средства есть», она сообщала ФИО5 о том, что финансирование получено и можно направлять реестры в банк. Отправкой реестров в банки всегда занимались бухгалтера-расчетчики, она к этому отношения не имела. Один экземпляр реестров с подписями главного бухгалтера и бухгалтера находился у нее в папке для надзора, а другой экземпляр был у бухгалтеров-расчетчиков, а именно у ФИО5 и ФИО133 Насколько ей известно, бухгалтера-расчетчики направляли реестры в банки через специальные приложения, установленные на их персональных компьютерах, какая именно это была программа ей не известно. Насколько она знает, реестры всегда передавались электронно в банки, она ни разу не видела и не слышала, как кто-то из бухгалтеров носил их в банки лично. Когда наступала назначенная дата выплаты заработной платы, банковские организации начисляли выплату заработной платы по реестрам из денежных средств, выделенных по платежному поручению. Количество реестров по различным банкам, а также по различным степеням образования были отдельные, поскольку в платежках указываются различные коды финансирования. Подсчетом остатков финансирования, образовавшихся в ГОБУК ВО «ВГИИК» занимался главный бухгалтер ФИО134 и заместитель главного бухгалтера ФИО138 а также полагает, что ФИО137 Насколько она знает сведения об остатках финансирования отображались в программе АЦК «Финансы», а также в программе «1С-Бухгалтерия». В программе АЦК «Финасы» были указаны точные суммы поступающего финансирования, а в программу «1-С Бухгалтерия» бухгалтерами вносилась сумма начисленной заработной платы, а также излишне перечисленная сумма на лицевой счет организации, данная сумма запрашивалась на случай, если возникнут непредвиденные обстоятельства, а именно увольнения, выплаты отпускных, больничных. Подготовкой документов для формирования фонда оплаты труда занималась ФИО136 может кто-то еще из сотрудников, но она точно не знает. Она по своей работе не имела отношения к фонду оплаты труда, не знала, как тот формируется. Контроль за правильностью начисления заработной платы сотрудникам должна была осуществлять ФИО139 но осуществила ли та его ей не известно. Программа «АЦК Финансы» была установлена у нее, у ФИО135 а также еще на одном компьютере экономиста (люди, занимавшие данную должность, постоянно менялись, наблюдалась текучка кадров). На трех компьютерах, на которых работали ФИО140, а также экономист, имелась программа «АЦК Финансы» с ограниченным доступом, только на просмотр информации, а у нее имелся доступ на формирование документов, и просмотр. Для входа в программу у каждого имелся пароль, а также учетная запись, и ЭЦП. При работе в данной программе они могли осуществлять вход в учетные записи других людей, на основании доверенности, оформленной в казначействе, но пароли другим лицам, не допущенным к работе в этой программе, известны не были. Хотелось бы отметить, что если вход в программу «АЦК Финансы» выполнен, то та не блокируется и не выключается, пока не выполнишь выход из нее. Возможность воспользоваться программой «АЦК Финансы» на любом из компьютеров было возможно, поскольку они могли отлучиться из кабинета, при этом выход и блокировку программы не делали, но о таких фактах ей известно не было, она не замечала, чтобы кто-то пользовался им. Когда она уходила домой, то выключала свой компьютер, и ставила кабинет на сигнализацию, по этому в него никто после ее ухода зайти не может. Также в период отчетности, начисления заработной платы, бухгалтер-расчетчик иногда задерживается на работе, поэтому у ФИО5 имелась возможность воспользоваться программой АЦК «Финансы», при условии, что компьютер оставался включенным, так как после выключения необходимо было вновь вводить пароль. Иные компьютеры, где имеется данная программа, находятся в открытом доступе, при желании можно посмотреть интересующую информацию в них. Программа «Парус» предназначена для произведения расчетов заработной платы, там не отражаются сведения об остатках финансирования, в этой программе работали только 2 человека ФИО5, ФИО141 Перераспределение денежных средств в рамках финансирования с одной статьи бюджета на другую происходило за время ее работы очень часто, всегда с этой просьбой к ней обращалась ФИО142 поскольку только у нее был доступ к работе в программе «АЦК Финансы», а у нее только полномочия по просмотру информации без возможности оформления заявок. В ее полномочия при работе в программе «АЦК Финансы» возможно было только перераспределить денежные средства в рамках одной статьи бюджета при распределении между степенями образования, то есть между зарплатами колледжа и вуза, вуза и школы. Выходить за рамки статей бюджета в этой программе было нельзя. Если возникала необходимость перераспределить денежные средства с одной статьи доходов на другую, то необходимо было готовить документы в Комитет Культуры на передвижение средств. Иногда, если нахватало денежных средств из бюджета по заявкам, то они могли выплачивать деньги из внебюджетных средств (доход от платных образовательных услуг), но в последующем в грядущих месяцах деньги возвращались в внебюджетные фонды, то есть все корректировалось. Ей не известно, осуществлял ли кто-то сверку реестров, направляемых в банк, это не входило в ее обязанности, полагает, что это должна была делать главный бухгалтер, но делала ли та это ей не известно. Один экземпляр реестра на выплату заработной платы хранился в бухгалтерии у ФИО5, а другой экземпляр у нее, но она не была ответственна за их хранения, по этой причине она уничтожала их по истечении года, ввиду ненадобности. Хотелось бы отметить, что часть бумажных реестров в бухгалтерии в настоящее время отсутствует, и где находится ей не известно (т.5 л.д. 178-183).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО143 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящий момент она работает в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры», в должности бухгалтера 1 категории. Юридический и фактический адрес ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» расположен по адресу: г. <адрес>. Данная организация специализируется на осуществлении образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трём ступеням: дополнительного, средне-специального, высшего образования, как на платной, так и на бюджетной основе. В ее должностные обязанности входит: произведение расчетов начисления заработной платы и иных выплат (командировки, больничные, отпускные, прочее), произведение расчетов и начислений по страховым взносам, налогам, по закрепленным кафедрам, выдача справок сотрудникам, консультирование сотрудникам по вопросам начисления заработной платы. На протяжении периода ее трудоустройства в ГОБУК ВО «ВГИИК» состав коллектива бухгалтерии был постоянен, сильно не менялся. С ней в коллективе трудились следующие люди: ФИО145, которая занимала сначала должность заместителя главного бухгалтера ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем она стала занимать должность главного бухгалтера; ФИО5 (в настоящее время ФИО4), которая занимала должность бухгалтера первой категории; ФИО146- занимала должность экономиста; ФИО144, которая занимала должность бухгалтера-кассира. ФИО11 ФИО147 с ДД.ММ.ГГГГ стала занимать должность заместителя главного бухгалтера. ФИО148 осуществляла общее руководство сотрудниками бухгалтерии, вела бухгалтерскую, налоговую отчетность, осуществляла расчеты с подотчетными лицами. ФИО5 занимались начислением заработной платы, составлением отчетности по заработной плате, отчисляла налоги и страховые взносы в фонды. ФИО149 занималась составлением штатного расписания, подсчетом ставок, распределением нагрузок и пед.часов преподавательского состава, статистическая отчетность, формировала прогноз фонда оплаты труда. ФИО150 занималась ведением основных средств, материальных ценностей, составлением отчетности по ним. В ДД.ММ.ГГГГ из ГОБУК ВО «ВГИИК» уводилась ФИО5, насколько ей известно причиной увольнения послужило, что у нее была больная мать, и ей необходимо было за ней ухаживать. Также примерно в это же время уволилась ФИО10, но причина увольнения ей не известна. Позднее ей стало известно из средств массовой информации о том, что ФИО5 подозревается в хищении денежных средств, принадлежащих ГОБУК ВО «ВГИИК», но по данному факту ей ничего не известно. Заработная плата сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» выплачивается из фонда оплаты труда, который состоит из средств областного бюджета, выделенных ГОБУК ВО «ВГИИК» и средств, приносящей доход деятельности ГОБУК ВО «ВГИИК», то есть из внебюджетного фонда. Фонд оплаты труда определялся заблаговременно на очередной финансовый год, исходя из штатной и среднегодовой численности сотрудников Вуза, путем формирования проекта затрат на очередной финансовый год. Они с ФИО5 занимались расчетами выплаты заработной платы и их начислением. У них с ФИО5 между собой были закреплены определенные подразделения, каждый расчетчик занимался подсчетом зарплаты каждый своему подразделению, после чего данные расчеты сводились в ведомости. Хотелось бы отметить, что начислением заработной платы сотрудникам бухгалтерии занималась всегда ФИО5, но она не придавала этому значения. Она могла посмотреть расчеты всем сотрудникам, даже тем которым начисляла заработную плату ФИО5, поскольку доступ в программу, где велись начисления, был одинаков у всех, кто имел доступ к программе «Парус», каких-либо сомнений в неправильности начисления ФИО5 заработной платы у нее не возникало. Расчеты производились в программе «Парус». После того как они произвели начисление заработной платы и их проверку они формировали итоговую ведомость, которая в последующем ФИО5 формировала в единый реестр. Правильность оформления реестра после включение ведомостей в него она не проверяла, поскольку формированием сводного реестра занималась ФИО5 Затем данный реестр передавался главному бухгалтеру на подпись, в то время главным бухгалтером являлась ФИО153, а также на сколько ей известно данный реестр в последующем доложен был быть подписываться у ректора. После подписания реестра главным бухгалтером, тот передавался ФИО5 для передачи ФИО152, которая в свою очередь формировала заявки на кассовый расход в программе АЦК «Финансы». Насколько ей известно один из экземпляров реестра оставался у ФИО7, а другой экземпляр был у ФИО5 в папке для отчетности. По прошествии нескольких дней после формирования заявки происходило одобрение заявки, после чего ФИО151 информировала ФИО5 о том, что финансирование получено и можно приступать к отправке реестров в банки. Отправкой реестров в банки занималась всегда ФИО5 самостоятельно. Та выгружала реестры из программы «Парус» в специальном формате, где были зашифрованные сведения, после чего направляла их в банк для выплаты заработной платы. Хотелось бы отметить, что реестры на перечисления заработной платы формируются отдельно по ступеням образования, по видам оплат, а также по видам банков. ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с действующими на тот момент нормами законодательства вуз ГОБУК ВО «ВГИИК» производит выплату по больничным листам сотрудникам, после чего в конце отчетного периода Фонд Социального Страхования компенсирует затраченные средства на выплату пособий, путем уменьшения сумм страховых взносов, которые должен был уплатить ГОБУК ВО «ВГИИК». При произведении расчетов и подведении итогов с ФСС по выплаченным суммам по больничным происходило путем предоставления итоговой суммы по всем фактически существующим больничным, а те в свою очередь производили взаиморасчет с вузом. После 01.07.2020 года произошло изменение по выплате больничных, теперь за счет средств работодателя оплачивалось три дня, а за последующие дни больничного ФСС стал напрямую выплачивать сотрудникам денежные средства, с предоставлением ими соответствующих подтверждающих документов. После ДД.ММ.ГГГГ обработкой и подсчетом суммы к выплате сотрудникам по больничным занималась она. Хотелось бы отметить, что ФИО5 чаще всего находилась на рабочем месте, на больничные и в отпуска не ходила, однако, на сколько она помнит, та находилась на больничном только в ДД.ММ.ГГГГ, возможно еще ДД.ММ.ГГГГ, но более больничных не брала. В программе «Парус» сведения об излишне уплаченных налогах, а также сведения об оставшейся сумме финансирования из фонда оплаты труда там не отражались. Полагает, что оставшаяся сумма финансирования могла быть видна только в программе «АЦК Финансы». На сколько ей известно, контроль за правильностью начисления заработной платы сотрудникам должен был осуществляться Комитетом Культуры, поскольку ГОБУК ВО «ВГИИК» является подведомственным ему, но производился ли этот контроль ей не известно. Полагаю, что такая проверка правильности начислений и правильности формирования реестра не производилась, поскольку в реестре отображено большое количество сотрудников, сумма к выплатам которых варьируется из месяца в месяц, соответственно суммы к начислению могут меняться, и чтобы произвести проверку итоговой суммы реестра и правильность начисления, нужно фактически переначислить заработную плату по всем сотрудникам. Также, насколько ей известно, никогда не производилась никакая сверка с банком, а именно между начисленной и фактически перечислено суммой (т. 7 л.д. 200-204).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО154, с ДД.ММ.ГГГГ он работает в Комитете Культуры Волгоградской области, в должности старшего консультанта с ДД.ММ.ГГГГ. В его должностные обязанности входит: правовое обеспечении деятельности Комитета Культуры Волгоградской области, а именно правовая и антикоррупционная экспертизы, проектов правовых актов, правовых актов, договоров, соглашений, представление интересов Комитета в судах общей юрисдикции и арбитражных судах, представление интересов Комитета в правоохранительных органах на основании доверенности. ДД.ММ.ГГГГ на его имя Председателем Комитета Культуры Волгоградской области ФИО155 выдана доверенность на представление интересов Комитета в правоохранительных органах сроком на 1 год. Комитет Культуры Волгоградской области осуществляет свою деятельность и реализует свои полномочия в соответствии с положением о Комитете Культуры Волгоградской области от 09.08.2021 года № 420-п «Об утверждении положения о Комитете Культуры Волгоградской области». В соответствии с которым Комитет является органом исполнительной власти Волгоградской области уполномоченным в сфере культуры и искусства, в которую входит: участие в реализации государственной политики в сфере культуры и искусства, обеспечение в реализации прав граждан на участие граждан в культурной жизни и их пользования учреждениями культуры на пользование учреждениями культуры на доступ к культурным ценностям, организует библиотечное обслуживание населения, обеспечивает поддержку музеев, обеспечивает организацию и поддержку государственных учреждений в пределах своих компетенций, осуществляет функции и полномочия учредителя в отношении подведомственных комитету государственных учреждений на территории Волгоградской области в порядке установленном действующих законодательствам. Фактический адрес местонахождения Комитета Культуры Волгоградской области находится: <адрес>. Среди подведомственных учреждений Комитет Культуры Волгоградской области осуществляет свои функции и полномочия в отношении государственно ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры», который расположен по адресу: <адрес> Данная организация осуществляет основные виды деятельности в соответствии с уставом учреждения, куда входит осуществление образовательной деятельности по различным направлениям в области искусства и культуры по трём ступеням: дополнительного, средне-специального, высшего образования, вместе с тем учреждение вправе осуществлять иные основные виды деятельности, в том числе предпринимательскую и иную, приносящую доход, деятельность лишь постольку-поскольку это служит для достижения цели ради которой было создано само учреждение. Финансирование государственного учреждение осуществляется на выполнение государственного задания, а также на иные цели, не связанные с выполнением государственного задания (целевое обеспечение, капитальный ремонт, выполнение отдельных мероприятий в рамках правовых актов). Субсидия на иные цели не предусматривает расход денежных средств на выплату заработной платы и начислений. Субсидия на выполнение государственного задания, доводится на учреждение на содержание имущества и выплату заработной платы, включая налоги и начисления. Порядок формирования и доведения субсидий на выполнение государственных заданий регламентируется Постановлением Администрации № 818-П от 30.12.2015 года «Об утверждении государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения государственного задания». Объем субсидий четко связан с объемом выполнения государственного задания, в случае невыполнения какой-либо части задания учреждением, соответствующая сумма субсидий подлежит возврату в Областной бюджет. Учреждение ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» работало в соответствии с планами финансово-хозяйственной деятельности и в соответствии с отчетами об исполнении планов ФХД фактов перерасходования денежных средств субсидий не было, на сколько ему известно. Если бы такие факты имели место в действительности, то по итогам отчетности в отношении учреждения бы инициирована проверка и приняты соответствующие меры реагирования. Основными источниками денежных средств ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» являются субсидии на выполнение государственного задания и средства, полученные от приносящих доход деятельности. Денежные средства в рамках финансирования выделяются на год, на основании норм положенности, уставов, на финансовый год. После предоставления денежных средств образовательному учреждению те поступают в распоряжение учреждения на цели учреждения в рамках государственного задания. При начале финансового года денежные средства выбывают из фонда Областного бюджета на реализацию государственного плана образовательным учреждением, и расходуются ими только на оказание государственных услуг, выполнение работ, установленным государственным заданием. Денежные средства перечисляются на лицевой счет учреждения, и расходуются учреждением без вмешательства учредителя, Комитета Финансов, путем оплаты принятых обязательств. ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» фактов невыполнения обязательств по соглашениям о предоставлении субсидий зафиксировано не было, обязательства исполнены в полном объеме, что подтверждено отчетами, в связи с чем расходование денежных средств, выделенных за период времени с 2017 по 2022 год, использовано обоснованно. В целях достижения уровня заработной платы, установленной указом президента для отрасли Культуры Комитет рассчитывает фонд оплаты труда исходя из средней заработной платы по региону умноженную на штатную численность, а учреждение ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» дополнительно расходует денежные средства от приносящей доход деятельности. Сведения о достижении уровня заработной платы отражаются в ежемесячных отчетах ЗП-Культура. Ими осуществляется проверка на соответствие вышеуказанному указу. Проведение проверок по расходованию денежных средств на оплату труда в ГОБУК ВО «Волгоградский Государственный институт искусства и культуры» ДД.ММ.ГГГГ не было, так как в соответствии с постановлением Администрации Волгоградской области от 28.03.2011 №139-П данные проверки по расходованию денежных средств по оплату труда не являются предметом контроля, а являются правом контролирующего лица при осуществлении контроля за деятельностью бюджетного учреждения. Осуществлялся в указанный период только текущий контроль за выполнением государственного задания (т. 5 л.д. 192-196).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО156 с ДД.ММ.ГГГГ она работает в Управлении Федерального казначейства по Волгоградской области. Должность начальника отдела кассового Обслуживания исполнения бюджета она занимает ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит: организация работы отдела, обеспечения казначейского обслуживания, казначейского сопровождения, средств бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов. Непосредственно свою трудовую деятельность она осуществляет в УФК по Волгоградской области, который расположен по адресу: <адрес>. УФК по Волгоградской области является органом исполнительной власти, который специализируется на исполнении Федерального бюджета, казначейского обслуживания бюджетов и бюджетной системы Российской Федерации, казначейского сопровождения средств, предоставляемых на основании государственных и муниципальных контрактов, договоров, соглашений, в установленных законодательством случаях, функционирование системы казначейских платежей, казначейского обслуживания операций со средствами федеральных, государственных и муниципальных, бюджетных и автономных учреждений, а также иное. В соответствии с федеральным законом от 08.05.2010 года 83-ФЗ УФК по Волгоградской области было наделено полномочиями по ведению лицевых счетов государственных, бюджетных учреждений, на основании заключенного соглашения № 29-07-21/6 между УФК Волгоградской области и Администрацией Волгоградской области от 29.09.2015 года. При открытии и ведении лицевых счетов государственных бюджетных учреждений УФК по Волгоградской области в период времени с 2018 по 31.12.2021 руководствовалось приказом Федерального Казначейства от 17.10.2016 года №21н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства», приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 года №11н «О порядке проведения территориальными органами территориального казначейства кассовых операций со средствами федерального бюджета». С 01.01.2021 года при осуществлении операций со средствами государственных бюджетных учреждений УФК по Волгоградской области руководствовалось приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 года №21н о порядке Казначейского обслуживания, который заменил приказ №11н от 19.07.2013 года. Таким образом, в установленном законе порядке, а именно, в соответствии с соглашением 29-07-21/6 от 29.09.2015 года, Государственному образовательному бюджетному учреждению культуры высшего образования «Волгоградский институт искусств и культуры» (ГОБУК ВО «ВГИИК») в УФК по Волгоградской области открыты лицевые счета №. В соответствии с порядком №21н от 17.10.2016 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» лицевые счета клиентам УФК по Волгоградской области открываются к соответствующему расчетному счету, открытому УФК по Волгоградской области в отделении Центрального банка Российской Федерации. В период времени с января 2018 года по 31.12.2020 года для учета средств государственных бюджетных учреждений Волгоградской области Управлению Федерального казначейства по Волгоградской области открыт расчетный счет № в отделении по Волгоградской области южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>. Данный расчетный счет был открыт на балансовом счете №40601 «Счета организаций, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации». С 01 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом №479-ФЗ от 27.12.2019 года «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей» произошло изменение порядка произведения расчетов и операций, согласно которого расчетные счета УФК по Волгоградской области подлежали закрытию, а вместо расчетных счетов в Управлении Федерального казначейства непосредственно открывались казначейские счета финансовым органам. Таким образом, казначейский счет № заменил расчетный счет №. Казначейский счет № открыт в УФК по Волгоградской области по адресу: <адрес>. Данное изменение произошло, в связи с переходом на систему казначейских платежей. Однако данное изменение не повлияло на лицевые счета №, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК», те по прежнему продолжают функционировать, но уже с 01.01.2021 года на базе казначейского счета №, открытого Комитету Финансов в УФК по Волгоградской области. В соответствии с вышеуказанными порядками в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года существовала следующий механизм проведения операций по расчетным и лицевым счетам. Для исполнения бюджета субъекта Волгоградской области Управлению Федерального казначейства по Волгоградской области открыт расчетный счет № в отделении по Волгоградской области южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>. С 01.01.2021 года данный расчетный счет № был заменен на казначейский счет №, который был открыт Комитету Финансов Волгоградской области в Управлении Федерального казначейства по адресу: <...>. Данный расчетный счет казначейский счет предназначен для операций аккумулирования бюджета Волгоградской области и распределения по потребностям финансовым органом. Распределением между получателем бюджетных средств осуществляет Комитет Финансов Волгоградской области. Комитет финансов выделяет финансирование на лицевые счета получателей бюджетных средств, открытых в УФК по Волгоградской области. Комитету культуры Волгоградской области был открыт лицевой счет № в УФК по Волгоградской области до 01.01.2022. Для доведения финансирования с целью осуществления выплат из бюджета Волгоградской области Комитетом Финансов направляет расходное расписание в УФК, с указанием суммы, выделенного финансирования. Комитет культуры после получения денежных средств на лицевой счет, с целью проведения выплат представляет в УФК по Волгоградской области заявку на кассовый расход для проведения выплат по назначению с указанием конкретного получателя средств, в данном случае ГОБУК ВО «ВГИИК», в пределах суммы доведенного финансирования. УФК по Волгоградской области на основании кассовой заявки на кассовый расход осуществляет списание денежных средств с расчетного счета № до ДД.ММ.ГГГГ, а с ДД.ММ.ГГГГ с казначейского счета №№, где находится бюджетные средства, после чего происходит перераспределение денежных средств с лицевого счета №, принадлежащего Комитету Культуры, как учредителя, на лицевые счета №, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК», а также с расчетного счета № до ДД.ММ.ГГГГ с казначейского счета №, на расчетный счет № до ДД.ММ.ГГГГ года, а в последующем с ДД.ММ.ГГГГ года с казначейского счета №. После поступления денежных средств на лицевые счета ГОБУК ВО «ВГИИК» представляет в УФК по Волгоградской области заявку на кассовый расход или заявку на получение наличных с указанием суммы и адресата денежных средств. УФК на основании заявки на кассовый расход осуществляет списание с лицевого счета ГОБУК ВО «ВГИИК» и одновременно с расчетного счета № до ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем с ДД.ММ.ГГГГ года с казначейского счета №, денежных средств и перечисляет их на основании платежных поручений в банковские организации, реквизиты которых были указаны в заявках ГОБУК ВО «ВГИИК». В случае, если ГОБУК ВО «ВГИИК» была представлена заявка на получение наличных денежных средств после списания с лицевых и расчетных счетов, денежные средства зачисляются на специальную корпоративную карту, указанную в заявке на получение денежных средств. Взаимодействие с банковскими организациями непосредственно осуществляется, путем оформления платежных поручений на основании заявки, представленной в УФК от ГОБУК ВО«ВГИИК», оформленной в программе АЦК «Финансы». После получения платежного поручения от УФК по Волгоградской области и реестров полученных от ГОБУК ВО«ВГИИК», где были указаны сотрудники, которым необходимо выплатить денежные средства, банковские организации осуществляли перечисление денежных средств сотрудникам из средств, перечисленных по платежному поручению. С ДД.ММ.ГГГГ года лицевые счета №, принадлежащие ГОБУК ВО «ВГИИК» были закрыты в УФК по Волгоградской области, в связи с расторжением соглашения от № от ДД.ММ.ГГГГ года и переходом на обслуживания в Комитет Финансов Волгоградской области, но казначейский счет № остался открыт Комитету Финансов и продолжает функционировать в УФК по Волгоградской области (т. 7 л.д. 58-62).
Согласно оглашенным на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, в связи с согласием сторон, показаниям свидетеля ФИО157 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящий момент она работает в УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области в должности ревизора, с ДД.ММ.ГГГГ занимает должность старшего специалиста ревизора 4 отдела. В ее должностные обязанности входит: проведение исследования документов, ревизий финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей, физических лиц, юридических лиц. В ДД.ММ.ГГГГ её руководителем ей было отписано производство ревизии, инициированной оперативными сотрудниками УЭБИПК ГУ МВД России по Волгоградской области, по исследованию документов, относительно сотрудника ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5(в настоящее время ФИО4), которая исполняла обязанности бухгалтера 1 категории. При проведении ревизии было инициировано несколько однородных экспертиз изначально вопросы, поставленные оперативными сотрудниками, охватывали период времени с ДД.ММ.ГГГГ года включительно, в том числе в последующем ими были инициированы дополнительные ревизии, где были поставлены вопросы об установлении излишне начисленной и выплаченной суммы ФИО5 по каждому месяцу отдельно. При проведении исследования и подсчетов излишне выплаченной сумму бухгалтеру ФИО5 ею в расчет брались сведения из расчетных платежных ведомостей, расчетных листков, а также сведения, представленные ГОБУК ВО «ВГИИК» в налоговый орган по 2 НДФЛ. Сведения о правильности начисления заработной платы ФИО5 по всем основаниям в расчет не бралось, поскольку не было оснований полагать, что данные суммы неверные, а также вопросы о правильности начисления заработной платы ФИО5 для проведения исследования перед ней не ставился. В ДД.ММ.ГГГГ оперативным сотрудникам стало известно, что в ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 также совершала хищение денежных средств, принадлежащих ГОБУК ВО ВГИИК аналогичным образом, в результате чего ими была инициирована ревизия, где были поставлены вопросы об установлении излишне начисленной и выплаченной суммы ФИО5 за период времени с января 2017 года по декабрь 2017 года, которая была вновь поручена ей её руководителем. Следователем в ходе предварительного следствия была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза, на которую было дано заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма заработной платы и иных выплат, начисленной работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за период с января 2017 года по январь 2022 года, при условиями начисления надбавки за выход в выходные дни (праздничные дни) в соответствии с представленными приказами ГОБУК ВО «ВГИИК» «О привлечении к работе в выходные дни», составила 2 782 048,37 рублей. Сумма заработной платы и иных выплат, полагающейся к выплате работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за период с января 2017 года по январь 2022 года составляет 2 398 249,52 рубля. В период времени с января 2017 года по январь 2022 года сумма денежных средств, выплаченных работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 в виде заработной платы и иных выплат, составила 7 781 284,36 рублей. Разница между суммой выплаченной заработной платы и иных выплат работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5, начисленной за период с января 2017 года по январь 2022 года, при условии начисления надбавки за выход на работу в выходные дни (праздничные дни) в соответствии с представленными приказами ГОБУК ВО «ВГИИК»:<данные изъяты> «О привлечении к работе в выходные дни», составила 5 383 034,84 рублей. При ознакомлении с данной экспертизой пояснила, что итоговая сумма начисленной и выплаченной суммы по ревизии, проведенной ей, а также суммой, установленной в ходе проведения экспертизы разнятся, поскольку перед экспертом были поставлены вопросы о правильности начисления заработной платы за оплату труда ФИО5 за выход в выходные и праздничные дни, а также экспертом дополнительно исследованы реестры на перечисления денежных средств сотрудникам, полученные от банка, когда ей в ходе ревизии были представлены сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО5, которые она передавала самостоятельно. Также хотелось бы отметить, что эксперты при подсчете ежемесячной суммы начисленной и выплаченной суммы ФИО5, учитывались по каждому месяцу назначения, перечисления заработной платы, указанной в реестрах, тогда как в выписках из банка, представленных ей на исследования, не указывалось за какой конкретно месяц перечислялась та или иная сумма, в связи с чем она при установлении за какой конкретно месяц выплачена заработная плата брала сведения из расчетных листков ФИО5 с нарастающим итогом. В ГОБУК ВО «ВГИИК» предусматривалась выплата заработной платы сотрудникам по видам оплаты и бюджетам отдельными платежными поручениями с приложением реестров по каждому сотруднику (т. 7 л.д. 226-228).
Кроме того, вина ФИО4 подтверждается иными материалами уголовного дела:
- протоколом выемки от 06.10.2021, согласно которому у представителя потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» в лице ФИО13 изъяты следующие документы: копия приказа о проведении инвентаризации ДД.ММ.ГГГГ, копия Акта о результатах инвентаризации № от ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ об утверждении состава единой постоянно действующей комиссии, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа № 231/о от 01.09.2021 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа №231-к от 19.06.2020, копия приказа о приеме на работу ФИО5 №86-к от 10.04.2014, копия приказа о прекращении трудового договора с ФИО5 №15-к от 14.01.2022, копия должностной инструкции от 23.10.2015, копия должностной инструкции от 02.09.2019, копия приказа №77-к от 02.03.2018, копия приказа №81а-к от 12.03.2018, копия приказа №100-к от 19.03.2018, копия приказа №389/о от 23.12.2021, реестр № 554 от 31.07.2018, реестр № 557 от 31.08.2018, реестр № 612 от 30.09.2018, реестр № 570 от 30.09.2018, реестр № 702 от 31.10.2018, реестр № 704 от 31.10.2018, реестр № 723 от 31.10.2018, реестр № 776 от 30.11.2018, реестр № 778 от 30.11.2018, реестр № 764 от 30.11.2018, реестр № 781 от 31.12.2018, реестр № 562 от 31.07.2018, реестр №447 от 30.06.2018, реестр № 446 от 30.06.2018, реестр № 448 от 30.06.2018, реестр № 425 от 31.05.2018, реестр № 430 от 31.05.2018, реестр № 414 от 30.04.2018, реестр № 410 от 30.04.2018, реестр № 415 от 30.04.2018, реестр № 268 от 31.03.2018, реестр № 240 от 31.03.2018, реестр № 228 от 28.02.2018, реестр № 232 от 31.03.2018, реестр № 267 от 31.03.2018, реестр № 225 от 28.02.2018, реестр № 197 от 28.02.2018, реестр № 80 от 31.01.2018, реестр № 62 от 31.01.2018, реестр № 70 от 31.01.2018, копия расходного кассового ордера №13 от 13.02.2018, копия расходного кассового ордера №175 от 10.10.2018, копия приказа №626 от 04.12.2020, копия приказа №557-к от 20.10.2020, копия приказа №505-к от 02.10.2020, копия приказа №625-к от 20.12.2019, копия приказа №612-к от 13.12.2019, копия приказа №489-к от 04.10.2019, копия приказа №456-к от 20.09.2019, копия приказа №357-к от 22.07.2019, копия приказа №4-к от 09.01.2019, копия приказа №367-к от 13.09.2018, копия приказа №125-к от 04.04.2018, копия приказа №492-к от 15.09.2017, копия приказа №317-к от 26.06.2017, копия приказа №236-к от 14.06.2017, копия приказа №166-к от 27.04.2017, копия приказа №101-к от 22.03.2017, копия приказа №499-к от 28.10.2016, копия приказа № 319а-к от 22.08.2016, копия приказа №390-к от 11.09.2015, копия приказа №336-к от 26.08.2015, копия приказа №154-к от 10.06.2015, копия приказа №450-к от 01.10.2014, копия приказа №14-к от 18.01.2021, копия приказа №132-к от 13.04.2021, копия приказа №310-к от 12.07.2021, копия приказа №336-к от 16.08.2021, расчетный листок за 2015 года на ФИО5, расчетный листок за 2016 года на ФИО5, расчетный листок за 2017 года на ФИО5, расчетный листок за 2018 года на ФИО5, расчетный листок за 2019 года на ФИО5, расчетный листок за 2020 года на ФИО5, расчетный листок за 2021 года на ФИО5, расчетный листок за 2022 года на ФИО5, регистр бухгалтерского учета, Листок нетрудоспособности от 18.11.2021, Листок нетрудоспособности от 19.11.2021, Листок нетрудоспособности от 30.11.2021,Копия приказа №499-к от 28.10.2016, Копия приказа №492-к от 15.09.2017, Копия приказа №653-к от 15.12.2017, Копия приказа №77-к от 03.03.2018, копия устава ГОБУК ВО ВГИИК (т. 3 л.д. 130-133);
- протоколом осмотра документов ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие документы: копия приказа о проведении инвентаризации №389/о от 23.12.2021, копия Акта о результатах инвентаризации №00000001 от 30.12.2021, копия приказа № 05/а от 13.01.2020 об утверждении состава единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №170/о от 01.09.2020 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №186а/о от 11.09.2020 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа № 231/о от 01.09.2021 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №607-к от 20.11.2020, копия приказа №459-к от 18.09.2020, копия приказа №441-к от 11.09.2020, копия приказа №231-к от 19.06.2020, копия приказа о приеме на работу ФИО5 №86-к от 10.04.2014, копия приказа о прекращении трудового договора с ФИО5 №15-к от 14.01.2022, копия должностной инструкции от 23.10.2015, копия должностной инструкции от 02.09.2019, копия приказа №77-к от 02.03.2018, копия приказа №81а-к от 12.03.2018, копия приказа №100-к от 19.03.2018, копия приказа №389/о от 23.12.2021, реестр № 554 от 31.07.2018, реестр № 557 от 31.08.2018, реестр № 612 от 30.09.2018, реестр № 570 от 30.09.2018, реестр № 702 от 31.10.2018, реестр № 704 от 31.10.2018, реестр № 723 от 31.10.2018, реестр № 776 от 30.11.2018, реестр № 778 от 30.11.2018, реестр № 764 от 30.11.2018, реестр № 781 от 31.12.2018, реестр № 562 от 31.07.2018, реестр №447 от 30.06.2018, реестр № 446 от 30.06.2018, реестр № 448 от 30.06.2018, реестр № 425 от 31.05.2018, реестр № 430 от 31.05.2018, реестр № 414 от 30.04.2018, реестр № 410 от 30.04.2018, реестр № 415 от 30.04.2018, реестр № 268 от 31.03.2018, реестр № 240 от 31.03.2018, реестр № 228 от 28.02.2018, реестр № 232 от 31.03.2018, реестр № 267 от 31.03.2018, реестр № 225 от 28.02.2018, реестр № 197 от 28.02.2018, реестр № 80 от 31.01.2018, реестр № 62 от 31.01.2018, реестр № 70 от 31.01.2018, копия расходного кассового ордера №13 от 13.02.2018, копия расходного кассового ордера №175 от 10.10.2018, копия приказа №626 от 04.12.2020, копия приказа №557-к от 20.10.2020, копия приказа №505-к от 02.10.2020, копия приказа №625-к от 20.12.2019, копия приказа №612-к от 13.12.2019, копия приказа №489-к от 04.10.2019, копия приказа №456-к от 20.09.2019, копия приказа №357-к от 22.07.2019, копия приказа №4-к от 09.01.2019, копия приказа №367-к от 13.09.2018, копия приказа №125-к от 04.04.2018, копия приказа №492-к от 15.09.2017, копия приказа №317-к от 26.06.2017, копия приказа №236-к от 14.06.2017, копия приказа №166-к от 27.04.2017, копия приказа №101-к от 22.03.2017, копия приказа №499-к от 28.10.2016, копия приказа № 319а-к от 22.08.2016, копия приказа №390-к от 11.09.2015, копия приказа №336-к от 26.08.2015, копия приказа №154-к от 10.06.2015, копия приказа №450-к от 01.10.2014, копия приказа №14-к от 18.01.2021, копия приказа №132-к от 13.04.2021, копия приказа №310-к от 12.07.2021, копия приказа №336-к от 16.08.2021, расчетный листок за 2015 года на ФИО5, расчетный листок за 2016 года на ФИО5, расчетный листок за 2017 года на ФИО5, расчетный листок за 2018 года на ФИО5, расчетный листок за 2019 года на ФИО5, расчетный листок за 2020 года на ФИО5, расчетный листок за 2021 года на ФИО5, расчетный листок за 2022 года на ФИО5, регистр бухгалтерского учета, Листок нетрудоспособности от 18.11.2021, Листок нетрудоспособности от 19.11.2021, Листок нетрудоспособности от 30.11.2021,Копия приказа №499-к от 28.10.2016, Копия приказа №492-к от 15.09.2017, Копия приказа №653-к от 15.12.2017, Копия приказа №77-к от 03.03.2018, копия устава ГОБУК ВО ВГИИК. В данных документах содержится информация: о должностных полномочиях бухгалтера ФИО4 (ФИО5), согласно занимаемой ей должности; о сведениях по начисленной заработной плате сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК», отраженные в реестрах; о расчетных листках ФИО4 (ФИО5), где указаны расчеты начислений заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ год, об учредительных документах ГОБУК ВО «ВГИИК», где отражены основные положения и указан порядок финансово-хозяйственной деятельности вуза; а также о приказах, которые служат основанием для привлечения к работе в выходные и праздничные дни, а также возлагающие обязанности к выполнению работы по совмещению должностей бухгалетра ФИО4 (ФИО5), что влияет на размер выплаты заработной платы. Данные документы признаны вещественными доказательствами, которые хранятся в материалах уголовного дела (т.3 л.д. 134-139, л.д. 140-141, 142-250, т.4 л.д.1-248), данные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств;
- протоколом выемки ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у представителя потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» в лице ФИО13 изъяты следующие документы: CD-R диск, где находятся: реестры на зачисления денежных средств на банковские счета работников ГОБУК ВО «ВГИИК» за период с ДД.ММ.ГГГГ; кассовые документы, подтверждающие выплату заработной платы работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за период с ДД.ММ.ГГГГ; расчетные листки ФИО5, отражающие начисления и удержания заработной платы за каждый месяц с ДД.ММ.ГГГГ; справки 2 НДФЛ работника ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за ДД.ММ.ГГГГ года; трудовой договор ФИО5, коллективный договор ГОБУК ВО «ВГИИК» (т.5 л.д. 127-130);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого были осмотрены следующие предметы:CD-R диск, изъятый в ходе оперативно-розыскных мероприятий у ФИО4 (ФИО5), а также CD-R диск, изъятый в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у представителя потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО8 В ходе осмотра установлено, что на CD-R диске, полученном от ФИО4 (ФИО5) в ходе ОРМ, содержатся сведения, относительно всех финансовых операциях, производимых по расчетному счету №, открытым в банке ПАО <данные изъяты> на имя ФИО5 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ а также по расчетному счету №, открытому в банке ПАО КБ «УБРиР» на имя ФИО5 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ А на CD-R диске, полученном от представителя потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО8 содержится информация о сведениях по начисленной заработной плате сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК», отраженные в реестрах; о расчетных листках ФИО4 (ФИО5), где указаны расчеты начислений заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ год, об операциях по кассе, о налоговых отчислениях ФИО4 (ФИО5) (т.6 л.д. 176-230, л.д.231, 232) указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;
- протоколом осмотра предметов от №, согласно которого были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ от ГОБУК ВО «ВГИИК», зарегистрированный за исх №06-17/678 от 13.12.2022. В ходе осмотра установлено, какие договора заключены у ГОБУК ВО «ВГИИК» с банковскими организациями, где описан механизм взаимодействия и взаиморасчетов по зарплатным проектам (т.7 л.д.19-21 л.д. 2-18, 22); указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/5741 от 12.08.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №155866/422278 от 05.09.2022 с приложением СD-R диска. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится информация о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО4 (ФИО5), открытым в банке <данные изъяты>», где отображена сумма денежных поступлений фактически полученных ФИО4 (ФИО5) от ГОБУК ВО «ВГИИК» (т.5 л.д. 3-29, л.д. 2, 30, 31); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;
- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/7264 от14.10.2022 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за №1/2/22-104076 от 31.10.2022. В ходе осмотра установлена информация о движении денежных средств по расчетному счету ФИО4 (ФИО5), открытому в банке ПАО КБ «УБРиР», где отображена сумма денежных поступлений фактически полученных ФИО4 (ФИО5) от ГОБУК ВО «ВГИИК» (т.5 л.д. 161-163); указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д. 145-160, 164);
- протоколом осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/1752 от 12.12.2022 от УФК по Волгоградской области, зарегистрированный за №29-11-67/07-14398 от 21.12.2022 с приложением CD-R диска. В ходе осмотра установлена итоговая сумма денежных отчислений на нужды ГОБУК ВО «ВГИИК» по платежным поручениям за период времени с ДД.ММ.ГГГГ, поступившим в адрес банковских организаций, кроме того установлено за какой период времени и по какому реестру происходила та или иная выплата (т. 7 л.д. 27-30); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 25-26, 31, 32);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/8350 от 29.11.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №422550/2337 от 06.12.2022 с приложением CD-R диска с приложением СD-R диска. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится информация о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО4 (ФИО5),открытым в банке <данные изъяты>», где отображена сумма денежных поступлений фактически полученных ФИО4 (ФИО5) от ГОБУК ВО «ВГИИК», а также установлены расчетные счета №, № №, куда поступали денежные средства, похищенные у ГОБУК ВО «ВГИИК» и место их открытия (т.7 л.д. 35-37); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 34, 38, 39);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/127 от 12.01.2023 от УФК по Волгоградской области, зарегистрированный за №29-10-54/07-600 от 23.01.2023 с приложением CD-R диска. В ходе осмотра установлена итоговая сумма денежных отчислений на нужды ГОБУК ВО «ВГИИК» по платежным поручениям за период времени с ДД.ММ.ГГГГ, поступившим в адрес банковских организаций, кроме того установлено за какой период времени и по какому реестру происходила та или иная оплата (т.7 л.д. 105-107); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.7 л.д. 103-104, 108, 109);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие документы: ответ на запрос №5/8564 от 06.12.2022 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за № 1/2/23-005304 от 24.01.2023; ответ на запрос №5/8564 от 06.12.2022 от <данные изъяты> зарегистрированный за №222901/422278 от 15.12.2022. В ходе осмотра установлено место открытия расчетных счетов, куда поступали похищенные у ГОБУК ВО «ВГИИК» денежные средства, а именно расчетные счета № №, открыты в операционном офисе «Волгоградский» Филиала №2351 Банка ПАО «ВТБ», который располагается по адресу: <адрес> расчетный счет №, открыт в банке ПАО КБ «УБРиР» в офисе «Волгоградский», который располагается по адресу: <адрес> (т. 7 л.д. 45-47); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 41-42, 44, 48);
- заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма заработной платы и иных выплат, начисленной работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за период с ДД.ММ.ГГГГ, при условиями начисления надбавки за выход в выходные дни (праздничные дни) в соответствии с представленными приказами ГОБУК ВО «ВГИИК» «О привлечении к работе в выходные дни», составила 2 782 048,37 рублей. Сумма заработной платы и иных выплат, полагающейся к выплате работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 398 249,52 рубля. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств, выплаченных работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5 в виде заработной платы и иных выплат, составила 7 781 284,36 рублей. Разница между суммой выплаченной заработной платы и иных выплат работнику ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО5, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ, при условии начисления надбавки за выход на работу в выходные дни (праздничные дни) в соответствии с представленными приказами ГОБУК ВО «ВГИИК»:№492-к от 15.09.2017, №653-к от 15.12.2017, №77-к от 02.03.2018, №367-к от 13.09.2018, №456-к от 20.09.2019, №489-к от 04.10.2019, №612-к от 13.12.2019, №625-к от 20.12.2019, №231-к от 19.06.2020, №441-к от 11.09.2020, №459-к от 18.09.2020, №505-к от 02.10.2020, №626-к от 04.12.2020 «О привлечении к работе в выходные дни», составила 5 383 034,84 рублей (том 7 л.д. 119-187);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/55 от 09.01.2023 от <данные изъяты>», зарегистрированный за №1/2/23-006977 от 30.01.2023 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/55 от 09.01.2023 от <данные изъяты>», зарегистрированный за №15361/422278 от 27.01.2023 с приложением CD-R диска. В ходе осмотра установлено, какие реестры были направлены в адрес банковских организаций <данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ, где отображен пофамильным список сотрудников ГОБУК ВО «ВГИИК» и сумма к выплате, с указанием расчетного счета получателя (т.7 л.д. 196-198); указанные предметы (документы) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 191-192,194-195,199);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: ответ на запрос №5/9183 от 26.12.2022 от <данные изъяты>», зарегистрированный за исх. б/н от 27.01.2023; ответ на запрос №5/1943от 26.12.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за исх. б/н от 20.02.2023. В ходе осмотра установлено, как осуществляется механизм начисления и перечисления денежных средств сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК» в рамках зарплатного проекта, а также указано место открытия корреспандиционного счета (общебанковского транзитного счета), где аккумулируются денежные средства перед распределением денежных средств на расчетные счета сотрудников (т. 7 л.д. 241-243); указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 234, 236-237, 244).
Оценив все вышеперечисленные доказательства, как каждое в отдельности, так и их совокупность, считая исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства допустимыми – как полученные в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, а совокупность доказательств – достаточной для разрешения уголовного дела, суд находит, что ими подтверждено совершение ФИО3 инкриминируемых ей действий.
Вместе с тем, стороной обвинения в качестве доказательства виновности ФИО3 в совершении преступления приведены её явки с повинной (т. 1 л.д. 156-157, т. 7 л.д. 67).
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п.10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 ноября 2016 года №55 «О судебном приговоре», в тех случаях, когда в ходе проверки сообщения о преступлении в порядке, предусмотренном ст.144 УПК РФ, подсудимый обращался с письменным или устным заявлением о явке с повинной, и сторона обвинения ссылается на указанные в этом заявлении сведения, как на одно из доказательств его виновности, суду надлежит проверять, в частности, разъяснялись ли подсудимому при принятии от него такого заявления с учётом требований ч.1.1 ст.144 УПК РФ права не свидетельствовать против самого себя, пользоваться услугами адвоката, приносить жалобы на действия (бездействие) и решения органов предварительного расследования в порядке, установленном УПК РФ; была ли обеспечена возможность осуществления этих прав.
Из материалов дела следует, что при принятии у ФИО3 явок с повинной ей не были разъяснены права не свидетельствовать против самой себя, пользоваться услугами адвоката, приносить жалобы на действия (бездействие) и решения органов предварительного расследования в порядке, установленном главой 16 УПК РФ. Таким образом, явки с повинной были получены от ФИО3 сотрудниками правоохранительных органов с нарушением требований действующего законодательства, в связи с чем, они не могут быть признаны допустимыми доказательствами по уголовному делу.
Вместе с тем, исключение явок с повинной из числа допустимых доказательств не влияет на доказанность вины ФИО3 в совершении преступления.
Проанализировав сведения о личности подсудимой и её психическом здоровье, оценив действия и поведение подсудимой до совершения преступления, в момент его совершения и после этого, суд приходит к убеждению о вменяемости подсудимой ФИО3
При правовой оценки действий подсудимой, суд исходит из требований ст. 252 УПК РФ относительно пределов судебного разбирательства и объема предъявленного обвинения.
Вместе с тем, ФИО3 органами предварительного следствия обвинялась в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 160 УК РФ, - в присвоении, то есть хищении чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Однако с такой квалификации суд не соглашается, поскольку согласно разъяснениям, содержащимся в п. 23 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» противоправное, безвозмездное обращение имущества, вверенного лицу, в свою пользу или пользу других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному законному владельцу этого имущества, должно квалифицироваться судами как присвоение или растрата при условии, что похищенное имущество находилось в правомерном владении либо ведении этого лица, которое в силу должностного или иного служебного положения, договора либо специального поручения осуществляло полномочия по распоряжению, управлению, доставке, пользованию или хранению в отношении чужого имущества. Решая вопрос об отграничении составов присвоения или растраты от кражи, суды должны установить наличие у лица вышеуказанных полномочий. Совершение тайного хищения чужого имущества лицом, не обладающим такими полномочиями, но имеющим доступ к похищенному имуществу в силу выполняемой работы или иных обстоятельств, должно быть квалифицировано как кража.
Материалы дела и предъявленное обвинение не содержат доказательств того, что ФИО3 на каком-либо праве либо в силу своих должностных полномочий или на основе специального поручения, договора о материальной ответственности, вверялись похищенные ею денежные средства или она могла ими распоряжаться на законных основаниях.
Согласно п.29 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты (часть 3 статьи 159, часть 3 статьи 159.1, часть 3 статьи 159.2, часть 3 статьи 159.3, часть 3 статьи 159.5, часть 3 статьи 159.6, часть 3 статьи 160 УК РФ), следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).
При этом, как административно-хозяйственные функции надлежит рассматривать полномочия должностного лица по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организаций, учреждений, воинских частей и подразделений, а также по совершению иных действий (например, по принятию решений о начислении заработной платы, премий, осуществлению контроля за движением материальных ценностей, определению порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием).
Таким образом, ФИО4 (ФИО5), являлась бухгалтером первой категории ГОБУК ВО «ВГИИК», где выполняла административно - хозяйственные функции в государственном образовательном бюджетном учреждении и, в силу своего служебного положения, обладала информацией о суммах денежных средств, имевшихся в распоряжении ГОБУК ВО «ВГИИК», имела возможность рассчитывать и начислять заработную плату сотрудникам ГОБУК ВО «ВГИИК», а также подготавливать и передавать реестры на перечисление денежных средств в банковские организации, с целью произведения банками выплат по ранее сформированным реестрам.
За период с ДД.ММ.ГГГГ, согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы ДД.ММ.ГГГГ от №, ФИО3 похищена сумма в размере 5 383 034 руб. 84 коп., что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером.
В связи с изложенным, суд квалифицирует действия подсудимой ФИО3 по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
В соответствии с ч.4 ст. 15 УК РФ совершённое подсудимой преступление относится к категории тяжких преступлений.
При назначении наказания суд, на основании ст.6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимой, личность виновной, обстоятельства, смягчающие её наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённой и условия жизни её семьи.
Суд принимает во внимание данные о личности подсудимой ФИО3, которая является гражданкой Российской Федерации, на учете у врача-психиатра и врача психиатра-нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, невоеннообязанная, ранее не судима, в браке не состоит, не имеет на иждивении детей, а также её возраст и состояние здоровья.
Поскольку ФИО3 сразу же призналась в содеянном, подробно изложила обстоятельства совершённого ею преступления, до возбуждения уголовного дела заявила о явке с повинной, тем самым активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, что выразилось в добровольной даче изобличающих её объяснений, а также последовательной позиции по признанию своей вины, как в ходе предварительного следствия, так и в суде, в даче подробных показаний по обстоятельствам преступления, которые позволили установить ряд значимых обстоятельств по делу, ранее не известных органу следствия, в том числе указала о времени, месте и способе хищения имущества, формирования умысла на совершение преступления, суд в соответствии с п. «и» ч. 1 статьи 61 УК РФ признаёт в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой ФИО3, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, её явки с повинной.
Других обстоятельств, смягчающих наказание ФИО3 предусмотренных ч.1 ст.61 УК РФ, судом не установлено.
При этом оснований для признания в качестве смягчающего наказания обстоятельства, в соответствии с п. «д» ч.1 ст. 61 УК РФ, совершение преступления в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств, судом не установлено, поскольку для того чтобы быть смягчающим обстоятельством, стечение тяжелых жизненных обстоятельств должно быть связано с совершенным преступлением, однако каких-либо доказательств того, что похищенные денежные средства были потрачены на лечение, проведение операций ФИО14 или ее родственников, суду не представлено. Одно лишь указание ФИО3 на данные обстоятельства как мотив совершенного ею преступления, является не достаточным.
Также, по смыслу п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ во взаимосвязи с положениями ч. 1 ст. 62 УК РФ применение льготных правил назначения наказания может иметь место в случае, если имущественный ущерб и моральный вред возмещены потерпевшему в полном объеме. Частичное возмещение имущественного ущерба и морального вреда может быть признано судом обстоятельством, смягчающим наказание, в соответствии с положениями ч. 2 ст. 61 УК РФ.
Исходя из изложенного, перечисленные ФИО3 денежные средства в счет возмещения причиненного ущерба в размере 100 000 руб. суд признает в качестве смягчающего наказание обстоятельства, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.
Кроме этого, признание подсудимой ФИО3 вины в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, а также её раскаяние в содеянном, состояние здоровья, имеющиеся у нее тяжелые заболевания, возраст подсудимой, наличие у нее на иждивении престарелой матери, требующей постоянного ухода, также учитываются судом как смягчающие её наказание обстоятельствами в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ.
Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО3, судом не установлено.
С учётом характера и степени общественной опасности совершённого преступления, данных о личности подсудимой, обстоятельств, смягчающих наказание, влияния назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи, суд назначает ей наказание в пределах санкции ч.4 ст. 159 УК РФ, с учётом требований части 1 статьи 62 УК РФ - в виде лишения свободы.
Принимая во внимание данные о личности ФИО3, ее материальное положение, суд приходит к выводу, что достичь целей исправления и перевоспитания подсудимой, а также предупреждения совершения ею новых преступлений, возможно без назначения ей дополнительного наказания в виде штрафа либо ограничения свободы.
Также с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновной, установленных обстоятельств, суд считает возможным не применять положения ч.3 ст. 47 УК РФ.
Судом не установлено каких-либо исключительных обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем не применяет положения ст. 64 УК РФ.
Для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в соответствии со ст.53.1 УК РФ оснований не усматривается.
Оснований для изменения категории тяжести преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.
По делу не усматривается каких-либо отдельных смягчающих обстоятельств или совокупности таких обстоятельств, данных о личности, которые могли бы привести суд к выводу о возможности исправления подсудимой без реального отбывания наказания, в связи с чем суд не находит оснований для применения в отношении ФИО3 положений ст. 73 УК РФ.
На основании пункта «б» части 1 статьи 58 УК РФ отбывание наказания в виде лишения свободы ФИО3 необходимо назначить в исправительной колонии общего режима.
При решении вопроса о мере пресечения в отношении подсудимой ФИО3 суд полагает необходимым меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу до вступления приговора в законную силу, взяв ФИО3 под стражу в зале суда, с зачетом в срок лишения свободы время содержания её под стражей по день вступления приговора в законную силу (включительно), в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ.
Представителем потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» заявлен гражданский иск о возмещении ущерба, причиненного преступлением в размере 5 283 034 руб. 84 коп., с учетом суммы, перечисленной ФИО3 в счет возмещения ущерба, в размере 100 000 руб.
В ходе судебного разбирательства представитель гражданского истца поддержал исковые требования, гражданский ответчик ФИО4 признала исковые требования в полном объеме.
В соответствии со ст. 52 Конституции РФ, ст. 1064 ГК РФ, п. 3 ст. 42 УПК РФ потерпевший имеет право на возмещение вреда, причиненного ему преступлением, в полном объеме.
Гражданский иск потерпевшего подлежит рассмотрению в данном уголовном деле, поскольку основан на законе и не требует дополнительного сбора доказательств.
Указанная стоимость похищенного имущества подтверждается материалами уголовного дела, расчетом материального ущерба, представленными стороной обвинения.
В этой связи суд полагает исковые требования ГОБУК ВО «ВГИИК» о взыскании с ФИО4 в счет возмещения ущерба 5 283 034 руб. 84 коп., обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Также судом установлено, что в обеспечение гражданского иска наложен арест на следующие банковские счета ФИО4 (ФИО5): банковский счет <данные изъяты> (т.6 л.д. 55, т.6 л.д. 56-58, т.6 л.д.65-68).
Арест имущества обвиняемого (осужденного) предусмотрен при наличии обстоятельств, указанных в ст. 115 УПК РФ - для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в части первой статьи 104.1 УК РФ.
При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что основания, по которым был наложен арест на данные счета, а именно - обеспечение приговора в части заявленного по уголовному делу гражданского иска, сохраняются и настоящее время, поскольку имущественный ущерб потерпевшему не возмещен.
Также установлено, что на основании постановления судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 7 декабря 2022 года наложен арест на следующее имущество, не принадлежащее подсудимой ФИО4: земельный участок с кадастровым номером №, стоимостью 692 914,02 рублей и жилой дом стоимостью 996 849,52 рублей, расположенные по адресу: <адрес>, находящиеся в собственности у ФИО15 (т.6 л.д. 89, т.6 л.д.90-94).
Как было установлено, согласно сведениям налоговой инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в собственности у ФИО5 вышеуказанное недвижимое имущество, ДД.ММ.ГГГГ оно перешло в собственность дочери ФИО5- ФИО158, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, на основании договора дарения, что было зарегистрировано в ЕГРН. Таким образом, имеются основания полагать, что ФИО3, осознавая то, что органами предварительного следствия могут быть предприняты меры к взысканию имущества, с целью возмещения ущерба, нанесенного потерпевшему, совершила безвозмездную сделку по отчуждению собственности близкому родственнику, имея намерения избежать конфискации данного имущества. При этом сделка произошла после возбуждения уголовного дела, спустя непродолжительное время. Кроме того, в собственности у свидетеля ФИО15 имеется квартира, которая расположена по адресу: <адрес>, в связи с чем спорное имущество, не является ее единственным жилым помещением. В настоящее время установленные обстоятельства не отпали и не изменились, доказательств обратному не представлено, в связи с чем суд считает необходимым сохранить арест на данное имущество до погашения ущерба, причиненного преступлением.
Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке, установленном ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 307-310 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Срок отбывания наказания ФИО3 исчислять со дня вступления приговора в законную силу.
Меру пресечения ФИО3 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв ее под стражу в зале суда.
В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ зачесть ФИО3 в срок лишения свободы время содержания её под стражей с 3 августа 2023 года по день вступления приговора в законную силу (включительно), из расчёта один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.
Гражданский иск ГОБУК ВО «ВГИИК» к ФИО4 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО4 (паспорт <...>, выдан 21.02.2023 ГУ МВД России по Волгоградской области) в пользу ГОБУК ВО «ВГИИК» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в счет возмещение материального ущерба 5 283 034 (пять миллионов двести восемьдесят три тысячи тридцать четыре) рубля 84 (восемьдесят четыре) копейки.
Сохранить арест на следующие банковские счета ФИО4 (ФИО5): <данные изъяты>, а также на земельный участок с кадастровым номером №, стоимостью 692 914,02 рублей и жилой дом стоимостью 996 849,52 рублей, расположенные по адресу: <адрес>, находящиеся в собственности у ФИО15
По вступлению приговора в законную силу в соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства по делу: копия приказа о проведении инвентаризации №389/о от 23.12.2021, копия Акта о результатах инвентаризации №00000001 от 30.12.2021, копия приказа № 05/а от 13.01.2020 об утверждении состава единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №170/о от 01.09.2020 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №186а/о от 11.09.2020 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа № 231/о от 01.09.2021 о внесении изменений в состав единой постоянно действующей комиссии, копия приказа №607-к от 20.11.2020, копия приказа №459-к от 18.09.2020, копия приказа №441-к от 11.09.2020, копия приказа №231-к от 19.06.2020, копия приказа о приеме на работу ФИО5 №86-к от 10.04.2014, копия приказа о прекращении трудового договора с ФИО5 №15-к от 14.01.2022, копия должностной инструкции от 23.10.2015, копия должностной инструкции от 02.09.2019, копия приказа №77-к от 02.03.2018, копия приказа №81а-к от 12.03.2018, копия приказа №100-к от 19.03.2018, копия приказа №389/о от 23.12.2021, реестр № 554 от 31.07.2018, реестр № 557 от 31.08.2018, реестр № 612 от 30.09.2018, реестр № 570 от 30.09.2018, реестр № 702 от 31.10.2018, реестр № 704 от 31.10.2018, реестр № 723 от 31.10.2018, реестр № 776 от 30.11.2018, реестр № 778 от 30.11.2018, реестр № 764 от 30.11.2018, реестр № 781 от 31.12.2018, реестр № 562 от 31.07.2018, реестр №447 от 30.06.2018, реестр № 446 от 30.06.2018, реестр № 448 от 30.06.2018, реестр № 425 от 31.05.2018, реестр № 430 от 31.05.2018, реестр № 414 от 30.04.2018, реестр № 410 от 30.04.2018, реестр № 415 от 30.04.2018, реестр № 268 от 31.03.2018, реестр № 240 от 31.03.2018, реестр № 228 от 28.02.2018, реестр № 232 от 31.03.2018, реестр № 267 от 31.03.2018, реестр № 225 от 28.02.2018, реестр № 197 от 28.02.2018, реестр № 80 от 31.01.2018, реестр № 62 от 31.01.2018, реестр № 70 от 31.01.2018, копия расходного кассового ордера №13 от 13.02.2018, копия расходного кассового ордера №175 от 10.10.2018, копия приказа №626 от 04.12.2020, копия приказа №557-к от 20.10.2020, копия приказа №505-к от 02.10.2020, копия приказа №625-к от 20.12.2019, копия приказа №612-к от 13.12.2019, копия приказа №489-к от 04.10.2019, копия приказа №456-к от 20.09.2019, копия приказа №357-к от 22.07.2019, копия приказа №4-к от 09.01.2019, копия приказа №367-к от 13.09.2018, копия приказа №125-к от 04.04.2018, копия приказа №492-к от 15.09.2017, копия приказа №317-к от 26.06.2017, копия приказа №236-к от 14.06.2017, копия приказа №166-к от 27.04.2017, копия приказа №101-к от 22.03.2017, копия приказа №499-к от 28.10.2016, копия приказа № 319а-к от 22.08.2016, копия приказа №390-к от 11.09.2015, копия приказа №336-к от 26.08.2015, копия приказа №154-к от 10.06.2015, копия приказа №450-к от 01.10.2014, копия приказа №14-к от 18.01.2021, копия приказа №132-к от 13.04.2021, копия приказа №310-к от 12.07.2021, копия приказа №336-к от 16.08.2021, расчетный листок за 2015 года на ФИО5, расчетный листок за 2016 года на ФИО5, расчетный листок за 2017 года на ФИО5, расчетный листок за 2018 года на ФИО5, расчетный листок за 2019 года на ФИО5, расчетный листок за 2020 года на ФИО5, расчетный листок за 2021 года на ФИО5, расчетный листок за 2022 года на ФИО5, регистр бухгалтерского учета, Листок нетрудоспособности от 18.11.2021, Листок нетрудоспособности от 19.11.2021, Листок нетрудоспособности от 30.11.2021,Копия приказа №499-к от 28.10.2016, Копия приказа №492-к от 15.09.2017, Копия приказа №653-к от 15.12.2017, Копия приказа №77-к от 03.03.2018, копия устава ГОБУК ВО ВГИИК; CD-R диск, изъятый в ходе оперативно-розыскных мероприятий у ФИО4 (ФИО5), а также CD-R диск, изъятый в ходе выемки от 19.10.2022 у представителя потерпевшего ГОБУК ВО «ВГИИК» ФИО8; ответ на запрос №5/1743 от 09.12.2022 от ГОБУК ВО «ВГИИК», зарегистрированный за исх №06-17/678 от 13.12.2022; ответ на запрос №5/5741 от 12.08.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №155866/422278 от 05.09.2022 с приложением СD-R диска; ответ на запрос №5/7264 от14.10.2022 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за №1/2/22-104076 от 31.10.2022; ответ на запрос №5/1752 от 12.12.2022 от УФК по Волгоградской области, зарегистрированный за №29-11-67/07-14398 от 21.12.2022 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/8350 от 29.11.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №422550/2337 от 06.12.2022 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/127 от 12.01.2023 от УФК по Волгоградской области, зарегистрированный за №29-10-54/07-600 от 23.01.2023 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/8564 от 06.12.2022 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за № 1/2/23-005304 от 24.01.2023; ответ на запрос №5/8564 от 06.12.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №222901/422278 от 15.12.2022; ответ на запрос №5/55 от 09.01.2023 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за №1/2/23-006977 от 30.01.2023 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/55 от 09.01.2023 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за №15361/422278 от 27.01.2023 с приложением CD-R диска; ответ на запрос №5/9183 от 26.12.2022 от ПАО КБ «УБРиР», зарегистрированный за исх. б/н от 27.01.2023; ответ на запрос №5/1943от 26.12.2022 от ПАО «ВТБ», зарегистрированный за исх. б/н от 20.02.2023 – хранить в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Волгоградского областного суда в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора через Ворошиловский районный суд г. Волгограда.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Если осужденный заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.
Председательствующий Ф.А. Новиков