№2а-413/2025

61RS0023-01-2025-000462-97

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«22» июля 2025 г. г. Морзовск

Морозовский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Писаренко В.В., секретаря судебного заседания Кадигриб Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №12 по Ростовской области обратился в Морозовский районный суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, которым просит взыскать задолженность по налогам в сумме 89 480,70 руб., ссылаясь на то, что административный ответчик в соответствии с п.2 ст.228 НК РФ относится к категории налогоплательщиков, которые самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащей уплате в доход бюджета. Предоставив налоговую декларацию за 2023 года административный ответчик самостоятельно сумму налога не уплатил. Образовавшаяся задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области от 24.12.2024, который 14.01.2025 отменен этим же мировым судьей на основании поступивших письменных возражений должника, что и послужило основанием для обращения в суд.

Представитель административного истца, уведомленный надлежащим образом в судебное заседание не явился, ходатайствовал перед судом о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 уведомленный о дате и времени слушания дела в судебное заседание не явился.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ ФИО1 относится к категории налогоплательщиков — физических лиц, которые самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 ст.228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.229 НК РФ налогоплательщики обязаны предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Несмотря на то, что срок предоставления декларации за 2023 года определен не позднее 02.05.2024 года, соответствующая декларация предоставлена административным ответчиком 26.05.2024 года.

Общая сумма дохода налогоплательщика, подлежащего налогообложению, составила 647 104,49 руб., из которой сумма налога, подлежащая уплате составила 84 124 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленные законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленные законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки, с учетом наличия смягчающих обстоятельств и отсутствия отягчающих, ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 119 НК РФ с назначением штрафа в размере 62,50 руб.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика ФИО1 образовалось 16.07.2024 года и составило 84 168,87 руб., в том числе пени 44 руб. 87 коп.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (расчеты пени прилагаются).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени, который подтверждается представленным «расчетом сумм пени».

Указанный налог был исчислен налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, и указаны в приложенном налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ 23.07.2024 года ответчику направлено требование № 20792 об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По истечении установленных в требованиях сроков, на основании ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности, которая судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области от 24.12.2024 была взыскана в общей сумме 89480,70 руб. из которых задолженность по налогу за 2023 год 84124 руб., пеня 5294,20 руб и штраф 62,50 руб, а 14.01.2025 на основании поступивших возражений должника, отменен, тем же мировым судьей.

Учитывая, что обязанность по самостоятельной уплате налога административным ответчиком не исполнена, доказательств погашения образовавшейся задолженности суду не представлено, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в связи с удовлетворением административного искового заявления подлежат взысканию с административного ответчика, который не освобожден от уплаты судебных расходов в размере 4000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с административного ответчика ФИО1, <дата> г.р., уроженца <адрес>, ИНН №, в доход государства задолженность по налогам в общей сумме 89480,70 руб., из которых по:

Налог на доходы физических лиц за 2023 год по сроку уплаты 15.07.2024 в сумме 84 124 руб.,

Пени в сумме 5294,20 руб.,

Штраф в сумме 62,50 руб.

Наименование банка получателя средств:

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510 ОКТМО: О

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд, через Морозовский районный суд, в апелляционном порядке в течение месяца.

Решение изготовлено 22 июля 2025 года.

Судья: