Дело № 2а-1743/2022

УИД 58RS0027-01-2022-005225-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Пенза 28 июня 2022 года

Октябрьский районный суд города Пензы

в составе председательствующего судьи Стрельцовой Т.А.

при секретаре Синягиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пеней за его несвоевременную уплату,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с названным административным иском к ФИО1, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1, в связи с чем налоговым органом ему был исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 37 928 руб., в том числе за: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марка/модель без марки 475101, VIN №, год выпуска 2005, дата регистрации права 25.12.2018; автомобиль легковой, г/р знак №, марка/модель ТОЙОТА ЛЕНД КРУИЗЕР, VIN №, год выпуска 2002, дата регистрации права 05.10.2018; автомобиль грузовой, г/р знак М040№, марка/модель ЗИЛ-5301БО, VIN №, год выпуска 1997, дата регистрации права 05.06.2009; автомобиль легковой, г/р знак №, марка/модель АУДИ А6 1.8Т, VIN №, год выпуска 1997, дата регистрации права 28.01.2011; автомобиль легковой, г/р знак №, марка/модель УАЗ-31511, VIN №, год выпуска 1989, дата регистрации права 04.01.2013. В установленный срок ФИО1 указанный налог за 2019 год не позднее 01.12.2020 не оплатил. Кроме того, ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в общем размере 10 130 руб. и за 2018 год в общем размере 14 536 руб., в связи с их неуплатой в установленный срок Инспекция обращалась к мировому судье за выдачей судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы были выданы судебные приказы № 2а-2077/2019 от 17.10.2019 и № 2а-846/2020 от 05.06.2020. Однако до настоящего времени указанная сумма в полном объеме в бюджет не поступила, в связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 исчислены пени в сумме 1 248,37 руб. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 выставлены требования от 27.06.2020 № 25230, от 30.06.2020 № 51460, от 01.07.2020 № 54812, от 18.12.2020 № 93896 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в полном объеме в бюджет не поступила. По заявлению налогового органа МССУ № 3 Октябрьского района г. Пензы 31.03.2021 был вынесен судебный приказ № 2а-411/2021 о взыскании с ФИО1 налога и пени, который определением МССУ № 1 Октябрьского района г. Пензы от 10.12.2021 был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

На основании вышеизложенного ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы просила взыскать с ФИО1, ИНН <***>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 37 928 руб., пени в размере 1 248,37 руб., а всего - 39 176,37 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в настоящее судебное заседание, будучи извещенным, не явился, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в настоящее судебное заседание, будучи извещенным, не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений на иск не представил.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги.

Указанная конституционная обязанность конкретизирована в п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В силу общих положений НК РФ, отраженных в ч. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах; обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе: 1) с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; 5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах (абз. 1 и 2 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (абз. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

На основании ч. 1 ст. 356 главы 28 «Транспортный налог» (ст.ст. 356-363.1 здесь и далее – в применимой к спорным правоотношениям сторон редакции) НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка по уплате транспортного налога установлена ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области», а именно: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб., автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб., автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 руб.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 363 НК РФ во взаимосвязи с положениями абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Из материалов дела следует, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы были представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых в 2019 году являлся ФИО1, а именно: автомобиль грузовой, г/р знак <***>, марка/модель без марки 475101, VIN №, год выпуска 2005, дата регистрации права 25.12.2018, мощность двигателя 224 л.с.; автомобиль легковой, г/р знак №, марка/модель ТОЙОТА ЛЕНД КРУИЗЕР, VIN №, год выпуска 2002, дата регистрации права 05.10.2018, дата снятия с регистрации 08.10.2019, мощность двигателя 234 л.с.; автомобиль грузовой, г/р знак М040№, марка/модель ЗИЛ-5301БО, VIN №, год выпуска 1997, дата регистрации права 05.06.2009, мощность двигателя 107 л.с.; автомобиль легковой, г/р знак <***>, марка/модель АУДИ А6 1.8Т, VIN №, год выпуска 1997, дата регистрации права 28.01.2011, мощность двигателя 150 л.с.; автомобиль легковой, г/р знак №, марка/модель УАЗ-31511, VIN №, год выпуска 1989, дата регистрации права 04.01.2013, мощность двигателя 90 л.с.

В связи с изложенным ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2019 год в общей сумме 37 928 руб. за указанные выше транспортные средства, исходя из расчета налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения в году /12), а именно: за автомобиль грузовой ЗИЛ-5301БО в размере 4280 руб., исходя из расчета: 107 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой АУДИ А6 1.8Т в размере 4500 руб., исходя из расчета: 150 (налоговая база) * 30 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой УАЗ-31511 в размере 1350 руб., исходя из следующего расчета: 90 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ТОЙОТА ЛЕНД КРУИЗЕР в размере 13219 руб., исходя из следующего расчета: 234,90 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) *9/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой без марки 475101 в размере 14 579 руб., исходя из следующего расчета: 224,3 (налоговая база) * 65 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12).

Данный расчет суд находит правильным, соответствующим требованиям закона и техническим характеристикам указанных транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог за 2019 год подлежал уплате в срок не позднее 01.12.2020, но административным ответчиком оплачен не был ни до 01.12.2020, ни до настоящего времени.

Кроме того, истец утверждает, что административным ответчиком ФИО1 не был оплачен транспортный налог за 2017 в размере 10 130 руб. и за 2018 год в размере 14 536 руб., доказательств обратного материалы дела не содержат, возражения ФИО1 в указанной части не заявлены.

Указанные суммы недоимки взысканы с ФИО1 судебными приказами мирового судьи судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы от 17.10.2019 за № 2а-2077/2019 и от 05.06.2020 за № 2а-846/2020, отмененными определениями того же мирового судьи от 08.12.2021 и от 10.12.2021, в рамках настоящего дела ко взысканию не заявлены, в связи с чем их размер и период, за который они образованы, не подлежали проверке в рамках рассматриваемого дела. Доказательств иного размера суммы пени административным ответчиком не представлено.

Материалами дела подтверждено, что 20.08.2018 ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 44475664 от 10.08.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год за указанные выше транспортные средства в размере 10 130 руб. со сроком оплаты не позднее 03.12.2018; 02.03.2019 - налоговое уведомление № 42647670 от 25.07.2019 на уплату налога за 2018 год за указанные выше транспортные средства в размере 14 536 руб. со сроком оплаты не позднее 02.12.2019; 04.10.2020 - налоговое уведомление № 75267488 от 01.09.2020 на уплату налога за 2019 год за указанные выше транспортные средства в размере 37 928 руб. со сроком оплаты не позднее 01.12.2020 (направлены филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Нижегородской области и филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Республике Башкортостан, о чем в дело представлены копии списков № 719568, № 294, № 1343116 со штемпелями Почты России о принятии для отправки).

Получение налоговых уведомлений, указанных в них сумм налогов и сроков их оплаты ФИО1 не оспаривались, однако транспортный налог за 2017, 2018, 2019 годы в установленные законом и налоговыми уведомлениями сроки оплачены не были, доказательств иного суду не представлено.

В силу абз. 1 п. 3, абз. 1-3 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня (денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, - п. 1 ст. 75 НК РФ) начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За несвоевременную уплату транспортного налога налогоплательщику ФИО1 были начислены пени в общем размере 1248,37 руб., исходя из расчета:

за неуплату транспортного налога за 2017 год в размере 10130 руб. пени за период с 11.07.2019 по 28.07.2019 составляют 45,58 руб. (10130 руб. х 1/300 х 7,5% х 18 дней); за период с 29.07.2019 по 08.09.2019 - 102,82 руб. (10130 руб. х 1/300 х 7,25% х 42 дня); за период с 09.09.2019 по 27.10.2019 - 115,82 руб. (10130 руб. х 1/300 х 7% х 49 дней); за период с 28.10.2019 по 15.12.2019 - 107,55 руб. (10130 руб. х 1/300 х 6,5% х 49 дней); за период с 16.12.2019 по 09.02.2020 - 118,18 руб. (10130 руб. х 1/300 х 6,25% х 56 дней); за период с 10.02.2020 по 26.04.2020 - 156 руб. (10130 руб. х 1/300 х 6% х 77 дней); за период с 27.04.2020 по 21.06.2020 - 104 руб. (10130 руб. х 1/300 х 5,5% х 56 дней); за период с 22.06.2020 по 26.06.2020 - 7,6 руб. (10130 руб. х 1/300 х 4,5% х 55 дней); за период с 27.06.2020 по 29.06.2020 – 4,56 руб. (10130 руб. х 1/300 х 4,5% х 3 дня); за период с 30.06.2020 по 30.06.2020 - 1,52 руб. (10130 руб. х 1/300 х 4,5% х 1 день);

за неуплату транспортного налога за 2018 год в размере 14536 руб. пени за период с 08.02.2019 по 09.02.2020 - 6,06 руб. (14536 руб. х 1/300 х 6,25% х 2 дня); за период с 10.02.2020 по 26.04.2020 – 223,85 руб. (14536 руб. х 1/300 х 6,0% х 77 дней); за период с 27.04.2020 по 21.06.2020 – 149,24 руб. (14536 руб. х 1/300 х 5,5% х 56 дней); за период с 22.06.2020 по 26.06.2020 - 10,9 руб. (14536 руб. х 1/300 х 4,5% х 5 дней); за период с 27.06.2020 по 29.06.2020 – 6,54 руб. (14536 руб. х 1/300 х 4,5% х 3 дня); за период с 30.06.2020 по 30.06.2020 - 2,18 руб. (14536 руб. х 1/300 х 4,5% х 2 дня);

за неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 37 928 руб. пени за период с 02.12.2020 по 17.12.2020 в размере 85,97 руб. (14 536 руб. х 1/300 х 4,25% х 16 дней).

В силу п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 69, абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; в случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФИО1 направлялись налоговым органом требования: № 1785 по состоянию на 04.02.2019 на уплату пеней в сумме 161,15 руб. со сроком уплаты 01.04.2019, № 54812 по состоянию на 01.06.2020 на уплату пеней в сумме 3,70 руб. со сроком уплаты 26.11.2020, № 25230 по состоянию на 27.06.2020 на уплату пеней в сумме 1147,60 руб. со сроком уплаты 24.11.2020, № 51460 по состоянию на 30.06.2020 на уплату пеней в сумме 11,10 руб. со сроком уплаты до 25.11.2020, № 93896 по состоянию на 18.12.2020 на уплату пеней в сумме 85,97 руб. со сроком уплаты 19.01.2021.

В силу положений ст.ст. 31, 48 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы, в том числе путем предъявления в суды общей юрисдикции соответствующих исков (заявлений) в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В силу абз. 3 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате, в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ, указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Приведенные выше положения ст. 48 НК РФ применяются также при взыскании пеней.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по различным налогам и сборам, включая рассматриваемую недоимку по транспортному налогу за 2019 и пеням, ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась первоначально к МССУ № 3 Октябрьского района г. Пензы, который 31.03.2021 вынес соответствующий судебный приказ по делу № 2а-411/2021, отмененный по заявлению должника ФИО1 определением того же мирового судьи от 10.12.2021.

Из абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ следует, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление поступило в суд 26.05.2022, то есть - в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

С учетом вышеизложенных норм права и установленных обстоятельств дела суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога за указанное выше имущество, в установленные законом сроки не исполнил требование налогового органа об уплате недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019 годы, в связи с чем ему были начислены пени, об уплате которых ему также было выставлено требование, в установленных срок административным ответчиком не оплаченное, в связи с чем административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 подлежит удовлетворению в полном объеме на сумму 39 176 руб. 37 коп., из которых 37 928 руб. транспортный налог за 2019 год и 1248,37 руб. пени.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 375,29 руб., от уплаты которой административный истец при подаче иска в силу НК РФ был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пеней за его несвоевременную уплату удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, транспортный налог за 2019 год в размере 37 928 руб. и пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016, 2017 и 2018 годы в размере 1 248 руб. 37 коп., а всего - 39 176 руб. 37 коп.

Налог подлежит зачислению по следующим реквизитам: получатель УФК по Пензенской области (ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы), ИНН получателя: 5835018920, КПП получателя: 583501001, банк получателя: отделение г. Пенза, БИК Банка получателя: 045655001, р/с <***>, КОД ОКТМО 56701000, транспортный налог – КБК 18210604012021000110, пени по транспортному налогу - КБК 18210604012022100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1 375,29 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд города Пензы в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 07 июля 2022 года.

Судья Т.А. Стрельцова