Дело № 2а-502/2023

УИД 56RS0033-01-2023-000487-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Орск 14 апреля 2023 года

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области

в составе председательствующего судьи Шидловского А.А.,

при секретаре Сукиасян А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и обязательным страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 32 694 руб. 23 коп., из которых: 2 012 руб. 67 коп. – пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020; 24 336 руб. 00 коп. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 за 2020 год и пени в сумме 5 руб. 37 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020; 6 319 руб. 50 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год и пени в сумме 20 руб. 69 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020.

В обоснование иска указано, что административный ответчик является собственником транспортных средств: грузовое транспортное средство, мощностью 470 л.с., государственный регистрационный знак № регион, 2011 года выпуска, VIN №, с 13.12.2012 по настоящее время; грузовое транспортное средство КАМАЗ53212, мощностью 210 л.с., государственный регистрационный знак № регион, 1989 года выпуска, с 19.10.2007 по настоящее время. Наличие в собственности указанных транспортных средств порождает его обязанность своевременно уплачивать транспортный налог в соответствующие налоговые периоды. В соответствии с действующим законодательством транспортный налог за 2018 год составляет: 39 950 руб. 00 коп. в отношении транспортного средства СКАНИЯ 691310, 13 650 руб. 00 коп. в отношении транспортного средства КАМАЗ53212. Срок уплаты налога за 2018 год не позднее 01.12.2019. ФИО1 в установленный срок транспортный налог за 2018 год уплачен не был, в связи с чем начислена пеня за период с 03.12.2019 по 28.06.2020, в сумме 2 012 руб. 67 коп. В адрес ответчика направлялось требование об уплате пени от 29.06.2020 № со сроком исполнения до 20.11.2020, которое исполнено не было. В соответствии с гл. 11.1 КАС РФ, в связи с неисполнением указанных требований, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. 28.12.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г.Орска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по пени с ФИО1, который 19.09.2022 отменен, в связи с поступившими возражениями. До настоящего времени административным ответчиком задолженность по пени на транспортный налог за 2018 год в сумме 2 012 руб. 67 коп. не уплачена.

ФИО1 был зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 05.08.2013 по 30.09.2020. За период с 01.01.2020 по 30.09.2020 исчислены страховые взносы на ОПС в сумме 24 336 руб. 00 коп., на ОМС в сумме 6 319 руб. 50 коп. В связи с неисполнение ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС 2020 год в установленный законодательством срок начислены пени. Задолженность по страховым взносам за 2020 год не погашена. В соответствии со ст. 69-70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 22.10.2020 со сроком исполнения до 01.12.2020. До настоящего времени требования по налогам остались неисполненными в полном объеме. Срок добровольной уплаты истек. В связи с неисполнением указанных требований, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. 28.12.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г.Орска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, который 19.09.2022 отменен, в связи с поступившими возражениями.

Представитель административного истца МИФНС России № 15 по Оренбургской в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом. Судом вынесено определение о рассмотрении дела без участия представителя истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил суду заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие. Судом вынесено определение о рассмотрении дела в отсутствие административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Положениями ст. 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 части 1 ст. 23 НК РФ.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст. 44 Налогового кодекса РФ, часть 1 которой предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Согласно ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней со дня наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

П. 4 ст. 57 НК РФ определено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 по данным РЭО ГИБДД МУ МВД России «Орское» является собственником транспортных средств:

– КАМАЗ53212, государственный регистрационный знак № регион, 1989 года выпуска, VIN №, мощностью 210 л.с., с 31.10.2007 по настоящее время;

- СКАНИЯ 691310, государственный регистрационный знак № регион, VIN №, 2011 года выпуска, мощностью 470 л.с., с 13.12.2012 по настоящее время.

Данные обстоятельства также подтверждаются выписками из государственного реестра транспортных средств от 17.03.2023.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как это предусмотрено п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности в порядке ст. 69 и 70 НК РФ.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 69 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате задолженности по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Установлено, что ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 22.08.2019 с требованием уплатить транспортный налог за 2018 год в сумме 53 600 руб. 00 коп.

В связи с неуплатой транспортного налога за 2018 год в установленный срок ФИО1 03.10.2020 направлялось требование об уплате пени № по состоянию на 29.06.2020 в сумме 2 012 руб. 67 коп., со сроком оплаты до 20.11.2020.

28.12.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г. Орска выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 1 500 руб. 12 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4 525 руб. 88 коп.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

Требование № об уплате пене по налогу подлежало исполнению до 20.11.2020, следовательно, шестимесячный срок на обращение в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по пене за 2020 год по транспортному налогу за 2018 год истекал 20.05.2021.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по пене выдан 28.12.2020, то есть до истечения установленного законом шестимесячного срока.

19.09.2022 мировым судьей судебного участка №9 Советского района г.Орска судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Административный иск подан в Советский районный суд г.Орска 01.03.2023 (согласно штемпелю на конверте).

Установив, что обращение с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены с настоящим исковым заявлением, имело место до истечения установленного законом срока, суд удовлетворяет требования иска.

Таким образом, поскольку транспортные средства: КАМАЗ53212, государственный регистрационный знак № регион, и СКАНИЯ 691310, государственный регистрационный знак № регион, до настоящего времени числится за административным ответчиком, требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в сумме 2 012 руб. 67 коп., суд считает обоснованными.

Рассматривая требования о взыскании страховых взносов за 2020 год и пене суд приходит к следующему.

Налоговым Кодексом Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (ст.18.1 НК РФ).

Из пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Как следует из п. 1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, а страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Частью 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 05.08.2013 по 30.09.2020. Сумма страховых взносов за 2020 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составила 24 336 руб. 00 коп., на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 6 319 руб. 50 коп.

В установленный срок ФИО1 страховые взносы не уплачены. Налоговым органом ФИО1 начислены пени на образовавшуюся задолженность по страховым взносам за 2020 год.

В адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 22.10.2020, со сроком исполнения до 01.12.2020.

Как следует из представленных административным истцом документов, данное требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

28.12.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г.Орска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, который 19.09.2022 отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика.

Сведений о платежах, не учтенных административным истцом при расчете размера задолженности, суду не предоставлено.

Административное исковое заявление подано в установленные ст. 48 НК РФ сроки.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд учитывает, что ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих неправильность исчисления налогов по имеющимся в налоговом органе сведениям либо отсутствия оснований для их уплаты.

Поскольку действующим законодательством на лиц, имевших статус индивидуального предпринимателя, возложена обязанность по уплате страховых взносов, учитывая отсутствие возражений со стороны административного ответчика, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №15 по Оренбургской области задолженности по страховым взносам в размере 30 681 руб. 56 коп., из которых: 24 336 руб. 00 коп. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 за 2020 год и пени в сумме 5 руб. 37 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020; 6 319 руб. 50 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год и пени в сумме 20 руб. 69 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020.

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в силу п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 1 180 руб. 83 коп. за требование имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и обязательным страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области 32 694 руб. 23 коп., из которых:

- 2 012 руб. 67 коп. – пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020;

- 24 336 руб. 00 коп. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, за 2020 год и пени в сумме 5 руб. 37 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020;

- 6 319 руб. 50 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год и пени в сумме 20 руб. 69 коп. за период с 16.10.2020 по 21.10.2020.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в бюджет муниципального образования город Орск государственную пошлину в размере 1 180 руб. 83 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня составления решения в мотивированной форме.

Судья А.А. Шидловский

Мотивированное решение составлено 28.04.2023.

Судья А.А. Шидловский