Решение по делу № 2А-1-143/2022 от 17.10.2022 | Бежецкий городской суд (Тверская область)

№а-1-143/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 октября 2022 года г. Весьегонск

Судья Бежецкого межрайонного суда Тверской области ФИО1, рассмотрев в упрощенной (письменное) форме производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу единому налогу на вмененный налог и пеня,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №2 по Тверской области обратилась в суд с иском, указанным выше, просила взыскать с ФИО2 задолженность в размере 41 872 рубля 21 копейку, в том числе по:

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) : налог в за 2021 год размере 24336 рублей, пеня в общем размере 2691 рубль 09 копеек;

Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 г. в размере 6319 рублей 50 копеек, пеня за период с 01.01.2020 г. по 07.06.2021 в размере 113 рублей 30 копеек, с 01.01.2021 г. по 18.12.2021 г. в размере 466 рублей 45 копеек, с 16.10.2021 г. по 11.01.2022 г. в размере 142 рубля 45 копеек в общем размере 722 рубля 20 копеек;

Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня за период с 01.08.2019 г. по 18.12.2021 г. в размере 36 рублей 36 копеек;

- Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018-2020 года в общем размере 6575 руб., пеня за период03.12.2019 г. по 18.12.2021 в размере 179 рублей 26 копеек, за период с 02.12.2020 по 18.12.2021 в размере 189 рублей 22 копейки, за период 02.12.2021 г. по 03.12.2021 в размере239 рублей 62 копейки за период с 04.12.2018 по 04.12.2018 г. в размере 31 рубль 03 копейки, с 14.12.2017 г. по 07.07.2019 г. в размере 521 рубль 10 копеек, за период с 14.12.2017 г. по 28.12.2917 г. в размере 31 рубль 83 копейки, в общем размере 1192 рубля 06 копеек.

Определением суда от 17 октября 2022 г. рассмотрение дела назначено в порядке упрощенного (письменного) производства, ввиду просьбы административного истца и административного ответчика рассмотреть дело без их участия и не явки на судебное заседание.

Судебное разбирательство по административному делу проводится в соответствии с требованиями главы 33 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

Как указано в п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ органы, указанные в пунктах 3, 4, 8, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

В силу ст. 2 Закона Омской области "О транспортном налоге" от 18 ноября 2002 года N 407-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в настоящей статье размерах.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Подпунктом 2 части 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 1 января 2020 года) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с подпунктом 1.1 статьи 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 32448 рублей.

Как следует из пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 ст. 23 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 8 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ в случае уплаты сумм налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Таким образом, указанный 6-месячный срок исчисляется по каждому периоду отдельно, по последнему периоду по транспортному налогу и пеня исчисляется с 11 февраля 2021 года и истекает 11 августа 2022 года.

По остальным административным исковым требованиям срок взыскания по страховых взносов в ОПС 11.01.2022 – срок истекал 11.07.2022; по страховым взносам по ОМС и ЕНВД 11.02.2022 – срок истекал 11.08.2022.

Административное исковое заявление поступило в Бежецкий межрайонный суд Тверской области после отмены судебного приказа, вынесенного мировым судьей (25 мая 2022 года) - 20 сентября 2022 года пропуска данного срока не имеется.

В ходе судебного заседания установлено, что ФИО2 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 11.12.2001 по 30.09.2021 и являлась плательщиком страховых взносов, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

ФИО2 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2021год в размере 24336 рублей.

Расчет проводится за период с 01.01.2021 по 30.09.2021г. (ответчик отработала 8 мес. 30 дней, а так как в сентябре 2021 года 30 дней, соответственно расчет проводим за 9 полных месяцев).

Суммы фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021г. составляет 32448руб. (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).

32448 руб. /12 мес. = 2704 руб. (сумма платежа за 1 мес.)

2704 руб.* 9 мес.(кол-во отработанных полных месяцев) = 24336 руб. (сумма платежа за 9 мес.).

Размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование к оплате составляет 24336 рублей.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес было направлено заказной корреспонденцией требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 12.01.2022 № 84 на общую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 24366 рублей, а также на пени, в связи с неуплатой страховых взносов в срок установленный ч.5 ст.432 НК РФ, в размере 548 рублей 57 копеек (за период с 16.10.2021 (срок уплаты) по 11.01.2022 (по день предшествующий выставления требования № 84).

Требование было направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Страховые взносы и пени не уплачены. Наличие недоимки подтверждается выпиской из карточки расчётов с бюджетом.

Страховые взносы по ОПС начисленные ответчику за 2020 год составили 32448 рублей, срок уплаты налога 31.12.2020. Налогоплательщиком 29.12.2020 был оплачен налог в сумме 2000 рублей. Соответственно задолженность по налогу составила 30448 рублей (32448-2000).

По данной недоимке за 2020 год в соответствии со тс.47 НК РФ налоговым органом было вынесено Постановление № 260 от 09.03.2021 года о взыскании задолженности в размере 30448 рублей по страховым взносам на ОПС и передано 09.03.2021 для исполнения в Отдел судебных приставов по Весьегонскому и Сандовскому районам.

24.06.2022 было оплачено в рамках исполнительного производства 2279.67 рублей

26.08.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 2 343.10 рублей

07.09.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 2 343.10 рублей

17.11.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 2 343.10 рублей

07.12.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 792.11 рублей

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 01.01.2021 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 18.12.2021 (дата предшествующая выставлению требования № 20057) в размере 1683 руб. 26 копеек. Пени начислены на остаток суммы недоимки с учетом оплаченных сумм в рамках исполнительного производства (расчет прилагается).

В требование № 20057 включена сумма пени в размере 1683 руб. 26 копеек, а в расчете сумм пени размер пени составляет 1682 руб. 48 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 1682 руб. 48 копеек - по расчету сумм пени.

Страховые взносы по ОПС начисленные ответчику за 2019 год составил 29354 рубля, срок уплаты налога 31.12.2019. Налогоплательщиком 14.11.2019 был оплачен налог в сумме 7 338.00 рублей. Соответственно задолженность по налогу составила 22016.00 рублей (29354-7338).

26.12.2019 был оплачен налог в размере 6 636.27 рублей, 18.02.2020 был оплачен налог в размере 6 636.27 рублей. Соответственно задолженность по налогу составила 8743,46 рублей (21016-6636,27-6636,27).

По данной недоимке за 2020 год в соответствии со тс.47 НК РФ налоговым органом было вынесено Постановление № 785 от 04.03.2020 года о взыскании задолженности в размере 8743,46 рубля по страховым взносам на ОПС и передано 04.03.2020 для исполнения в Отдел судебных приставов по Весьегонскому и Сандовскому районам.

24.03.2020 было оплачено в рамках исполнительного производства 3 960.57 рублей

02.04.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 2 343.11 рублей

07.06.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 2 343.11 рублей

24.06.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 96,67 рублей

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 01.01.2020 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 24.06.2021 (дата полной оплаты задолженности по данной недоимке) в размере 460 рублей 04 копейки.

Пени начислены на остаток суммы недоимки с учетом оплаченных сумм в рамках исполнительного производства (расчет прилагается).

В требование № 20057 включена сумма пени в размере 478 руб. 03 копейки, а в расчете сумм пени размер пени составляет 460 руб. 04 копейки. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 460 руб. 04 копейки - по расчету сумм пени.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69, 75 НК РФ в адрес ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 19.12.2021 № 20057 со сроком уплаты до 11.02.2022.

Требование было направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 12.01.2022. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Таким образом, недоимка по страховым взносам по ОПС составляет: страховые взносы 24336 руб., пеня в общем размере 2691 рубль 09 копеек (548.57 + 1682,48 + 460,04).

ФИО2 были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 год в размере 6613 рублей 96 копеек.

Расчет суммы фиксированного страхового взноса на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2021г составляет всего 8426 руб. (пп.2 п.1 ст.430 НК РФ).

8426 руб. /12 мес. = 702 руб. 17 коп. (сумма платежа за 1 мес.)

702 руб. 17 коп. * 9 мес. (кол-во отработанных полных месяцев) = 6319 руб. 50 коп. (сумма платежа за 9 мес.)

Размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения к оплате составляет 6319 рублей 50 копеек.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес было направлено заказной корреспонденцией требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 12.01.2022 № 84 на общую сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование 6319 рублей 50 копеек. А также пени, в связи с неуплатой страховых взносов в срок установленный ч.5 ст.432 НК РФ, в размере 142 рубля 45 копеек (за период с 16.10.2021 (срок уплаты) по 11.01.2022 (по день предшествующий выставления требования № 84).

Требование было направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Страховые взносы по ОМС начисленные ответчику за 2020 год составил 8426 рублей, срок уплаты налога 31.12.2020. Налогоплательщиком налог не оплачен. Соответственно задолженность по налогу составила 8426 рублей.

По данной недоимке за 2020 год в соответствии со тс.47 НК РФ налоговым органом было вынесено Постановление № 260 от 09.03.2021 года о взыскании задолженности в размере 8426 рублей по страховым взносам на ОМС и передано в Отдел судебных приставов по Весьегонскому и Сандовскому районам.

07.06.21 было оплачено в рамках исполнительного производства 69,87 рублей

24.06.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 609,62 рублей

26.08.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 648,42 рублей

07.09.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 648,42 рублей

26.11.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 648,42 рублей

07.12.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 648,42 рублей

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 01.01.2021 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 18.12.2021 (дата предшествующая выставлению требования № 20057) в размере 466 руб. 45 копеек. Пени начислены на остаток суммы недоимки с учетом оплаченных сумм в рамках исполнительного производства (расчет прилагается).

В требование № 20057 включена сумма пени в размере 466 руб. 99 копеек, а в расчете сумм пени размер пени составляет 466 руб. 45 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 466 руб. 45 копеек - по расчету сумм пени.

Страховые взносы по ОМС начисленные ответчику за 2019 год составил 6884 рубля, срок уплаты налога 31.12.2019. Налогоплательщиком 05.02.2019 был оплачен налог в сумме 0.01 рублей, 14.11.2019 был оплачен налог в сумме 1721.00 рублей. Соответственно задолженность по налогу составила 5162.99 рублей (6884-0,01-1721).

26.12.2019 был оплачен налог в сумме 1460.00 рублей и 18.02.2020 был оплачен налог в сумме 1460.00 рублей. Соответственно задолженность по налогу составила 2242.99 рублей (5162.99-1460-1460).

По данной недоимке за 2020 год в соответствии со тс.47 НК РФ налоговым органом было вынесено Постановление № 785 от 04.03.2020 года о взыскании задолженности в размере 2242.99 рубля по страховым взносам на ОМС и передано для исполнения в Отдел судебных приставов по Весьегонскому и Сандовскому районам.

24.03.2020 было оплачено в рамках исполнительного производства 1 016.02 рублей

02.04.2020 было оплачено в рамках исполнительного производства 648.42 рублей

07.06.2021 было оплачено в рамках исполнительного производства 578.55 рублей

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 01.01.2020 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 07.06.2021 (дата полной оплаты задолженности по данной недоимке) в размере 113 рублей 30 копеек. Пени начислены на остаток суммы недоимки с учетом оплаченных сумм в рамках исполнительного производства (расчет прилагается).

В требование № 20057 включена сумма пени в размере 120 руб. 07 копеек, а в расчете сумм пени размер пени составляет 113 рублей 30 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 113 рублей 30 копеек - по расчету сумм пени.

Требование № 20057 было направлено налогоплательщику заказной

корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 12.01.2022. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Всего недоимка по страховым взносам по ОМС составляет: страховые взносы 6575 руб., пеня в общем размере 722 рубля 20 копеек (142.45+466.45+113.30).

Так же, ФИО2, как индивидуальный предприниматель являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД).

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.28 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Исходя из норм статьи 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога для отдельных видов деятельности признается вмененный доход налогоплательщика.

На основании статьи 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Согласно пункту 1 статьи 346.32 НК РФ уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно пункту 3 статьи 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Задолженность в сумме 621 рублей образовалась по причине неуплаты (не полной уплаты) единого налога на вмененный доход по налоговой декларации, представленной за 2 квартал 2019 года со сроком оплаты 25.07.2019 на сумму налога 621 рубль. В связи с имевшейся переплатой по налогу в размере 242 рубля, задолженность по ЕНВД за 2 квартал 2019 года составила 379 рублей (621-242). Данная задолженность налогоплательщиком не была оплачена и на нее начислялись пени.

По данной недоимке за 2 квартал 2019 года в соответствии со ст.47 Ж РФ налоговым органом было вынесено Постановление № 3283 от 23.10.2019 года о взыскании задолженности в размере 379 рублей по ЕНВД и передано для исполнения в Отдел судебных приставов по Весьегонскому и Сандовскому районам. 29.06.2022 в связи с оплатой задолженности вынесено Постановление судебного пристава исполнителя об окончании ИП.

Таким образом, недоимка по ЕНВД за 2 квартал-2019 года в размере 379 рублей была оплачена ответчиком только 01.07.2022 (дата поступления платежа в бюджет согласно КРСБ).

В соответствии со статьей 75 НК РФ на данную задолженность по ЕНВД начислены пени за период с 01.08.2019 (со дня выставления требования №43293) по 18.12.2021 (по день предшествующий выставлению требования № 20057) в общей сумме 36 рублей 36 копеек (расчет прилагается).

В требование № 20057 включена сумма пени в размере 36 рублей 92 копейки, а в расчете сумм пени размер пени составляет 36 рублей 36 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 36 рублей 36 копеек - по расчету сумм пени.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес было направлено заказной корреспонденцией требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа включающих в себя ЕНВД от 19.12.2021 № 20057 со сроком уплаты до 11.02.2022.

Требование № 20057 было направлено налогоплательщику заказной

Недоимка по ЕНВД составила: пеня 36 рублей 36 копеек.

Ответчик - ФИО2 является собственником транспортных средств: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №,Марка/Модель№, VIN: № Год выпуска 2009, Дата регистрации права 02.02.2010 00:00:00

На основании предоставленных налогоплательщиком документов транспортное средство марки №, Государственный регистрационный знак: №, VIN: №, Год выпуска 2009 числится в угоне, в связи с чем, начисление транспортного налога за данное транспортное средство не производилось).

Автомобиль легковой государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: №, VIN: №, Год выпуска 2015, Дата регистрации права 30.06.2015 00:00:00.

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:№, VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права 20.11.2010 00:00:00, Дата прекращения права: 22.06.2019 00:00:00

Принадлежность транспортных средств подтверждается сведениями, представленными органами осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данные транспортные средства в соответствии с ст.358 НК РФ является объектом налогообложения, следовательно, ответчик является налогоплательщиком транспортного налога в силу ст.357 НК РФ.

На основании ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Ответчику в соответствии со ст.52 НК РФ были направлены заказной корреспонденцией налоговые уведомления об уплате транспортного налога

от 25.07.2019 № 47492809 (за 2018 год) на сумму 5320 рублей,

от 03.08.2020 № 24944881 (за 2019 год) на сумму 3080 рублей,

от 01.09.2021 № 42168393 (за 2020 год) на сумму 630 рублей.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Расчет налога содержится в уведомлениях.

Размер транспортного налога начисленный ответчику за 2018 год составил 5320 рублей, срок уплаты налога 02.12.2019. Налогоплательщиком 18.11.2019 был оплачен налог в сумме 5320 рублей, при оплате в качестве основания платежа указано - «текущий платёж», указание на налоговый период за который осуществлялся платеж отсутствовал - «0» (скриншот со сведениями прилагается). В связи с этим данный платеж в размере 2865 рублей был зачтен в задолженность за период 2014 года, а платеж в размере 2455 рублей был зачтен в налоговый период 2018 года.

Задолженность составила за 2018 год - 2865 руб., за 2019 год - 3080 руб., за 2019 год -630 руб.

от 27.01.2021 № 665 со сроком уплаты до 17.02.2021 (транспортный налог в сумме 2865 рублей и пени в сумме 204 рубля 74 копейки).

от 04.02.2021 № 957 со сроком уплаты до 30.03.2021 (транспортный налог в сумме 3080 рублей и пени в сумме 27 рублей 93 копейки).

от 12.01.2022 № 84 со сроком уплаты до 22.02.2022 (транспортный налог в сумме 630 рублей и пени в сумме 6 рублей 95 копеек).

Требование № 957 от 04.02.2021 было направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 17.02.2022. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Требование №665 от 27.01.2021 было направлено ответчику заказной корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 08.02.2021. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Требование №84 от 12.01.2022 было направлено ответчику заказной корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 21.01.2022. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Итого недоимка по транспортному налогу и пени включенному в требования 665, 957, 84 составила: налог 6575 рублей; пеня 239 рублей 62 копейки (204,74+27,93+6,95).

Транспортный налог, начисленный ответчику за 2018 год составил 5320 рублей, срок уплаты налога 02.12.2019. Налогоплательщиком 18.11.2019 был оплачен налог в сумме 5320 рублей, при платеже в качестве основания платежа указано - «текущий платёж», налоговый период за который осуществлялся платеж отсутствовал - «0». В связи с этим данный платеж был зачтен в задолженность за период 2014 года в размере 2865 рублей. Соответственно 2455 рублей было зачтено в налоговый период 2018 года (5320- 2455=2865).

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 03.12.2019 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 18.12.2021 (дата предшествующая выставлению требования № 20057 в размере 179 руб. 26 копеек.

Транспортный налог, начисленный ответчику за 2019 год составил 3080 рублей, срок уплаты налога 01.12.2020. Налогоплательщиком данный налог в сумме 3080 рублей не оплачен.

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 02.12.2020 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 18.12.2021 (дата предшествующая выставлению требования № 20057 в размере 189 руб. 22 копейки.

Требование № 20057 было направлено налогоплательщику заказной

корреспонденцией. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 12.01.2022. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Транспортный налог, начисленный ответчику за 2014 год составил 7376 рублей, срок уплаты налога 01.10.2015. В последующем в связи с перерасчетом транспортного налога за 2014 год 13.10.2017 было уменьшено налога по расчету на сумму 7376.00 рублей. 01.12.2017 начислено налога за 2014 год в сумме 6769 рублей (7376-670), со сроком уплаты 01.12.2017.

Налоговым органом произведен перерасчет транспортного налога за 2014 год, в связи с тем что транспортное средство марки ВА3211440 (гос.номер У792НР69) находится в розыске. Сумма налога к уменьшению составила 607 рублей. Так как перерасчет произведен в сентябре 2017 года, первичный расчет сторнировался полностью, а уточненный перенесен с новым сроком уплаты.

Налогоплательщиком 18.04.2018 был оплачен налог в сумме 6769 рублей, при платеже в качестве основания платежа указано - «текущий платёж», налоговый период за который осуществлялся платеж отсутствовал - «0». В связи с этим данный платеж в сумме 1648 рублей и 1416 рублей был зачтен в задолженность за период 2014 года в общем размере 3064 рублей. Остаток задолженности составил 3705 рублей (6769-1648-1416).

В связи с неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 14.12.2017 (дата следующая выставленным требованием № 10973 от уплате налога) по 07.07.2019 (дата предшествующая выставлению требования № 24522) в размере 521 руб. 10 копеек (расчет прилагается).

В требование № 24522 включена сумма пени в размере 543 рубля 43 копейки, а в расчете сумм пени размер пени составляет 521 руб. 10 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 521 руб. 10 копеек.

Транспортный налог начисленный ответчику за 2017 год составил 5320 рублей, срок уплаты налога 03.12.2018. Налогоплательщиком данный налог оплачен 27.12.2018 в сумме 5230 рублей.

В связи с несвоевременной неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 04.12.2018 (дата следующая за сроком уплаты налога) по 26.12.2018 (дата предшествующая оплате налога) в размере 31 руб. 03 копейки (расчет прилагается).

Транспортный налог начисленный ответчику за 2016 год составил 5511 рублей, срок уплаты налога 01.12.2017. Налогоплательщиком данный налог оплачен 18.04.2018 в сумме 5511.00 рублей.

В связи с несвоевременной неуплатой налога, ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 14.12.2017 (дата предшествующая выставлению требования № 10973 от 14.12.2017)) по 28.12.2017 в размере 31 руб. 83 копейки.

Таким оброазом, недоимка по пени по транспортному налогу, включенному в требование 24522 от 08.07.2019 составила 583 рубля 96 копеек (521,10+31,03+31,83).

В требование № 25422 включена сумма пени в размере 619 руб. 97 копеек, а в расчете сумм пени размер пени общая сумма пени составляет 583 рубля 96 копеек. В связи с этим предъявляемая в иске сумма пени составляет 583 рубля 96 копеек.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69, 75 НК РФ в адрес ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 08.07.2019 № 24522 со сроком уплаты до 01.11.2019.

Требование № 24522 было направлено налогоплательщику заказной

корреспонденцией. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно отслеживанию почтового отправления на сайте Почты России письмо вручено 16.08.2019. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Таким образом, недоимка по транспортному налогу составляет в общем размере 6575 руб., пеня в общем размере 1192 рубля 06 копеек (239,62+179.26+189.22+ 583,96).

Учитывая все вышеизложенное исковые требования административного истца, подлежат полному удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 456,17 руб.

Руководствуясь статьями 180, 292 - 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Тверской области- удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес> ИНН <***> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Тверской области, ИНН <***>, ОГРН <***>, Дата присвоения ОГРН 22.12.2004 171983,<...>, задолженность по страховым взносам, налогами пеня в размере 41 872 (сорок одна тысяча восемьсот семьдесят два) рубля 21 копейку, в том числе по:

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в за 2021 год размере 24 336 рублей, пеня за период с 01.01.2020 г. по 18.12.2021 г.в общем размере 2 691 рубль 09 копеек;

Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 г. в размере 6 319 рублей 50 копеек, пеня за период с 01.01.2020 г. по 07.06.2021 в размере 113 рублей 30 копеек, с 01.01.2021 г. по 18.12.2021 г. в размере 466 рублей 45 копеек, с 16.10.2021 г. по 11.01.2022 г. в размере 142 рубля 45 копеек в общем размере 722 рубля 20 копеек;

Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018-2020 года в общем размере 6575 руб., пеня за период03.12.2019 г. по 18.12.2021 в размере 179 рублей 26 копеек, за период с 02.12.2020 по 18.12.2021 в размере 189 рублей 22 копейки, за период 02.12.2021 г. по 03.12.2021 в размере239 рублей 62 копейки за период с 04.12.2018 по 04.12.2018 г. в размере 31 рубль 03 копейки, с 14.12.2017 г. по 07.07.2019 г. в размере 521 рубль 10 копеек, за период с 14.12.2017 г. по 28.12.2917 г. в размере 31 рубль 83 копейки, в общем размере 1192 рубля 06 копеек.

Задолженность по налогам перечислить: Управление Федерального казначейства по Тверской области ИНН <***> КПП 690601001 ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ БАНКА РОССИИ / УФК Тверской области г. Тверь БИК 012809106 № 03100643000000013600

ОКАТО (ОКТМО) 28510000

код страховые взносы ОПС18210202140060010160

код пени страховые взносы ОПС 18210202140062110160

код страховые взносы ОмС 18210202103080013160

код пени страховые взносы ОмС 18210202103082113160

код пени ЕНВД 18210502010022100110

код транспортный налог18210604012020000110

код пени транспортный налог 18210604012022100110

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес> ИНН <***> в доход местного бюджета Весьегонского муниципального округа Тверской области государственную пошлину в размере 1 456 (одна тысяча четыреста пятьдесят шесть) рублей 17 копеек

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Тверской областной суд через Бежецкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в г. Весьегонск).

Судья

1версия для печати