Дело № 2а-237/2025

УИД 74RS0010-01-2024-002229-84

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 мая 2025 года с. Кизильское

Агаповский районный суд Челябинской области постоянное судебное присутствие в с. Кизильское Кизильского района Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Унрау Т.Д.,

при секретаре Лазаревой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени. В обоснование административного иска указала, что ответчик являлся собственником транспортного средства легкового автомобиля ВАЗ 21083 госномер № и обязан платить транспортный налог, в размере, указанном в налоговом уведомлении. Так же ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, был обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Направленные в адрес ответчика уведомления и требования об уплате налога не исполнены. В связи с неуплатой налога ответчику исчислена пеня: в связи с неуплатой транспортного налога за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 164,09 руб., на страховые взносы на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8888,97 руб., на страховые взносы на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2420,33 руб., пени для ЗВСП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3534,18 руб. всего в сумме 15007, 57 руб. Ранее истцом были приняты меры к взысканию пени в размере 50,62 руб. и 164,62 руб., таким образом долг по пене составляет 14792,10 руб. Направленное в адрес ответчика требование оставлено без исполнения. Просил взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2018 год в размере 70 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 70 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 271 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 289 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 289 руб., сумму пеней в размере 14792,10 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области и ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены.

При достаточности доказательств по делу суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца и ответчика.

Исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) так же установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в Челябинской области – в соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели (подпункт 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ).

Размер подлежащих уплате указанными лицами страховых взносов определяется в соответствии со ст. ст. 430, 432 Налогового кодекса РФ.

В силу ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В силу ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства легкового автомобиля ВАЗ 21083 государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29).

На указанное имущество в соответствующие периоды владения ответчику истцом был исчислен налог: за 2018 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 7,70 руб., налоговой базы 70 л/с в сумме 539,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 14), за 2019 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 5,16 руб., налоговой базы 70 л/с в сумме 361,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 15), за 2020 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 5,16 руб., налоговой базы 70 л/с с учетом льгот в сумме 90 руб. в сумме 271 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 16), за 2021 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 5,16 руб., налоговой базы 70 л/с с учетом льгот в сумме 72 руб. в сумме 289 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 17), за 2022 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 5,16 руб., налоговой базы 70 л/с с учетом льгот в сумме 72 руб. в сумме 289 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 18).

Направление ФИО1 налоговых уведомлений по уплате налога подтверждаются сведениями личного кабинета налогоплательщика (л.д. 30-32).

Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из установленных ставок налогообложения, налоговых баз и периодов владения имуществом. Частично налог ФИО1 уплачен, неуплачен транспортный налог за 2018 год - 70 руб., за 2019 год - 70 руб., за 2020 год - 271 руб., за 2021 год - 289 руб., за 2022 год - 289 руб.

Так же судом установлено, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием соответствующего решения, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 33-35).

В период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 были начислены страховые взносы на ОПС и ОМС за 2017-2019 годы, а так же за 2020 год за 12 полных месяцев и за 2021 год за 18 дней, взысканные решением Агаповского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 44-45).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Ответчиком ФИО1 в установленные налоговым кодексом сроки, указанные в уведомлениях об уплате налога оплата налога произведена не была, доказательств иного суду не представлено.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.

В связи с неуплатой указанных налогов и страховых взносов ответчику истцом исчислена пеня: по уплате транспортного налога за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 164,09 руб., по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8888,97 руб., по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2420,33 руб., пени для ЗВСП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3534,18 руб. всего в сумме 15007, 57 руб., что подтверждается расчетом пени (л.д. 5-12, 20), расчет пени ответчиком не оспорен, проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из размера пенеобразующей недоимки и ставки Центробанка. Ранее истцом были приняты меры к взысканию пени в размере 50,62 руб. и 164,62 руб., таким образом долг по пене составляет 14792,10 руб.

В связи с неуплатой указанных сумм истцом ответчику было направлено требование: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45064,13 руб., срок уплаты налога по требованию установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23). Направление требований подтверждается сведениями личного кабинета налогоплательщика (л.д. 32). Требование также ответчиком не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Кизильского района о взыскании указанных сумм налога и пени, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был выдан судебный приказ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен на оснований возражений ответчика отменен (л.д. 53-63).

С настоящим исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 51).

Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа.

Доказательств пропуска административным истцом указанных сроков не имеется, следовательно, суммы предъявленных к взысканию налога, страховых взносов, и пени подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1, о взыскании недоимки по налогу и пени удовлетворить

Взыскать с ФИО1, (ИНН №), проживающего по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области: транспортный налог: за 2018 год в сумме 70 (семьдесят) рублей, за 2019 год в сумме 70 (семьдесят) рублей, за 2020 год в сумме 271 (двести семьдесят один) рубль, за 2021 год в сумме 289 (двести восемьдесят девять) рублей, за 2022 год в сумме 289 (двести восемьдесят девять) рублей, пеню в сумме 14792 (четырнадцать тысяч семьсот девяносто два) рубля 10 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 (четыре тысячи) рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Агаповский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ