№ 2а-529/2023
64RS0035-01-2023-000632-98
Решение
именем Российской Федерации
5 декабря 2023 года р.п. Степное
Советский районный суд Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Коваленко Д.П.,
при секретаре Шиц Т.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области к ФИО1 взыскании задолженности по налогам и сборам
установил:
Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в Советский районный суд с административным исковым заявлением о взыскании с ответчика задолженности по налогам и сборам. Свои требования мотивирует тем, что, ФИО1, является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, транспортного налога.
В связи с чем, за 2020 год налогоплательщику был начислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 32500 рублей 00 копеек, за 2019 год налогоплательщику был начислен транспортный налог ОКТМО № в размере 140 рублей 00 копеек, № в размере 8906 рублей 00 копеек, ОКТМО № в размере 23743 рублей 00 копеек, за 2020 год ОКТМО 63644151 в размере 15512 рублей 00 копеек, ОКТМО 94701000 в размере 4749 рублей 00 копеек, в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный в налоговом уведомлении срок, налог ответчиком не был уплачен. За несвоевременное перечисление налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
В адрес ФИО1, было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Ввиду невыполнения административным ответчиком требований налогового законодательства, МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Советского района Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу № 2а-1488/2022..
Однако, ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебный приказ в отношении ФИО1, был отменен, в связи с подачей последним возражений. До настоящего времени задолженность по налогам ФИО1, не погашена.
В связи с чем, налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением и просит взыскать с ФИО1, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 26370 рублей 69 копеек, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 105,62 рублей, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год ОКТМО № в размере 140,00 рублей, ОКТМО № в размере 8906,00 рублей, ОКТМО № в размере 23743,00 рублей, за 2020 год ОКТМО № в размере 15512,00 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 год ОКТМО № период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 75 копеек, за 2020 года ОКТМО № начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,43 рублей, за 2020 год ОКТМ № период начисления с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ в размере 50,41 рубль.
Представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области, в судебное заседание не явился. Административная ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, конверт возвращен в адрес суда, данное обстоятельство суд расценивает как надлежащее извещение административного ответчика.
На основании изложенного, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии административного истца и административного ответчика.
Изучив административное исковое заявление, исследовав представленные в обоснование заявленных требований доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Одновременно, в силу ст. 69 Налогового кодекса РФ, при выявлении у налогоплательщика недоимки по налогам ему направляется требование об уплате, независимо о привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
К административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагаются документы, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, включая копию направленного административным истцом требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке (ч. 2 ст. 287 КАС РФ).
Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физического лица с дохода, полученного физическим лицом, а так же транспортного налога.
В соответствии со ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направленно требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа и на основании ст.45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени (л.д. 10-12).
На основании Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2020 год в размере 32500,00 руб.,
На основании Закона Саратовской области от 25.11.2022 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2019 год ОКТМО 60701000 в размере 140 рублей 00 копеек, ОКТМО63644151 в размере 8906 рублей 00 копеек, ОКТМО 94701000 в размере 23743 рублей 00 копеек, за 2020 год ОКТМО 63644151 в размере 15512 рублей 00 копеек, ОКТМО 94701000 в размере 4749 рублей 00 копеек (л.д. 9).
Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/12*1 мес. (если не полный год владения)». Объект налогообложения - транспортные средства:
Объекты налогообложения за 2019 год
1. ВАЗ 21099 регистрационный номер <***>
- за 2019 год 70,10*14,00/12*5 = 409,00 руб.
2. BMW Х6 регистрационный номер <***>
- за 2019 год 313,00*150,00/12*5=19563,00 руб.
3. Тойота Камри регистрационный номер <***>
- за 2019 год 181, 00*50.00/12*5 = 3771,00 рублей
4. ВАЗ 21099 регистрационный номер <***>
- за 2019 год 70,10 *8,00/12*3 = 140,00 руб.
- за 2019 год 70,10*14,00/12*4=327,00 руб.
5. BMW Х6 регистрационный номер <***>
- за 2019 год 313,00*150.00/12*2= 7825,00 руб.
6. Тойота Камри регистрационный номер <***>
- за 2019 год 181,00*50,00/12*1=754,00 руб.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. ВАЗ 21099 регистрационный номер <***>
- за 2020 год 70,10*14,00/12*1 = 82,00 руб.
2. BMW Х6 регистрационный номер <***>
- за 2020 год 313,00*150,00/12*1=3913,00 руб.
3. Тойота Камри регистрационный номер <***>
- за 2020 год 181, 00*50.00/12*1 = 754,00 рублей
4. ВАЗ 21099 регистрационный номер <***>
- за 2020 год 70,10*14,00/12*11= 900,00 руб.
5. BMW Х6 регистрационный номер <***>
- за 2020 год 313,00*150,00/12*2= 7825,00 руб.
6. Тойота Камри регистрационный номер <***>
- за 2020 год 181,00*50,00/12*9=6787,00 руб.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
За несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 13 дней, сумма недоимки 32500,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000250):
13*32500,00*0,000250=105,62 руб.
За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 64 дня, сумма недоимки 8906,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000141):
64*8906,00*0,000141=80,75 руб. ( за 2019 год ОКТМО63644151).
Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 13 дн. Сумма недоимки 4749,00,00 руб. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000250):
13*4749,00*0,000250=15,43 руб ( за 2020 год ОКТМО 94701000)
Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.
В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 08 февраля 2023 года, и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени. Поскольку, указанное требование ответчиком не исполнено, у истца возникло право обращения в суд с указанными требованиями.
МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 1 Советского района Саратовской области о взыскании с ФИО1, указанной задолженности.
Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1, обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Советского района Саратовской области, вынесено определение об отмене судебного приказа (л.д. 8).
До настоящего времени, у налогоплательщика ФИО1, имеется непогашенная задолженность по налогам и сборам и пени.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ и п. 2 ст. 286 КАС РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Анализируя представленные суду доказательства, суд приходит к выводу о том, что ФИО1, имеет обязанность по уплате налога, в связи с неисполнением указанной обязанности добровольно, ему правомерно начислены пени, поскольку административный ответчик налог в добровольном порядке не уплатил.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пеня применяется для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании с ФИО1, задолженности по налогу и пени.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
От уплаты государственной пошлины Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области освобождена на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, следовательно, государственную пошлину в федеральный бюджет обязан уплатить административный ответчик ФИО1, в сумме 1871 рубль 32 копейки.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Взыскать с ФИО6 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области:
- задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2020 год в размере 26370 рублей 69 копеек,
- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 105 рублей 62 копейки.
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год ОКТМО № в размере 136 рублей 97 копеек, за 2019 год ОКТМО 63644151 в размере 8689 рублей 71 копейка,
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год ОКТМО № в размере 4749 рублей, за 2020 год ОКТМО 63644151 в размере 15512 рублей.
- пени по транспортному налогу за 2019 год ОКТМО № период начисления с 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г. в размере 80 рублей 75 копеек, за 2020 год ОКТМО 94701000 период начисления с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г в размере 15 рублей 43 копейки, за 2020 год ОКТМО № период начисления с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 в размере 50 рублей 41 копейка, а всего взыскать 55710 (пятьдесят пять тысяч семьсот десять) рублей 58 копеек за счет имущества налогоплательщика.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 1871 (одна тысяча восемьсот семьдесят один) рубль 32 копейки
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Советский районный суд.
Мотивированное решение суда изготовлено 19 декабря 2023 года.
Судья Д.П. Коваленко