Дело № 2а-1502/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Балашиха Московской области 13 февраля 2023 г.

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Бесединой Е.А.,

при секретаре судебного заседания Веденеевой С.Е.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Административный истец ИФНС России по г. Балашихе Московской области предъявил к административному ответчику ФИО1, указывая на то, что 22 июля 2022 года мировой судья судебного участка № 294 Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 29 июня 2022 года по делу №2а-1250/2022 в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. Ответчик своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством. ФИО1 являлся владельцем следующих автотранспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак <***>, марка/модель: ФОЛЬСКВАГЕН КАРАВЕЛЛА, VIN <***>, год выпуска 2003, дата регистрации права 31.05.2016. Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующих земельных объектов: участок по адресу: Московская область, г. Балашиха, <...>, кадастровый номер 50:15:0070104:5; и участок по адресу: Московская область, г.о. Балашиха, г. Балашиха, <...>, кадастровый номер 50:15:0070104:63. В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление от 01.09.2021г. №76891908, требование от 16.12.2021г. №86649 об уплате налогов. Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. Сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика в его пользу недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 7 399 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 25,90 рублей, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 6 711 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 23,49 рублей, на общую сумму 14 159 руб. 39 коп.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, о времени и месте надлежащим образом извещен, о причинах неявки представителя суду не сообщил.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, возражал против удовлетворения иска, пояснив, что является пенсионером, доход составляет 10 000 руб., в связи с чем возможности оплатить налоги не имеется.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пунктом 3 этой же статьи определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 52 НК РФ определено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.ст. 356-357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Из положений ст. 391 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, в числе которых инвалиды I и II групп инвалидности; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Из положений ст. 397 НК РФ следует, что налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов административного дела следует, что определением мирового судьи судебного участка №294 Балашихинского судебного района Московской области от 22 июля 2022 года отменен судебный приказ от 29 июня 2022 года, вынесенный в отношении должника ФИО1 по взысканию недоимки по налогам и сборам в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области.

ФИО1 зарегистрирован по месту жительства по адресу: Московская область, г. Балашиха, <...>, состоит на учете в ИФНС России по г. Балашихе Московской области.

В собственности ФИО1 имеются земельный участок по адресу: Московская область, г. Балашиха, <...>, кадастровый номер 50:15:0070104:5 площадью 943 кв.м., земельный участок по адресу: Московская область, г.о. Балашиха, г. Балашиха, <...>, кадастровый номер 50:15:0070104:63 площадью 2500 кв.м. Также за административным ответчиком были зарегистрировано транспортное средство: автомобиль государственный регистрационный знак <***>, марка/модель: ФОЛЬСКВАГЕН КАРАВЕЛЛА, VIN <***>, год выпуска 2003, дата регистрации права 31.05.2016.

ИФНС России по г. Балашихе Московской области произведены начисления транспортного налога, налога по земельному налогу, и в адрес налогоплательщика направлены требование № 86649 по состоянию на 16 декабря 2021 года и налоговое уведомление № 76891908 от 01 сентября 2021 года. Данные документы направлялись по адресу регистрации налогоплательщика.

Возложенную на него ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 за указанный истцом налоговый период не исполнил.

Налоговый орган обратился в суд с административным иском с соблюдением срока, предусмотренного ч.3 ст.48 НК РФ.

Административным истцом представлен расчет пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 25,90 рублей и пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 23,49 рублей, который суд признает верным.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательства обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.

Оценивая представленные доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении иска, поскольку в ходе рассмотрения дела установлено, что в добровольном порядке начисленные налоги налогоплательщиком не уплачены, расчет задолженности по налогам соответствуют закону, порядок и сроки обращения в суд за взысканием налоговой недоимки не нарушены, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

Ответчиком правильность представленных налоговой инспекцией расчетов налога, а также пени не оспаривалась, доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по налогу, а также иных обоснованных возражений на иск не представлено.

Согласно ст. 114 КАС РФ, с ответчика в пользу бюджета г/о Балашиха подлежит взысканию госпошлина 566,38 руб. (4 проц. от 14159,39 руб.).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС по г. Балашиха удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 7399 руб., пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 25,90 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц, налог за 2020 год в размере 6711 руб., пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 23,49 руб., а всего 14 159,39 руб.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета г/о Балашиха госпошлину 566,38 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Федеральный судья: Е.А. Беседина

Решение принято в окончательной форме 13.03.2023г.

____________________________

Копия верна

Судья: