Решение по делу № 2А-2105/2022 от 08.09.2022 | Заводской районный суд г. Орла (Орловская область)

57RS0022-01-2022-002332-17 Производство № 2а-2105/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 сентября 2022 года город Орел

Судья Заводского районного суда г.Орла Кальная Е.Г., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Заводского районного суда г.Орла административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция федеральной налоговой службы России по городу Орлу (далее – ИФНС России по г. Орлу, Инспекция, налоговой орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Орлу задолженность в сумме 1258325,38 рублей, из которых:

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2016г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 16,68 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2018г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 101,22 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2018г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 55,92 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 2111,93 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 108020,00 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 135,02 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 1682,38 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. в размере 106174,43 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 199,08 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 811895,00 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 1014,87 руб.;

пени за несвоевременность уплаты земельного налога ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. за период образования с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере 446,85 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 226472,00 руб.

Определением Заводского районного суда г.Орла от 12.07.2022 года постановлено: «Рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного производства».

Административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела (п.2 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса Российской Федерации закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог, обязанность по уплате которого возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

При этом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

В соответствии с Постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 №77/811-ГС «Об установлении земельного налога» на территории г.Орла установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных материалов следует, что ФИО1 в спорный период владел земельными участками, перечень которых указан в налоговых уведомлениях.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

ФИО1, как владельцу объектов налогообложения, налоговым органом были направлены налоговые уведомления:

(номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате земельного налога за 2016г. в том числе по ОКТМО (номер обезличен) в размере 949,00 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017г.

Земельный налог по ОКТМО (номер обезличен) в размере 949,00 руб. оплачен 23.07.2018г.

(номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате земельного налога за 2019г. и 2018г., в том числе по ОКТМО (номер обезличен) в размере 143410,00 руб., ОКТМО (номер обезличен) в размере 754463,00 руб., ОКТМО (номер обезличен) в размере 174445,00 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2020г.

В отношении земельного налога по ОКТМО (номер обезличен) мировым судьей судебного участка №(адрес обезличен) вынесен судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена), направлен на исполнение в Заводской РОСП г.Орла, возбуждено исполнительное производство, которое окончено фактическим исполнением 26.10.2021.

В отношении земельного налога по ОКТМО (номер обезличен) и ОКТМО (номер обезличен) вынесено решение Заводского районного суда г. Орла (номер обезличен), исполнительный лист (номер обезличен) направлен на исполнение в Заводской РОСП г. Орла, (дата обезличена) возбуждено исполнительное производство (номер обезличен), которое до настоящего времени не окончено.

(номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате земельного налога за 2019г. по ОКТМО (номер обезличен) в размере 159263,00 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г.;

(номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате налогов за 2020г. в том числе земельного налога в размере 1146493,00 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г. которые в установленный срок исполнены не были.

Поскольку административный ответчик в установленный срок налог не оплатил, ИФНС России по г.Орлу в адрес ФИО1 направила требования:

(номер обезличен) об уплате налога, сбора, пени по состоянию на (дата обезличена), начисленных на недоимки по земельному налогу в размере 76096,10 руб., со сроком исполнения требования до (дата обезличена);

(номер обезличен) об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 07.12.2021г. недоимки по земельному налогу за 2019-2020г. в размере 1305650,00 руб. и пени в размере 1348,97 руб., со сроком исполнения требования до (дата обезличена), которые в срок исполнены не были.

В связи с тем, что ответчиком задолженность не была погашена, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности.

21.03.2022 определением и.о. мирового судьи судебного участка № (адрес обезличен) судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена) о взыскании задолженности с ФИО1 был отменен.

(дата обезличена) налоговый орган обратился в суд исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налога и пени.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

В то же время согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ФИО1 задолженность не погашена, и в настоящий момент сумма задолженности составляет 1258325,38 рублей.

Расчет задолженности проверен судом и признается правильным, основанным на не опровергнутых объективными данными сведениях компетентных органов.

Поскольку доказательств обратного в силу ст. ст. 62, 63 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налогов, пени в сумме 1258325,38 рублей подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 14491,63 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Орлу задолженность в размере 1258325,38 рублей, из которых:

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 108020,00 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2019г. в размере 106174,43 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 811895,00 руб.;

недоимка по земельному налогу ОКТМО (номер обезличен) за 2020г. в размере 226472,00 руб.

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен), в доход бюджета муниципального образования «(адрес обезличен)» государственную пошлину в размере 14491,63 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Заводской районный суд г.Орла в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Е.Г. Кальная