Административное дело № 2а-234/2025
69RS0014-02-2024-002243-02
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 февраля 2025 года г. Конаково
Конаковский городской суд Тверской области в составе:
председательствующего судьи Чувашовой И.А.,
при секретаре Зимовец И.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,
установил:
В суд обратилось Управление Федеральной налоговой службы России по Тверской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени.
В обоснование заявленных требований административный истец указал следующее: на основании сведений органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, направленных в адрес налогового органа в электронном виде в соответствии со ст.85 НК РФ, ФИО1 является собственников следующих транспортных средств:
- ГАЗ 33102 гос.рег.знак №;
- OPEL VECTRA гос.рег.знак №;
- ГАЗ 311000 гос.рег.знак №.
Налогоплательщик не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2019-2022 годы в сумме 15659 руб. 69 коп. в срок, установленный законодательством.
Расчет транспортного налога за 2019 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
Расчет транспортного налога за 2020 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
Переплата 0,31 руб.
Расчет транспортного налога за 2021 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
Расчет транспортного налога за 2022 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
В связи с неуплатой транспортного налога в установленные законом сроки, на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ, на сумму задолженности начислены пени в размере 4666 руб. 27 коп.
Расчет пени: 2614,85 (за период с 04.12.2018 по 31.12.2022) + 2105,68 (за период с 01.01.2023 по 05.02.2024) – 52,17 (обеспечено ранее принятыми мерами взыскания)-2,09 (уменьшение) = 4666,27 руб.
В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2019-2022 года направлялись налогоплательщику заказными письмами согласно спискам отправлений.
Требование № 27153 от 09.07.2023 об уплате налогов за 2019-2022 годы, пени, штрафа направлено налогоплательщику заказным письмом. В срок, установленный в требовании (до 28.11.2023), ФИО1 сумму налога, пени и штрафа не уплатила.
В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст.48 НК РФ).
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика – по почте заказным письмом (п.2 ст.48 НК РФ).
С учетом положений ст.46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от 25.01.2024 № 10581 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, которое направлено налогоплательщику в личный кабинет.
Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 20 325 руб. 96 коп.
В связи с вышеуказанными обстоятельствами УФНС России по Тверской области мировому судье судебного участка № 28 Тверской области направлено заявление № 10023 от 05.02.2024 о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам.
Определением по делу № 2а-1031/2024 отменен судебный приказ от 08.04.2024 по данному делу в связи с предоставлением налогоплательщиком возражений.
В соответствии с пунктом 3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Согласно п.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дела о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа,
На основании изложенного, административный истец просит суд:
Взыскать с ФИО1 (№) в пользу УФНС России по Тверской области задолженность:
по транспортному налогу в размере 15 659 рублей 69 копеек, в том числе: за 2019 год 3915 руб. 00 коп., за 2020 год 3914 руб. 69 коп., за 2021 год 3915 руб. 00 коп., за 2022 год 3915 руб. 00 коп.,
задолженность по пени в размере 4666 рублей 27 копеек за период с 04.12.2018 по 05.02.2024 г.,
а всего на общую сумму 20 325 рублей 96 копеек.
Административный истец УФНС России по Тверской области своего представителя в судебное заседание не направило, о времени и месте судебного заседания извещено надлежащим образом, в деле имеется расписка о получении судебной повестки. В суд поступило письменное ходатайство представителя административного истца по доверенности ФИО2 о рассмотрении дела в отсутствие представителя Управления, исковые требования поддерживает в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом по адресу регистрации (<адрес>), судебная повестка возвращена почтой по истечении срока хранения. Письменные возражения на административное исковое заявление, ходатайства об отложении дела от административного ответчика в суд не поступили.
На основании статьи 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1); административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).
Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с абз. 2 части 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с частью 1 статьи 12 Налогового кодекса РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Транспортный налог устанавливается Главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации), в соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации относится к региональным налогам.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
Таким образом, в соответствии с нормами главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Согласно Правилам регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001) транспортные средства регистрируются за собственниками транспортных средств - юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства.
Исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.
В соответствии со статьей 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" налоговые ставки на легковые автомобили установлены в следующем размере:
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 21 руб.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 30 руб.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.
Согласно данных Федеральной Информационной системы ГИБДД (ФИС-М) от 26.11.2024 г., за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:
- ГАЗ 3102, 2000 года выпуска, мощность двигателя 100,00 л.с., гос.рег.знак №, дата постановки на учет 16.05.2012 г.,
- ГАЗ 311000, 1997 года выпуска, мощность двигателя 100,00 л.с. (74), гос.рег.знак №, дата постановки на учет 30.05.2014 г.,
- OPEL VECTRA, 1989 года выпуска, мощность двигателя 115,00 л.с., гос.рег.знак №, дата постановки на учет 19.06.2013 г.
Расчет транспортного налога за 2019 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
Расчет транспортного налога за 2020 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп. (переплата 0,31 руб.)
Расчет транспортного налога за 2021 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
Расчет транспортного налога за 2022 год:
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 500 руб. 00 коп.,
№: 115,00 (нал.база) х 21,00 (ст.) х12/12 (мес.) – 500 (льгота) = 2415 руб. 00 коп.,
№: 100,00 (нал.база) х 10,00 (ст.) х12/12 (мес.) = 1000 руб. 00 коп.
В адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом направлены следующие налоговые уведомления:
- № от 03.08.2020 г. на уплату транспортного налога в общем размере 3915 руб. в срок не позднее 02.12.2019 г. (Список заказной почтовой корреспонденции №);
- № от 01.09.2021 г. на уплату транспортного налога в общем размере 3914,69 руб. в срок не позднее 01.12.2021 г. (Список заказной почтовой корреспонденции №);
- № от 01.09.2022 г. на уплату транспортного налога в срок не позднее 01.12.2022 г. в общем размере 3915,00 руб. (Список заказной почтовой корреспонденции №);
- № от 24.07.2023 г. на уплату транспортного налога в срок не позднее 01.12.2023 г. в общем размере 3915,00 руб. (Список заказной почтовой корреспонденции №).
Налогоплательщик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате транспортного налога за 2019-2022 годы в сроки, установленные законодательством.
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов налоговым органом начислены пени в общей сумме 4666 руб. 27 коп. по состоянию на 05.02.2024 г., из расчета: 2614,85 (за период с 04.12.2018 по 31.12.2022) + 2105,68 (за период с 01.01.2023 по 05.02.2024) – 52,17 (обеспечено ранее принятыми мерами взыскания)-2,09 (уменьшение) = 4666,27 руб.
В адрес налогоплательщика направлено Требование № 27153 об уплате задолженности по состоянию на 09 июля 2023 года: транспортного налога в размере 13 956,09 руб., пени в размере 3283,50 руб., в сроке до 28 ноября 2023 года (Список заказной почтовой корреспонденции № 140961).
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).
В срок, установленный в требовании (до 28.11.2023), ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога и пени не уплатила.
В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 48 НК РФ).
С учетом положений ст. 46 Налогового кодекса РФ налоговым органом вынесено решение № 10581 от 25 января 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по состоянию на 09 июля 2023 года в размере 22 484,69 руб., которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.
В связи с неисполнением налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога и пени, УФНС России по Тверской области мировому судье судебного участка № 28 Тверской области направлено заявление № 10023 от 05 февраля 2024 о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности за период с 2019 по 2022 годы в размере 20325 руб. 96 коп., в том числе налог 15659,69 руб., пени 4666,27 руб.
08 апреля 2024 мировым судьей судебного участка № 28 Тверской области вынесен судебный приказ № 2а-1031/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области задолженности по налогам и пени в размере 20325 руб. 96 коп.
06 мая 2024 в связи с поступлением возражений должника относительно исполнения судебного приказа мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1031/2024.
Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 07 ноября 2024 г. (направлено почтовой связью 01.11.2024 г.), то есть с соблюдением шестимесячного срока после отмены судебного приказа.
Принимая во внимание, что административным ответчиком не погашена задолженность по оплате транспортного налога и пени, то с ответчика ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области надлежит взыскать задолженность в общей сумме 20 325 руб. 96 коп.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ст.103 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика.
В силу положений абз. 28 ст. 50, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина (по нормативу 100%) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключениями Верховного Суда РФ), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.
В соответствии с частью 1 статьи 103, частью 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального района (Конаковского района) надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.
Руководствуясь ст.ст.103,114,175-180,286-290,298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> (№) в пользу УФНС России по Тверской области задолженность:
по транспортному налогу в размере 15 659 рублей 69 копеек, в том числе:
- за 2019 год 3915 руб. 00 коп.,
- за 2020 год 3914 руб. 69 коп.,
- за 2021 год 3915 руб. 00 коп.,
- за 2022 год 3915 руб. 00 коп.,
задолженность по пени в размере 4666 рублей 27 копеек за период с 04.12.2018 по 05.02.2024 г.,
а всего на общую сумму 20 325 рублей 96 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> (№) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Конаковский городской суд Тверской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательном виде, которое изготовлено 12 февраля 2025 года.
Председательствующий Чувашова И.А.