УИД 19RS0№-21 Дело №а-4667/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе:

председательствующего судьи Неткачева К.Н.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – УФНС по РХ) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования следующим обстоятельствами. ФИО1 является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Об обязанности по уплате указанного налога ФИО1 была извещена в форме требований от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако, указанные требования ФИО1 в добровольном порядке исполнены несвоевременно. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14571 руб. было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено на основании п.1 ст. 47 Закона об исполнительном производстве, фактическим исполнением. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12130 руб. исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ окончено на основании п.3 ст.46 закона об исполнительном производстве, актом о невозможности взыскания. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12622 руб. 74 коп. исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ окончено на основании п.1 ст. 47 Закона об исполнительном производстве, фактическим исполнением. В связи с несвоевременной оплаты указанного налога было сформировано требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Пеня по единому налогу на вмененный доходов для отдельных видов деятельности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1132 руб. 74 коп. Также ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Об обязанности по уплате указанных налогов за ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 была извещена в форме уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы налога, со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. По истечении срока по уплате налога должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако, требование должником исполнено в части. Кроме того, вследствие своевременной неоплаты налоговых обязательств, налогоплательщику были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №. Просит взыскать с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №) в размере 1132 руб. 74 коп.; задолженность по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 327 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 24 руб. 68 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 151 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по РХ не явился, будучи извещенным о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, будучи извещенной о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Суд в соответствии с положениями ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, явка которых обязательной судом не признана.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №, который по возражению административного ответчика ФИО1 был отменен определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеприведенных норм налогового законодательства и КАС РФ, Управление вправе было обратиться с настоящим иском в Абаканский городской суд в срок по ДД.ММ.ГГГГ.

С данным административным исковым заявлением в Абаканский городской суд Управление обратилось ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается протоколом электронной проверки от ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, административным истцом не пропущен срок для обращения в суд с указанным административным иском.

Управление просит взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность по пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №) в размере 1132 руб. 74 коп.; задолженность по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ. в размере 327 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2016 г. в размере 24 руб. 68 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 151 руб.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Согласно Выписке из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с положениями ст. 346.28 НК РФ (в редакции, действовавшей в соответствующих налоговых периодах) являлась плательщиком единого налога на вмененный доход.

Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.п. 1, 2 ст. 346.29 НК РФ).

Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Административному ответчику налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялись налоговые требования:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 12130 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате указанного налога в размере 12 130 руб. и пени в размере 2 441 руб. 54 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате указанного налога на сумму 11 907 руб. и пени в размере 715 руб. 74 коп.

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14571 руб. было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено на основании п. 1 ст. 47 Закона об исполнительном производстве фактическим исполнением.

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12130 руб. было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено на основании п. 3 ст. 46 Закона об исполнительном производстве актом о невозможности взыскания.

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12622 руб. 74 коп. было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено на основании п. 1 ст. 47 Закона об исполнительном производстве фактическим исполнением.

В связи с несвоевременной оплаты указанного налога было сформировано требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Пеня по единому налогу на вмененный доходов для отдельных видов деятельности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составила 1 132 руб. 74 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником:

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>

- гаража, расположенного по адресу: <адрес>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

Административному ответчику налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялись налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 327 руб., об уплате налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ г. в общем размере 151 руб. со сроком его добровольного исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении срока уплаты указанных налогов должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование № об уплате данных налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а именно, земельного налога за <данные изъяты> в размере 327 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 руб. 68 коп.; налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 151 руб., срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет задолженности, представленный истцом, судом проверен, ошибок и неточностей в нем суд не усматривает.

Поскольку административным ответчиком в установленные сроки не оплачены суммы налогов и пени, обратного суду не представлено, то требование о взыскании с него задолженности является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ).

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета задолженность по пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №) в размере 1 132 руб. 74 коп.; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 327 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату земельного налога ДД.ММ.ГГГГ. в размере 24 руб. 68 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 151 руб.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что Управление Федеральной налоговой службы по <адрес>, как административный истец, в силу ст. 333.35 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины, то государственная пошлина в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 400 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкции удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированной по адресу: <адрес>Б, <адрес>, в доход соответствующего бюджета задолженность по пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 132 руб. 74 коп.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированной по адресу: <адрес>Б, <адрес>, в доход соответствующего бюджета задолженность по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере 327 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>Б, <адрес>, в доход соответствующего бюджета задолженность по пени за несвоевременную уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 руб. 68 коп.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированной по адресу: <адрес>Б, <адрес>, в доход соответствующего бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год в размере 151 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Абаканский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий К.Н. Неткачев

Мотивированное решение составлено и подписано ДД.ММ.ГГГГ

Судья К.Н. Неткачев