КОПИЯ №а-1488/2023

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

г. Солнечногорск Московская область 20 февраля 2023 года

Солнечногорский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Белоусовой Н.В.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-1488/2022 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Солнечногорску Московской области к ФИО2 о взыскании налога,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС РФ по г. Солнечногорску обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: общая пеня в размере 709, 23 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): общая пеня в размере 1926,61 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (№ общая пеня в размере 450, 66 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (ОКТМО № общая пеня в размере 10, 31 руб.; недоимки по транспортному налогу с физических лиц: общая пеня в размере 18799,4 руб.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО № общая пеня в размере 223986, 56 руб.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 03720000) общая пеня в размере 1686,24 руб.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО № общая пеня в размере 59, 05 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени. Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Из материалов дела следует, что должник ФИО2 (ИНН №) состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г. Солнечногорску Московской области в качестве налогоплательщика.

Налогоплательщик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении, объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 31 НК РФ, с нормами Закона.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Также налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ОТ ДД.ММ.ГГГГ.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Индивидуальные предприниматели, начиная с 2023 года уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты страховых взносов, по которым произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО2 пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ); недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (ОКТМО 03720000); недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 46771000); недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 03720000); недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 20613456).

Руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Солнечногорску Московской области к ФИО2 о взыскании налога - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, недоимки:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: общая пеня в размере 709, 23 руб. (из которых: 209.27 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 5840,00 за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 246.67 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 6884,00 за 2019г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 253.29 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 7068,4ДД.ММ.ГГГГ за 1 период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): общая пеня в размере 1926,61 руб. (из которых: 951,20 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 26545,00 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 975,41 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 26545,00 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (№): общая пеня в размере 450, 66 руб. (из которых: 316,66 руб. (ост. 119.58 руб.) за несвоевременно оплаченный налог в размере 37795,00 I за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 6,34 за несвоевременно оплаченный налог в размере 177 руб. за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 141,17 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 41789,00 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 6,95 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 194,00 руб. за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 9,75 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 272 руб. за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 6,49 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 181 руб. за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 7,85 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 219 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 7,13 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 199 руб. за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 145,40 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 46167 руб. за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ),

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (ОКТМО 03720000): общая пеня в размере 10, 31 руб. (из которых: 2,96 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 83 руб. за 2014 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 3,95 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 110 руб. за 2016 г. за период с: ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 3,40 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 95 руб. за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ),

- по транспортному налогу с физических лиц: общая пеня в размере 18799,4 руб. (из которых: 9 399,70 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 262317 руб. за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 9399,70 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 262317 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ),

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (№): общая пеня в размере 223986, 56 руб. (из которых: 69 155,20 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 4032732,00 руб. за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 46023,39 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 2731165,00 руб. за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 420,40 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 13474551,00 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 69097,90 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 1928313 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 39289,67 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 2541018 руб. за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (№ общая пеня в размере 1686,24 руб. (из которых: 614,64 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 20611 руб. за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 533,53 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 14889 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 538,07 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 15016 руб. за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ),

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (№) общая пеня в размере 59, 05 руб. (из которых: 6,02 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 168 руб. за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 4,01 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 112 руб. за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16,34 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 456 руб. за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16,34 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 456 руб. за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16,34 руб. за несвоевременно оплаченный налог в размере 456 руб. за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

а всего взыскать 247 628 рублей 06 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Солнечногорский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись Н.В. Белоусова

Копия верна.

Судья