Дело № 2а-1149/2025

УИД: 03RS0019-01-2025-001333-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года с. Аскарово РБ

Абзелиловский районный суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Дмитренко А.А.

при секретаре судебного заседания Валеевой Н.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан к Багауву ФИО4 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан обратилось с названным иском в суд, указывая, что на налоговом учете состоит ФИО1 у которой числится задолженность по уплате обязательных платежей. Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику: жилой дом, адрес: <адрес> дата регистрации 09.09.2011;, земельный участок, адрес: РБ, Абзелиловский район, Равиловский сельский совет, кадастровый номер №, дата регистрации 30.10.2015; земельный участок, адрес: <адрес>, дата регистрации права 30.12.2015; земельный участок, адрес: <адрес>, дата регистрации права 30.12.2015; автомобиль легковой, г.р.з. № марка ВАЗ 21093, VIN №, год выпуска 1992, дата регистрации права 03.08.2006; автомобиль легковой, г.р.з. №, марка ВАЗ 2105, VIN №, год выпуска 1991, дата регистрации права 23.06.2005; автомобиль легковой, г.р.з. №, марка ГАЗ 3102, №, год выпуска 2004, дата регистрации права 10.05.2012; автомобиль легковой, г.р.з. №, марка Опель Астра, VIN №, год выпуска 2012, дата регистрации права 15.01.2013. Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. Административный ответчик в 2018 году получил доход, согласно справке по форме 2-НДФЛ № 1403 от 25.02.2019, по коду 4800 от налогового агента КБ «Ренессанс Кредит» в сумме 543378,76 руб., с которого не удержан налог в размере 70639,0 руб., что составляет 13% от суммы полученного дохода. Налоговым органом направлялось в адрес ответчика налоговое уведомление от 22.08.2019 № 62269352, срок уплаты налога не позднее 02.12.2019. По состоянию на 24.09.2025 сумма недоимки по налогу на доходы за 2018 год частично погашена. Судебный приказ отменен 23.06.2025. Просит взыскать с Багаува ФИО5, ИНН №, за счет имущества физического лица в размере 51967,57 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: пени по состоянию на 23.12.2019 в сумме 2208,37 руб., НДФЛ с доходов полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог за 2018 год в размере 49129,67 руб., пени по состоянию на 23.12.2019 в сумме 301,99 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: пени по состоянию на 10.07.2019 в размере 273,84 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: пени по состоянию на 10.07.2019 в размере 53,70 руб.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся, надлежаще извещенных лиц.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

При этом, как отмечено в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии со статьей 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Указанный документ является обязательным и первым этапом в процедуре принудительного взыскания налоговой задолженности.

В соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога и сбора должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, согласно абзацам 1, 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 3 указанной статьи рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ и частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 9 от 11 июня 1998 года "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

В соответствие со статьей 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели и адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз.1 п.2).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей сумма за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз.2 п.2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз.2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.3 п.2).

Из материалов дела следует, что Багаув ФИО6, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика - физического лица.

Ответчик поставлен на учет 26.03.2020 в качестве индивидуального предпринимателя, 20.07.2020 снят с учета в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя.

Судом установлено, что в собственности ответчика ФИО1 имеются следующие объекты налогообложения:

автомобиль легковой ВАЗ 21093, г.р.з. №;

автомобиль легковой ВАЗ 2105, г.р.з. №;

автомобиль легковой ГАЗ 3102, г.р.з. №;

автомобиль легковой Опель Астра, г.р.з. №.

Данные обстоятельства стороной ответчика не оспорены.

Административный истец выставил требования № 37990 от 10.07.2019 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), в котором ответчику предложено оплатить недоимку по транспортному налогу в размере 13307,33 руб., пени в размере 5892,91 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, принимаемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений в размере 160,0 руб., пени – 2,91 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 5220,97 руб., пени в размере 273,84 руб., пени по страховым взносам обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда на выплату накопительной пенсии в размере 474,64 руб., недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере 3793,78 руб., пени – 785,92 руб., недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1024,11 руб., пени – 53,70 руб., недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда на выплату страховой пенсии истекшие до 1 января 2017 года, в размере 19356,48 руб., пени в размере – 570,37 руб., со сроком оплаты до 05.11.2019. Данное требование направлено налогоплательщику 20.09.2019.

Также 23.12.2019 административным истом выставлено требование № 80870 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), в котором ответчику предложено оплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ в размере 70639,00 руб., пени в размере 301,99 руб., транспортный налог в размере 15690,0 руб., пени – 67,07 руб., земельный налог с физических лиц с доходов, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере – 612,0 руб., пени – 2,61 руб.

Межрайонная ИФНС № 37 по Республике Башкортостан с заявлением о выдаче судебного приказа обратилась к мировому судье судебного участка № 1 по Абзелиловскому району РБ, 10.03.2020 был выдан судебный приказ № 2а-562/2020 о взыскании задолженности по налогам и пени с должника.

Судебный приказ № 2а-562/2020 был отменен 23.06.2025.

С настоящим иском налоговый орган обратился 30.09.2025.

Таким образом, налоговый орган за выдачей судебного приказа и с настоящим иском обратился в установленные законом сроки.

Стороной ответчика доказательств уплаты недоимки не представлено, доводы административного иска не опровергнуты.

При указанных обстоятельствах, суд находит заявленные требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан к Багауву ФИО7 о взыскании недоимки по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с Багаува ФИО8, ИНН №, транспортный налог с физических лиц: пени по состоянию на 23.12.2019 в сумме 2208,37 руб.; НДФЛ с доходов полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог за 2018 год в размере 49 129,67 руб., пени по состоянию на 23.12.2019 в сумме 301,99 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: пени по состоянию на 10.07.2019 в размере 273,84 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: пени по состоянию на 10.07.2019 в размере 53,70 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы через Абзелиловский районный суд Республики Башкортостан в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: А.А. Дмитренко

Мотивированное решение изготовлено 17.11.2025 года