УИД № 36RS0032-01-2025-001467-36

Дело № 2а-1279/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Рамонь Воронежской области

29 октября 2025 года

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Наумовой Д.Д.,

при секретаре судебного заседания Черняковой Д.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 5232,00 руб., транспортному налогу за 2023 год в размере 1482,00 руб., страховым взносам в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб. за 2023 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 2018 год в размере 24532,66руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2022 год в размере 34445 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период 2021 год в размере 8 766 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика образовавшейся до ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 307,63 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 43 859,60 руб.

Мотивировав требования тем, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №..., который зарегистрирован в качестве адвоката и обязан предоставлять налоговые декларации в установленном законом порядке.

Сумма страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, рассчитываемом согласно пп.1 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Сумма страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 26 545 рублей, рассчитываемом согласно пп.1 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В связи с частичным погашением сумма страховых взносов за период 2018 года составляет 24 532,66 руб.

Сумма страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, рассчитываемом согласно пп.1 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Сумма страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, рассчитываемом согласно пп.1 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В связи с частичным погашением сумма страховых взносов за период 2018 года составляет 2 726,83 руб.

Сумма страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов наобязательное медицинское страхование работающего населения, за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 766 рублей за расчетный период 2021 года, рассчитываемом согласно пп.1 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, ответчику на праве собственности принадлежат автомобили, в связи с чем, ФИО1. является плательщиком транспортного налога.

Так, согласно сведений ГИБДД за ответчиком зарегистрированы ТС:

- Опель Зафира, государственный регистрационный знак №..., налог за 2021 года за которое составил 3750 руб.,

- ВАЗ 21041 -30, с государственным регистрационным знаком №..., налог за 2021 за которое составил 1482,00 руб.,

- ВАЗ 21041 -30, с государственным регистрационным знаком №..., налог за 2023 за которое составил 1482,00 руб.,

Итого общая сумма транспортного налога за 2021 год составила 5232,00 руб., за 2023 – 1482,00руб.

В нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 исполнена не была, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени.

В соответствии с требованиями НК РФ ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 3007746 от 01.09.2022, № 116014796 от 29.07.2023, и направлено требование № 1052 от 24.05.2023, которое исполнено не было.

23.05.2024, 16.01.2024, 24.06.2024, 21.06.2024 в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области вынесены судебные приказы № 2а-1118/2024, 2а-38/2024, 2а-1446/2024 и 2а-1402/2024 соответственно о взыскании задолженности, которые 30.07.2025 определением мирового судьи судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области были отменены.

В судебное заседание:

представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие;

административный ответчик ФИО1 возражал против удовлетворения административного искового заявления, указал, что им оплачена сумма, указанная в иске, также возражал против взыскания с него задолженности по налоговым и обязательным платежам за период до 2022 года.

Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства российской Федерации (далее КАС РФ), находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового Кодекса российской Федерации (далее НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу подпункта 3 статьи 14 НК РФ является региональным налогом.

В силу п.1 ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно статье 361 НК РФ, статье 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспорта средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, установленных названными нормами.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежат автомобили:

- Опель ЗАФИРА, гос. регистрационный знак №...;

- ВАЗ 21041-30, гос. регистрационный знак №....

Следовательно, в силу ст.ст. 356-361 НК РФ, Закона Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

По смыслу ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласноп.4 ст.57НК РФ обязанность по уплате налога возникает на основании уведомления. Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 1 статьи 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 2 данной статьи настоящего Кодекса предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пункт 4 вышеуказанной статьи предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23НК РФ плательщики страховых взносов обязаны также уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419НК РФ плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432НК РФ, в соответствии с пунктом 1, которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В пункте 2 статьи 432НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432НК РФ).

Действующей с ДД.ММ.ГГГГ главой 34 НК РФ указанная категория страхователей по обязанному пенсионному страхованию также отнесена к плательщикам страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Судом установлено, что в Рамонском РОСП в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство №53678/25/36050-ИП (2а-1402/2024), №53677/25/36050-ИП (2а-1118/2024), №53676/25/36050 (2а-1446/2024), №53715/25/36050-ИА (2а-38/2024) на основании судебных приказов №2а-38/2024, 2а-1446/2024, 2а-1402/2024, 2а-118/2024.

Несмотря на отмену судебных приказов №2а-38/2024, 2а-1446/2024, 2а-1402/2024, 2а-118/2024 30.07.2025, исполнительные документы отозваны не были.

Согласно представленным административным ответчиком сведений им была погашена сумма задолженности, подлежащая перечислению по судебному приказу №2а-1118/2025 в размере 11374,94 руб., по судебному приказу №2а-1402/2024 - 52968,27 руб., судебному приказу №2а-1446/2024 – 14692,9 руб., по судебному приказу 2а-38/2024 – 60427,38 (из суммы задолженности 108432,79 руб). Сведения об оплате задолженности приобщены к материалам дела.

Кроме того, административным ответчиком представлены сведения, подтверждающие оплату 89046,87 руб. (из общей суммы задолженности в 89538,77 руб.) по исполнительному производству, возбужденному на основании судебного приказа №2а-286/2025.

Как следует из материалов административного дела, налоговым органом предъявлялась ко взысканию задолженность по конкретным налогам с указанием налогового периода, такая задолженность была взыскана судебными актами, которые в принудительном порядке в рамках конкретного исполнительного производства были исполнены (судебным приказам №2а-1118/2025, №2а-1402/2024, №2а-1446/2024) в части суммы 79036,11 руб., по судебному приказу №2а-38/2024 административным ответчиком погашена задолженность в размере 60427,38 руб. из общей суммы задолженности 108432,79, исполнительное производство по судебному приказу № 2а-38/2024 не прекращено, исполнительные документы не отозваны.

При таких обстоятельствах суд считает административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Воронежской области не обоснованными и не подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.175 – 180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через суд, принявший решение, в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Д.Д. Наумова

Решение принято в окончательной форме 29.10.2025 г.