УИД 64RS0010-01-2022-002071-97

Дело № 2а-1-1346/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 ноября 2022 года г.Вольск

Вольский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Строгановой Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2021 годы в размере 412 руб. 00 коп. и пени в размере 23 руб. 66 коп., налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2021 годы в размере 225 руб. 00 коп. и пени в размере 12 руб. 89 коп., мотивируя свои требования тем, что в 2015-2021 годах ответчик ФИО1 являлся собственником следующих объектов налогообложения: жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 04.09.2015 года; земельного участка на праве общей долевой собственности 1/5 доля в праве по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 04.09.2015 года.

Обязанность по оплате налога и пени ответчик в установленный законом срок не исполнил.

Просит взыскать налоги и пени в установленных выше размерах с ответчика.

Учитывая положения пункта 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив материалы дела и доказательства в письменной форме, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, предусматривающих уплату налога и сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

По сведениям, представленным регистрирующими органами, в 2015-2021 годах ответчик ФИО1 являлся собственником следующих объектов налогообложения: жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 04.09.2015 года; земельного участка на праве общей долевой собственности 1/5 доля в праве по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 04.09.2015 года.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 административным истцом были направлены налоговые уведомления на оплату налогов № от 23.08.2017 года со сроком исполнения до 01.12.2017 года, № от 14.07.2018 года со сроком исполнения до 03.12.2018 года, № от 10.07.2019 года со сроком исполнения до 02.12.2019 года, № от 03.08.2020 года со сроком исполнения до 01.12.2020 года, № от 01.09.2021 года со сроком исполнения до 01.12.2021 года, однако ФИО1 налоги на имущество физических лиц и земельный налог уплачены не были.

При этом в силу п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За просрочку исполнения обязательства по уплате налога налогоплательщику ФИО1 начислены пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 15.11.2018 года в размере 09 руб. 70 коп, за период 04.12.2018 года по 11.11.2019 года в размере 06 руб. 42 коп., за период с 03.12.2019 года по 09.11.2020 года в размере 04 руб. 54 коп., за период с 02.12.2020 года по 16.06.2021 года в размере 02 руб. 21 коп., за период с 02.12.2021 года по 09.01.2022 года в размере 00 руб. 79 коп., а всего 23 руб. 66 коп.; по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 года по 15.11.2018 года в размере 04 руб. 59 коп., за период с 04.12.2018 года по 11.11.2019 года в размере 03 руб. 76 коп., за период с 03.12.2019 года по 09.11.2020 года в размере 02 руб. 78 коп., за период с 02.12.2020 года по 16.06.2021 года в размере 01 руб. 39 коп., за период с 02.12.2021 года по 09.01.2022 года в размере 00 руб. 37 коп., а всего 12 руб. 89 коп.

Согласно положениям ст. 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Так как, добровольная оплата налога не была произведена административным ответчиком в установленный законом срок, согласно ст. 69, 70 НК РФ, в отношении налогоплательщика были вынесены требования об уплате налога и пени на основании действующего на территории РФ законодательства о налогах и сборах № от 16.11.2018 года со сроком исполнения до 25.03.2019 года (недоимка по земельному налогу 112 руб. 00 коп. и пени 09 руб. 70 коп, по налогу на имущество физических лиц 53 руб. 00 коп., пени 04 руб. 59 коп.); № от 12.11.2019 года со сроком исполнения до 23.12.2019 года (недоимка по земельному налогу 75 руб. 00 коп. и пени 06 руб. 42 коп, по налогу на имущество физических лиц 44 руб. 00 коп., пени 03 руб. 76 коп.); № от 10.11.2020 со сроком исполнения до 21.12.2021 года (недоимка по земельному налогу 75 руб. 00 коп. и пени 04 руб. 54 коп, по налогу на имущество физических лиц 46 руб. 00 коп., пени 02 руб. 78 коп.); № от 17.06.2021 года со сроком исполнения до 19.11.2021 года (недоимка по земельному налогу 75 руб. 00 коп. и пени 02 руб. 21 коп, по налогу на имущество физических лиц 47 руб. 00 коп., пени 01 руб. 39 коп.); № от 10.01.2022 года со сроком исполнения до 28.02.2022 года (недоимка по земельному налогу 75 руб. 00 коп. и пени 00 руб. 79 коп, по налогу на имущество физических лиц 35 руб. 00 коп., пени 00 руб. 37 коп.).

Так как вышеуказанные требования административным ответчиком оставлены без исполнения, то административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Доказательств отсутствия задолженности по уплате налогов и пениадминистративным ответчиком суду не предоставлено.

Положением п.п. 7 п.1 ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Пунктом 3 ст. 44 НК РФ установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, с которыми связано прекращение обязанности по уплате налога и (или) сбора: с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Однако ни одно из указанных обстоятельств в отношении налогоплательщика судом не установлено.

Расчет налогов и пени был проверен судом, он верен, при вынесении решения суд исходит из расчета административного истца.

Как указывает административный истец, Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области в августе 2022 года обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

08.08.2022 судебный приказ был вынесен, 29.08.2022 года определением мирового судьи судебный приказ по заявлению ФИО1 отменен. После отмены судебного приказа вышеуказанные налоги и пени административным ответчиком уплачены не были.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 48 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Срок исполнения требования № от 16.11.2018 года установлен до 25.03.2019 года (срок обращения к мировому судье до 25.09.2022 года). Истец в августе 2022 года обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

08.08.2022 года судебный приказ был вынесен, но по заявлению ФИО1 отменен определением мирового судьи от 29.08.2022 года.

В силу п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец в установленный законом срок после отмены судебного приказа обратился в суд с иском к ответчику (28.09.2022 года).

В связи с этим суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме, включая пени.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175-180, Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС РФ №2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2021 годы в размере 412 рублей 00 копеек, пени в размере 23 рублей 66 копеек, налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2021 годы в размере 225 рублей 00 копеек и пени в размере 12 рублей 89 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Вольский районный суд.

Судья Строганова Е.В.