Дело №2а-5317/2022
73RS0001-01-2022-007322-19
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 декабря 2022 года город Ульяновск
Судья Ленинского районного суда г. Ульяновска М.А. Денисова, рассмотрев в порядке упрощенного производства административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.
Иск мотивирован тем, что, административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год. Срок подачи декларации до 30.04.2021, фактически декларация не представлена. Налогоплательщиком получен доход от продажи квартиры в сумме 1256000 руб., налогооблагаемая база составила 164000 руб., сумма налога к уплате по сроку до 15.07.2021 составила 21320 руб. Штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации исчислен в размере 15% от суммы неоплаченного налога с учетом смягчающих обстоятельств в размере 799 руб. 50 коп. Штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату суммы налога исчислен в размере 20% от суммы неоплаченного налога с учетом смягчающих обстоятельств в размере 1066 руб. За несвоевременную оплату НДФЛ в сумме 21320 руб. начислены пени за период с 16.07.2021 по 16.12.2021 в сумме 749 руб. 40 коп. Налог в сумме 21320 руб. на сегодняшний день оплачен в полном объеме. В настоящее время сумма задолженности составляет 2614 руб. 90 коп., в том числе: пени по НДФЛ за 2020 год в размере 749 руб. 40 коп., штраф по ст. 119 НК РФ 799 руб. 50 коп., штраф по ст. 122 НК РФ 1066 руб., которую УФНС России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1
Суд определил на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Судом установлено, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 228 НК РФ физические лица, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капиталя некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, указанные в п.1 ст.228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Согласно п.6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ срок уплаты налога установлен не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно административному иску, ФИО1 не представила налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 года. Налогоплательщиком получен доход от продажи квартиры в сумме 1256000 руб., налогооблагаемая база составила 164000 руб., сумма налога к уплате по сроку до 15.07.2021 составила 21320 руб.
Штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации исчислен в размере 15% от суммы неоплаченного налога с учетом смягчающих обстоятельств в размере 799 руб. 50 коп.
Штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату суммы налога исчислен в размере 20% от суммы неоплаченного налога с учетом смягчающих обстоятельств в размере 1066 руб.
За несвоевременную оплату НДФЛ в сумме 21320 руб. начислены пени за период с 16.07.2021 по 16.12.2021 в сумме 749 руб. 40 коп.
Налог в сумме 21320 руб. на сегодняшний день оплачен в полном объеме.
Согласно пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В связи с несвоевременной уплатой налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде.
Пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Согласно п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В силу п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате должнику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В установленный в требовании срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет задолженности.
В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа, взыскание осуществляется в судебном порядке.
Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Заявленная к взысканию административным истцом задолженность административным ответчиком не оспорена, доказательств уплаты заявленной к взысканию суммы недоимки суду не представлено. Расчет задолженности, приведенный в административном иске, суд находит арифметически правильным.
С учетом изложенного, исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу налогового органа задолженности по пени по НДФЛ за 2020 год в размере 749 руб. 40 коп., штрафа по ст. 119 НК РФ 799 руб. 50 коп., штрафа по ст. 122 НК РФ 1066 руб. – законны, обоснованны, и подлежат удовлетворению.
Согласно ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 2614 руб. 90 коп., в том числе: пени по НДФЛ за 2020 год в размере 749 руб. 40 коп., штраф по ст. 119 НК РФ 799 руб. 50 коп., штраф по ст. 122 НК РФ 1066 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Административный ответчик вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Судья М.А. Денисова