Решение по делу № 2А-595/2021 от 04.10.2022 | Шумерлинский районный суд (Чувашская Республика)

Дело№2а-595/2021

УИД№21RS0017-01-2022-000814-13

РЕШЕНИЕ

ИМНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 октября 2022 года г.Шумерля Чувашская Республика

Шумерлинский районный суд Чувашской Республики в составе: председательствующего судьи Мироновой Н.Б., при секретаре Макаровой Т.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной ИФНС России №8 по Чувашской Республике к ФИО2 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №8 по Чувашской Республике обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1 373,62 рубля, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5 613,17 рублей, пени по земельному налогу в размере 155,84 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 73,55 рубля, пени по транспортному налогу в размере 3 754,21 рубля.

Административный истец мотивировал свои требования тем, что ФИО2 с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. состоял в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ___________ по Чувашской Республике (далее - Инспекция) на налоговом учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ОГРНИП: № ___________). Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее - Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 243-ФЗ) налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Со ссылками на ст.ст.419, 425, 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), административный истец указывает, что в связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в установленный законодательством срок ФИО2 начислены пени предусмотренные ст.75 НК РФ. Сумма пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 732,99 рубля (требование № ___________ от "___" ___________ г.); за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 640,63 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г.) Сумма пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 2 986,08 рублей, с учетом частичной уплаты задолженности составляет 2 914,75 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г.), за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 2 698,42 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г.). Общая сумма по пени по страховым взносам составляет 7 058,12 рублей, задолженность с учетом частичной уплаты составляет 6 986,79 рублей (на обязательное медицинское страхование (732,99 рубля +640,63 рублей = 1 373,62 рубля); на обязательное пенсионное страхование (2 914,75 рублей + 2 698,42 рублей = 5 613,17 рублей)).

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации ФИО2 обладает на праве собственности, земельным участком, расположенным по адресу: 429120........................, кадастровый № ___________, площадь: 1 296 кв.м., размер доли в праве собственности: 1/1, дата регистрации права собственности "___" ___________ г., разрешенное использование земельного участка – для содержания и обслуживания индивидуального жилого дома. Следовательно, на основании ст.388 НК РФ ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога. В адрес ФИО2 направлялись налоговые уведомления №№ ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г. со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г. соответственно. В установленный срок земельный налог административным ответчиком уплачен не был. Задолженность по уплате земельного налога за 2016-2017 г.г. составляет 703 рубля. За просрочку исполнения обязанности по уплате земельного налога по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок ФИО2: в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. гощда начислены пени в размере 59,20 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г.); в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 96,64 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г.). Итого задолженность по пени по земельному налогу за 2016, 2017, годы составляет 155,84 рублей (59,20 рублей +96,64 рублей).

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации ФИО2 обладает на праве собственности следующим имуществом: жилой дом, расположенный по адресу: ........................, кадастровый № ___________, площадью 76,40 кв.м., размер доли в праве собственности: 2/3, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г.; квартира, расположенная по адресу: 429122, Россия, Чувашская Республика - Чувашия, ........................, кадастровый № ___________, площадь 58,00 квадратных метров, размер доли в праве собственности: 1/3, дата регистрации права собственности "___" ___________ г.; гараж, расположенный по адресу: 429120, Чувашская Республика, ........................ «б»; гаражный бокс 1, кадастровый № ___________, площадью 24,80 кв.м., размер доли в праве собственности: 1/1, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г., дата прекращения права собственности "___" ___________ г.. Согласно ст.409 Кодекса, ФИО1 обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.7 ст.6.1 Кодекса, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г. соответственно. В установленный срок, налог на имущество физических лиц административным ответчиком уплачен не был. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составляет 290 рублей, за 2017 год – 337 рублей. За просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2016, 2017, по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ: в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 21,28 рубль (требование № ___________ от "___" ___________ г.); в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 52,27 рубля (требование № ___________ от "___" ___________ г.). Итого задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, годы составляет 73,55 рубля (52,27 рубля +21,28 рубль).

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации ФИО1 Е.А. имеет собственности автотранспортное средство: марка ЛУИДОР-3009A1120, государственный регистрационный знак B545MT21, вид объекта собственности – автомобили грузовые, мощность двигателя - 120 (ЛС), VIN/ Регистрационный номер № ___________, дата возникновения собственности "___" ___________ г.. Следовательно, ФИО3 на основании ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога – до "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г.. Задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы составляет 4 800 рублей. В установленный срок транспортный налог административным ответчиком уплачен не был. В связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, ФИО1 за неуплату транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок начислены пени. Сумма пеней за период: с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 1 231,34 рубль (требование №o20568 от "___" ___________ г.г ода); с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 1 268,04 рублей (требование №e20568 от "___" ___________ г.); с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 830,48 рублей (требование №o20568 от "___" ___________ г.); с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 330,83 рублей (требование № ___________ от "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 93,52 рубля (требование № ___________ от "___" ___________ г.). Итого задолженность по пени по транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы по ОКТМО 97713000 составляет 3 754,21 рубля (1 231,34 рубль + 1 268,04 рублей+830,48 рублей+330,83 рублей+93,52 рубля).

На основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от "___" ___________ г. № MM-7-6/86@ «Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных» административным истцом в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г., № ___________ от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г.. В установленный законом срок, налоги оплачены не были. Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. В связи с этим ФИО1 направлялось требование No20568 - по состоянию на "___" ___________ г. об уплате задолженности по налогам и пени. Требования в установленный срок остались без исполнения. На основании ст. 48 Кодекса, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № ___________ ........................ Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. "___" ___________ г. вынесен судебный приказ по делу № ___________a-152/2022 о взыскании указанной задолженности. "___" ___________ г. на основании поступивших от ФИО1 возражений на данный судебный приказ, мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа. Не уплачивая налоги, налогоплательщик нарушает п.п. 1 п. 1 ст. 23 Кодекса, ст. 57 Конституции Российской Федерации.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела без участия их представителя, заявленные требования поддерживают в полном объеме.

Административный ответчик - ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, представил отзыв на иск, из которого следует, что иск он не признает, считает его незаконным и необоснованным, т.к. административным истцом требования об уплате налога направлены с пропуском установленного ст.70 НК РФ трехмесячного срока, поэтому просит отказать в удовлетворении иска.

В силу ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований межрайонной ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе, о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Федеральным законом от "___" ___________ г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее - Федеральный закон от "___" ___________ г. № 243-ФЗ) налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от "___" ___________ г. № 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на "___" ___________ г., а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР), органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС России) по результатам контрольных мероприятий, проведённых за расчётные (отчётные) периоды, истекшие до "___" ___________ г., по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, применённой органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Из материалов дела усматривается, что согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы России, ФИО1, ИНН: <***>, "___" ___________ г., место рождения: д. ........................ Чувашской Республики, в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. состоял в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ___________ по Чувашской Республике на налоговом учёте в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ОГРНИП: № ___________).

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

На основании п. 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации, тарифы страховых взносов установлены в следующем размере:

- на обязательное пенсионное страхование, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, - 26 процентов (в ред. Федерального закона от "___" ___________ г. N 243-ФЗ);

- на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Размер страховых взносов определяется исходя из величины МРОТ, установленного на начало отчётного года. МРОТ по состоянию на "___" ___________ г. - 7 500,00 руб. (ст. 1 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» от "___" ___________ г. N 82-ФЗ (в ред. Федерального закона N 164-ФЗ от "___" ___________ г.). Таким образом, размер фиксированных платежей составляет:

- на обязательное пенсионное страхование: МРОТ * 12 * 26% (за 2017 год: 7 500 * 12 * 26% = 23 400 руб.);

- на обязательное медицинское страхование: МРОТ * 12 * 5,1% (за 2017 год - 7 500 * 12 * 5,1 =4 590 руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере, который определяется:

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчётный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

На основании с п. 2 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации, страховые взносы:

- на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 5 840 рублей за расчётный период 2018 года, 6 884 рублей за расчётный период 2019 года и 8 426 рублей за расчётный период 2020 года.

В соответствии с п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность в течение расчётного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчётный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы страховых взносов за расчётный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчётный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

На основании п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой, оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учёта в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. В соответствии с п. 6 ст. 6.1 Кодекса, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

В соответствии с п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в установленный законодательством срок ФИО1 начислены пени.

Сумма пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 732,99 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от 03.11.2021г.; за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 640,63 руб. в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от 03.11.2021г.

Сумма пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 2986,08 руб., с учетом частичной уплаты задолженности составляет 2914,75, в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от 03.11.2021г., за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 2698,42 руб. в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от "___" ___________ г.

Таким образом, общая сумма по пени по страховым взносам составляет 7058,12 руб., задолженность с учетом частичной уплаты составляет 6 986,79 руб. (на обязательное медицинское страхование (732,99+640,63 руб. =1373,62 руб.); на обязательное пенсионное страхование (2914,75 руб.+2698,42 руб.=5613,17 руб.)), согласно расчету истца, который проверен судом и признан верным.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование до "___" ___________ г. в размере 1373,62 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5 613,17 руб., являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации ФИО1 Е.А., обладает на праве собственности, земельным участком, расположенным по адресу: 429120, Россия, Чувашская Республика - Чувашия, ........................, кадастровый № ___________, площадь: 1296 квадратных метров, размер доли в праве собственности: 1/1, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г., разрешенное использование земельного участка – для содержания и обслуживания индивидуального жилого дома.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Кодекса каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог на территории ........................ за 2019 год устанавливался Решением Собрания депутатов ........................ ЧР от "___" ___________ г. N 475 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Шумерля, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» (далее - Положение) (в ред. Решения Собрания депутатов ........................ ЧР от "___" ___________ г. N 780).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1, является налогоплательщиком земельного налога.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан ежегодно уплачивать земельный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данный срок уплаты земельного налога установлен в связи с принятием ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от "___" ___________ г. № ___________-Ф3.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днём, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.Ст. 19 Положения на территории ........................ установлены налоговые ставки в следующем размере:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от "___" ___________ г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от "___" ___________ г. № ММ-7-6/86@ «Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных», Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № ___________ по Чувашской Республике входит в структуру Управления ФНС России по Чувашской Республике, которое, в свою очередь, входит в перечень Управлений, выполняющих массовую печать и рассылку налоговых документов по назначению через ЦОД.

Как видно из материалов административного дела в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления уведомления №№ ___________ от "___" ___________ г., 16198782 от "___" ___________ г. со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г.. Однако, в установленный срок, земельный налог административным ответчиком уплачен не был. Задолженность по уплате земельного налога за 2016,2017 г.г. год составляет 703,00 рубля, согласно расчета истца, который проверен судом и признан верным.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, за просрочку исполнения обязанности по уплате земельного налога по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок ФИО1: в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 59,20 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от "___" ___________ г.; в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 96,64 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от "___" ___________ г..

Следовательно, задолженность по пени по земельному налогу за 2016, 2017, годы составляет 155,84 руб. (59,20 руб. +96,64 руб.), что подтверждено расчетом истца, который проверен судом и признан верным.

Поэтому суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по земельному налогу с физических лиц в размере 155,84 руб., являются законному, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации ФИО1 Е.А. обладает на праве собственности следующим имуществом:

- жилой дом, расположенный по адресу: 429120, РОССИЯ, Чувашская Республика -Чувашия, ........................, кадастровый № ___________, площадь: 76,40 квадратных метров, размер доли в праве собственности: 2/3, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г.;

- квартира, расположенная по адресу: 429122, РОССИЯ, Чувашская Республика -Чувашия, ........................, кадастровый № ___________, площадь: 58,00 квадратных метров, размер доли в праве собственности: 1/3, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г.;

- гараж, расположенный по адресу: 429120, РОССИЯ, Чувашская Республика - Чувашия, ........................, гаражный бокс 1, кадастровый № ___________, площадь: 24,80 квадратных метров, размер доли в праве собственности: 1/1, дата регистрации права собственности: "___" ___________ г., дата прекращения права собственности: "___" ___________ г.).

На основании ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Следовательно, согласно ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц на территории ........................ устанавливался Решением Собрания депутатов ........................ ЧР от "___" ___________ г. N 475 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Шумерля, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах - к ведению органов местного самоуправления» (далее - Положение), (в ред. Решения Собрания депутатов ........................ ЧР от "___" ___________ г. N780).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Ст. 24 Положения на территории ........................ установлены налоговые ставки в следующем размере:

1) в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит, хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога, %

До 2500000 рублей (включительно)

0,1

Свыше 2500000 рублей до 3000000 рублей (включительно)

0,15

Свыше 3000000 рублей до 5000000 рублей (включительно)

0,2

Свыше 5000000 рублей

0,3

2) 1,25 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

На основании ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из материалов дела усматривается, что в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления №№ ___________ от "___" ___________ г., 16198782 от "___" ___________ г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г.. В установленный срок, налог на имущество физических лиц административным ответчиком уплачен не был. Налог на имущество физических лиц за 2016 год составляет 290 руб., за 2017 год – 337 руб., согласно расчету представленного административным истцом, который проверен судом и признан правильным.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2016, 2017, по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ: в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 21,28 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от "___" ___________ г.; в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. начислены пени в размере 52,27 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование № ___________ от "___" ___________ г.. Итого задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, годы составляет 73,55 руб. (52,27 руб.+21,28 руб.).

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 73,55 руб., являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Кодексом. Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Следовательно, за вышеуказанное транспортное средство в соответствии с гл. 28 Кодекса и гл. 8 Закона Чувашской Республики от "___" ___________ г. N 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесённых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями), ФИО1 обязан ежегодно уплачивать транспортный налог в срок, установленный НК РФ: по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днём, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Исходя из п. 1 cт. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. На основании п. 3 ст. 363 Кодекса, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления NN62343404 от "___" ___________ г., 37917479 от "___" ___________ г., 16198782 от "___" ___________ г., 14303615 от "___" ___________ г., 78023337 от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога – до "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г..

Задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы составляет 4800 рублей.

В установленный транспортный налог административным ответчиком уплачен не был.

В случае образования у налогоплательщика недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на сумму недоимки подлежит уплате пеня в размере одной трёхсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи, с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 за неуплату транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы по ОКТМО 97713000 в установленный законодательством срок начислены пени.

Сумма пеней за период: с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 1231,34 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование N 20568 от 03.11.2021г.; с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 1268,04 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование N 20568 от 03.11.2021г.; с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 830,48 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование N 20568 от 03.11.2021г.; с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 330,83 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование N 20568 от "___" ___________ г.; с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 93,52 руб., в связи, с чем административному ответчику направлялось административным истцом требование N 20568 от "___" ___________ г.).

Итого задолженность по пене на транспортный налог за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы по ОКТМО 97713000 составляет 3754,21 рублей (1231,34 руб. +1268,04 руб.+830,48 руб.+330,83 руб.+93,52 руб.).

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по транспортному налогу в размере 3 754,21 руб., являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 397, ст. 363 и ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный, транспортный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ст. 52 Кодекса установлено, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от "___" ___________ г.

г. N MM-7-6/86@ «Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных», Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N° 8 по Чувашской Республике входит в структуру Управления ФНС России по Чувашской Республике, которое, в свою очередь, входит в перечень Управлений, выполняющих массовую печать и рассылку налоговых документов по назначению через ЦОД.

Из материалов дела усматривается, что на основании Приказа Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № ___________ по Чувашской Республике в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления NoN62343404 от "___" ___________ г., 37917479 от "___" ___________ г., 16198782 от "___" ___________ г., 14303615 от "___" ___________ г., 78023337 от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы со сроком исполнения обязанности по уплате налога - до "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г., "___" ___________ г..

В установленный законом срок, налоги оплачены не были.

На основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 70 Кодекса, требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет более 500 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных ст. 48 Кодекса. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 Кодекса. Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

Судом установлено, что ФИО1 направлялось требование № ___________ - по состоянию на "___" ___________ г. об уплате задолженности по налогам и пени. Требования в установленный срок остались без исполнения.

На основании ст. 48 НК РЫ, административный истец обратился к мировому судье судебного участка N 2 ........................ Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

В связи с этим 02.02.2022г. был вынесен судебный приказ по делу No 2a-152/2022 о взыскании указанной задолженности. 16.02.2022г., на основании поступивших от ФИО1 возражений на данный судебный приказ, мировым судьёй вынесено определение об отмене этого судебного приказа.

Ранее, решением Шумерлинского районного суда Чувашской Республики от "___" ___________ г., вступившим в законную силу "___" ___________ г., иск МИФНС России № ___________по Чувашской Республике был удовлетворен, с ФИО1были взысканы следующие задолженности по налогам и пеням в размере 5602,54руб: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в ФОМС до "___" ___________ г. в сумме 3796,85руб.; пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в ФОМС до "___" ___________ г. в сумме 595,87руб.; пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в ФОМС 1 "___" ___________ г. в сумме 51,33руб.; пени по страховым взносам на ОМС в сумме 71,33руб.; земельный налог с физических лиц в сумме 703руб.; пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 6,55руб.; налог на имущество физических лиц в сумме 373,84руб.; пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3,77руб.

Таким образом, иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. В данном случае административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, таким образом, указанные расходы подлежат взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец при подаче искового заявления был освобожден от уплаты государственной пошлины, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 438,82 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-179, 2 HYPERLINK "https://sudact.ru/law/kas-rf/razdel-v/glava-33/statia-294/" \o "КАС РФ > Раздел V. Упрощенное (письменное) производство по административным делам > Глава 33. Рассмотрение административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства > Статья 294. Обжалование решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства" \t "_blank" 90 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования межрайонной ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по пеням в размере 10 970,39 рублей, в том числе:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с "___" ___________ г. в сумме 1 373,62 рубля: на счёт Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН: <***>, КПП: 212501001, счёт: 03№ ___________, БИК: 019706900, Банк получателя: Отделение - НБ Чувашская ........................ //УФК по Чувашской Республике ........................, КБК: 18№ ___________, OKTMO: 97713000;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ с "___" ___________ г. в сумме 5 613,17 рублей: на счёт Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН: <***>, КПП: 212501001, счёт: 03№ ___________, БИК: 019706900, Банк получателя: Отделение - НБ Чувашская ........................ //УФК по Чувашской Республике ........................ КБК: 18№ ___________, ОКТМО: 97713000;

- пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 155,84 рублей: на счёт Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН: <***>, КПП: 212501001, счёт: 03№ ___________, БИК: 019706900, Банк получателя: Отделение - НБ Чувашская ........................ //УФК по Чувашской Республике ........................, КБК: 18№ ___________, ОКТМО: 97713000;

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 73,55 рубля: на счёт Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН: <***>, КПП: 212501001, счёт: 03№ ___________, БИК: 019706900, Банк получателя: Отделение - НБ Чувашская ........................ //УФК по Чувашской Республике ........................, КБК: 18№ ___________, ОКТМО: 97713000;

- пени по транспортному налогу в сумме 3 754,21 рубля: на счёт Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН: <***>, КПП: 212501001, счёт: 03№ ___________, БИК: 019706900, Банк получателя: Отделение - НБ Чувашская ........................ //УФК по Чувашской Республике ........................, КБК: 18№ ___________, ОКТМО: 97713000.

Взыскать с ФИО1, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 438,82 рублей.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чувашской Республики путем подачи жалобы в Шумерлинский районный суд Чувашской Республики в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Н.Б. Миронова

Решение20.10.2022