56RS0006-01-2023-000135-28

2а-164/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 апреля 2023 года с. Беляевка

Беляевский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Шляхтиной Ю.А., при секретаре Дияровой Г.В., с участием административного ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области (далее Налоговый орган, Инспекция, МИФНС №5) обратилась в Беляевский районный суд Оренбургской области к ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по земельному налогу указав, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, категория: земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования –для сельскохозяйственного производства, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 в полном объеме не исполнил обязанность по уплате земельного налога за указанный выше земельный участок. Согласно расчету административного истца, у административного ответчика имеется задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 997,00 рублей; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,57 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,90 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику направлялись требования об оплате задолженности по земельному налогу № от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 131,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 127,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 165,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 002,34 руб. Однако требования налогоплательщиком исполнены не были. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей в границах <адрес> отменен.

Административный истец считает, что указанные выше суммы должны быть взысканы с административного ответчика, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 997,00 рублей; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,57 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,90 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с иском согласился.

Судом определено о рассмотрении административного иска в отсутствие административного истца.

Исследовав материалы административного дела, заслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья 8 НК РФ).

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога и сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора; со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленным гражданским законодательством Российской Федерации; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.75 НК РФ (в ред. на дату выставления требований) пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (п.6 ст.75 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, предусмотрено ст.48 НК РФ.

Согласно ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ налоговая база для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно п.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. (п. 1,4 ст. 397 НК РФ).

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что административный ответчик ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес> категория: земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования –для сельскохозяйственного производства.

Согласно сведениям, поступившим в Инспекцию от филиала Федералы государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии) Оренбургской области (далее - ФГБУ «ФКП Росреестра»), кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год составила 4 452 764,00 рубля, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 989 768,00 рублей.

В соответствии п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная д налоговой базы.

В п. 2 ст. 394 НК РФ указано, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В соответствии с п. 1 раздела 2 «Налоговые ставки» Решение Совета депутатов Шантаринского сельского поселения Троицкого муниципального района Челябинской области «Об установлении земельного налога» от 2014 года (в ред. от 18.04.2016» № 10) ставка земельного налога установлена в размере 0,1% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения.

Как видно из материалов дела, в адрес административного ответчика административным истцом направлялись требования об оплате задолженности по земельному налогу:

№ от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 131,57 руб., в том числе: налог - 1113,00 руб., пени - 18,57 руб. Данное требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не исполнено;

№ от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 127,73 руб., в том числе: налог - 1113,00 руб., пени - 14,73 руб. Данное требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не исполнено;

№ от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1165,90 руб., в том числе: налог - 1113,00 руб., пени - 52,90 руб. Данное требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не исполнено;

№ от ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 002,34 руб., в том числе: налог - 997,00 руб., пени - 5,34 руб. Данное требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не исполнено.

Административный истец обращался с заявлением к мировому судье о взыскании задолженности с налогоплательщика в порядке приказного производства, в соответствии со ст.123.7 КАС РФ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 4427,54 руб. отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ., вынесенный в рамках производства № в связи с поступившими от административного ответчика ФИО1 возражениями.

Поскольку указанные суммы налога административным ответчиком в установленный законом срок, не оплачены, в связи с чем налоговым органом, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пеня.

В соответствии с ч.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет в числе прочего, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

Из имеющегося в материалах дела определения от ДД.ММ.ГГГГ. дело № следует, что вынесенный судебный приказ отменен в связи с несогласием административного ответчика с суммой задолженности.

При таких обстоятельствах, административным ответчиком в добровольном порядке до принятия решения судом не исполнена обязанность по оплате начисленных налогов и пени.

Судом расчет земельного налога и пени проверен с учетом дополнительно представленных пояснений и суд находит его арифметически верным.

Административный ответчик не оспорил представленную административным истцом расшифровку сумму задолженности, других доказательств уплаты задолженности по земельному налогу, начисленную за ДД.ММ.ГГГГ, суду не представил, согласившись в дальнейшем с имеющейся задолженностью по уплате земельного налога. Суд находит требования налогового органа подлежащим удовлетворению в полном объеме и подлежащими взысканию с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 4427,54 руб.

Доказательств в обоснование исполнения своей обязанности по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. и пени, в установленные законом сроки и размере административным ответчиком суду не представлено.

Учитывая, что порядок и сроки направления требований, сроки обращения с настоящим исковым заявлением, истцом соблюдены, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для взыскания с ФИО1 задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неоплатой задолженности в срок, указанный в налоговом уведомлении, должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,57 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,90 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом изложенного, суд находит возможным удовлетворить заявленные административные исковые требования.

Административный истец при подаче иска освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В силу ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах с ФИО1 в доход МО Беляевский район Оренбургской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы России №5 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: <адрес>, паспорт гражданина РФ <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы России № по <адрес> задолженность по налоговым обязательствам в общей сумме 4427,54 рублей, в том числе земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,00 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 997,00 рублей; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,57 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 14,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,90 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: <адрес>, паспорт гражданина РФ серии <данные изъяты> в доход МО Беляевский район Оренбургской области государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным дела Оренбургского областного суда через Беляевский районный суд в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 10 апреля 2023 года.

Судья Ю.А. Шляхтина