копия
УИД: 56RS0018-01-2025-000774-29
дело № 2а-2553/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 апреля 2025 года г.Оренбург
Ленинский районный суд г.Оренбурга
в составе председательствующего судьи Емельяновой С.В.,
при помощнике судьи Беляшовой В.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 в юридически значимый период времени являлся плательщиком налогов, обязанность по уплате которых в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем ему начислены пени. Направленное в адрес налогоплательщика налоговое требование оставлено им без исполнения, судебный приказ мирового судьи о взыскании недоимки отменен. В связи с указанным, Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области просит суд взыскать с ФИО1:
62 894 рубля – транспортный налог за 2021 год;
46 рублей – земельный налог за 2021 год;
34982,74 рубля – пени.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик ФИО1 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, в связи с чем суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в их отсутствие.
Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неуплата страховых взносов, налогов в установленный законом срок влечет начисление пени в соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.
С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет (ЕНП и ЕНС) стали обязательными для всех налогоплательщиков.
Статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика.
Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Судом установлено и из материалов дела следует, что в юридически значимый период времени ФИО1 являлся плательщиком транспортного и земельного налога.
14 сентября 2022 года ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика вручено налоговое уведомление №N от 01 сентября 2022 года о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2022 года транспортного налога в сумме 62894 рубля за 2021 год, земельного налога в сумме 1224 рубля за тот же налоговый период.
16 мая 2023 года ФИО1 налоговым органом выставлено требование №N о необходимости уплаты в срок до 15 июня 2023 года недоимки по налогам в общей сумме 192210,95 рублей, пени 68612,07 рублей.
Указанное требование налогоплательщику вручено посредством электронного взаимодействия 19 мая 2023 года.
29 августа 2023 года налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам за 2021 год, пени.
05 сентября 2023 года мировым судьей налоговому органу выдан судебный приказ №N года, который в последующем, а именно 22 июля 2024 года определением того же мирового судьи отменен на основании возражений налогоплательщика.
20 января 2025 года налоговый орган обратился в суд.
Оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимной связи по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, руководствуясь правовыми нормами, регулирующими спорные правоотношения, учитывая, что недоимка по налогам за 2021 год ФИО1 не погашена в полном объеме, пени по этим налогам, не уплачены, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административным истцом требований в указанной части и их удовлетворении, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию:
62 894 рубля – транспортный налог за 2021 год;
4017,88 – пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02 декабря 2022 года по 11 августа 2023 года;
46 рублей – земельный налог за 2021 год;
77,29 рублей – пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02 декабря 2022 года по 11 августа 2023 года. При этом, суд также исходит из соблюдения налоговым органом установленных статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроков обращения к мировому судье с заявление о вынесении судебного приказа о взыскании указанной недоимки, а после его отмены в суд.
Разрешая требования налогового органа о взыскании с ФИО1 пени в остальной части, суд приходит к следующему.
Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 пени по транспортному и земельному налогу за 2017-2020 годы.
Пенеобразующая недоимка по транспортному налогу за 2017 год взыскана с ФИО1 судебным приказом №N от 21 июня 2019 года, который не отменен и на основании которого 04 октября 2019 года службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство №N
04 октября 2019 года названное исполнительное производство окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа. Право требования пени по этому налогу исходя из положений статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации у налогового органа на дату включения ее в требование №N от 16 мая 2023 года уже было утрачено, в связи с чем требования в указанной части удовлетворению не подлежат.
Пенеобразующая недоимка по земельному налогу за 2017 год, по транспортному и земельному налогу за 2018 год взыскана с ФИО1 судебным приказом №N от 28 июля 2020 года, который не отменен и на основании которого 10 декабря 2020 года службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство №N
13 апреля 2021 года названное исполнительное производство окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа. Право требования пени по этим налогам не утрачено, в связи с чем с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию:
150,78 рублей – пени по земельному налогу за 2017 год за период с 21 марта 2019 года по 08 апреля 2021 года;
150,57 рублей – пени по земельному налогу за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 09 апреля 2021 года;
5147,31 рублей – пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 13 апреля 2021 года.
Пенеобразующая недоимка по транспортному и земельному налогу за 2019, 2020 годы взыскана с ФИО1 в пользу налогового органа решением Ленинского районного суда г.Оренбурга от 13 марта 2023 года по делу №N, им не уплачена, срок на предъявление исполнительного документа к исполнению не истек, в связи с чем с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию:
7705,56 рублей – пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 13 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года. Оснований для взыскания пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года в сумме 172,96 рубля не имеется, в связи с тем, что пени за указанной период включены в иное налоговое требование и взысканы в рамках иного решения суда;
38,63 рублей – пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года;
7705,56 рублей – пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 13 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года. Оснований для взыскания пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года в сумме 172,96 рубля не имеется, в связи с тем, что пени за указанной период включены в иное налоговое требование и взысканы в рамках иного решения суда;
221,75 рублей – пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года.
При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.
Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 88155,33 рублей, следовательно, в силу статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 4 000 рублей, которые подлежат взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ :
административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Оренбургской области:
62 894 рубля – транспортный налог за 2021 год;
4017 рублей 88 копеек – пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02 декабря 2022 года по 11 августа 2023 года;
46 рублей – земельный налог за 2021 год;
77 рублей 29 копеек – пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02 декабря 2022 года по 11 августа 2023 года;
150 рублей 78 копеек – пени по земельному налогу за 2017 год за период с 21 марта 2019 года по 08 апреля 2021 года;
150 рублей 57 копеек – пени по земельному налогу за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 09 апреля 2021 года;
5147 рублей 31 копейка – пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 13 апреля 2021 года;
7705 рублей 56 копеек – пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 13 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года;
38 рублей 63 копейки – пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года;
7705 рублей 56 копеек – пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 13 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года;
221 рубль 75 копеек – пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02 декабря 2021 года по 11 августа 2023 года.
В удовлетворении требований в остальной части отказать.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья подпись С.В. Емельянова
Мотивированное решение по делу составлено 25 июня 2025 года.
Судья подпись С.В. Емельянова
Оригинал подшит в дело №2а-2553/2025,
находящееся в производстве
Ленинского районного суда г. Оренбурга