Решение по делу № 2А-1469/2022 от 27.12.2022 | Пензенский районный суд (Пензенская область)

УИД 58RS0028-01-2022-002895-22

№ 2а-1469/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Пенза 27 декабря 2022 года

Судья Пензенского районного суда Пензенской области Снежкина О.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-1469/2022 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 3 по Пензенской области в лице начальника ФИО2 обратилась в суд с вышеуказанным заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и от органа, осуществляющую государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № марка/модель: <...>, дата регистрации права 14.10.2016, дата утраты права 07.06.2018; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <...>, дата регистрации права 09.06.2018. Также ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком, адрес:<...>, кадастровый номер№, площадь <...>, дата регистрации права 25.04.2011, дата утраты права 28.07.2020. Кроме этого, владеет на праве собственности гаражом, адрес:<...>, кадастровый номер №, площадь <...>, дата регистрации права 19.08.2009, дата утраты права 28.07.2020 и, следовательно, является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка, недвижимого имущества налогоплательщика:

- сумму налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 122, 00 руб. (налоговое уведомление №291017 от 06.05.2015), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 01.10.2015;

- сумму налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 122,00 руб., сумму земельного налога за 2016 год в размере 225,00 руб. (налоговое уведомление№15966630 от 21.09.2017), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2017г.;

- сумму транспортного налога за 2017 год в сумме 15 225,00 руб., сумму налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 122,00 руб., сумму земельного налога за 2017 год в размере 225,00 руб. (налоговое уведомление №43012345 от10.08.2018), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 03.12.2018г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем №717701 от 16.08.2018г.;

- сумму транспортного налога за 2018 год в сумме 19 373,00 руб., сумму земельного налога за 2018 год в размере 225,00 руб., сумму налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 122,00 руб. (налоговое уведомление №43539518 от 26.09.2019), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 02.12.2019г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1142767 от 01.10.2019;

- сумму транспортного налога за 2019 год в сумме 7 110,00 руб. (налоговое уведомление №75115118 от 01.09.2020), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2020г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1356467 от 01.10.2020г.

В связи с тем, что ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц не уплатил, инспекцией на сумму недоимки исчислена сумма пени:

По налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 25,42 руб. (за период 01.12.2015 - 19.01.2020);

- за 2016 год в сумме 4,47 руб. (за период 01.07.2018 – 26.11.2018);

- за 2017 год в сумме 5,67 руб. (за период 01.07.2019 – 19.01.2020);

- за 2018 год в сумме 1,23 руб. (за период 03.12.2019 – 19.01.2020);

- за 2018 год в сумме 4,96 руб. (за период 20.01.2020 – 25.06.2020).

По земельному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 20,12 руб. (за период 02.12.2017 – 26.11.2018);

- за 2017 год в сумме 12,55 руб. (за период 04.12.2018 – 08.07.2019);

- за 2018 год в сумме 9,16 руб. (за период 03.12.2019 – 25.06.2020).

По транспортному налогу с физических лиц:

- за 2017 год в сумме 134,44 руб. (за период 02.12.2020 – 07.02.2021);

- за 2017 год в сумме 12,22 руб. (за период 02.12.2020 – 07.02.2021);

- за 2018 год в сумме 539,54 руб. )за период 06.02.2020 – 30.06.2020).

Налоговый орган выставил и направил в адрес должника:

- требования об уплате сумм налога, пени от 27.11.2018 №11692, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 122,00 руб. и пени в сумме 4.47 руб., по земельному налогу за 2016 год в сумме 225,00 руб. и пени в сумме 20,12 руб., а также предлагалось в срок до 16.01.2019 погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 30.11.2018;

- требования об уплате сумм налога, пени от 09.07.2019 №19447, в котором сообщалось о наличии у него задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1142767 от 01.10.2019;

- требования об уплате сумм налога, пени от 20.01.2020 года №1972, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по пени, по налогу на имущество физических лиц: за 2014 год в сумме 25,42 руб., за 2017 год в сумме 5,67 руб., за 2018 год в сумме 1,23 руб., в общем размере 32,32 руб., а также предлагалось в срок до 20.02.2020г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 21.01.2020г;

- требования об уплате сумм налога, пени от 26.06.2020 №15829, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лица 2018 год в сумме 122,00 руб. и пени в сумме 4,96 руб., по земельному налогу за 2018 год в сумме 225,00 руб. и пени в сумме 9.16 руб., а также предлагалось в срок до 24.11.2020г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем№1356467 от 01.10.2020;

- требования об уплате сумм налога, пени от 01.07.2020 №73027, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 539,54 руб., а также предлагалось в срок до 27.11.2020 погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1356467 от 01.10.2020г;

- требования об уплате сумм налога, пени от 08.02.2021 №4132, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 13 956,00 руб., за 2017 год в сумме 1269,00 руб., за 2019 год в сумме 4 740,00 руб., за 2019 год в сумме 2 370,00 руб., в общем размере 22 335,00 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 134,44 руб., за 2017 год в сумме 12,22 руб., в общем размере 146,66 руб., а также предлагалось в срок до 05.04.2021г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1458558от 12.02.2021г.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование №1684 от 08.02.2021, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу за 2019 год налог в сумме 63 235 руб., а также предлагалось в срок до 05.04.2021 погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1460540 от 15.02.2021.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности.

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой суд судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 20.08.2021 был вынесен судебный приказ №2а-2140/2021, который был отменен 08.04.2022 в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа. До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиком не оплачена. Согласно состоянию расчетов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм в общем размере 24 145,78 руб.

Просил взыскать с ФИО1 задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц:

- за 2016 год в сумме 122,00 руб.;

- за 2017 год в сумме 122,00 руб.;

- за 2018 год в сумме 122,00 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 225,00 руб.;

- за 2017 год в сумме 225,00 руб.;

- за 2018 год в сумме 225,00 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2017 год в сумме 13 956,00 руб.;

- за 2017 год в сумме 1 269,00 руб.;

- за 2019 год в сумме 4 740,00 руб.;

- за 2019 год в сумме 2 370,00 руб.

И пени:

- по налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 25,42 руб.;

- за 2016 год в сумме 4,47 руб.;

- за 2017 год в сумме 5,67 руб.;

- за 2018 год в сумме 1,23 руб.;

- за 2018 год в сумме 4,96 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 20,12 руб.;

- за 2017 год в сумме 12,55 руб.;

- за 2018 год в сумме 09,16 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2017 год в сумме 134,44 руб.;

- за 2017 год в сумме 12,22 руб.;

- за 2018 год в сумме 539,54 руб.;

В общем размере 24 145,78 руб.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы дела и оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Порядок исчисления налогов установлен статьей 52 Налогового кодекса РФ, положениями которой предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

При этом, согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В свою очередь, недоимка образуется в результате неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, о которой налоговый орган сообщает путем направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Абзац 3 п.1 ст. 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании ч.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 69 НК РФ в случае выявления у налогоплательщика недоимки ему направляется требование. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <...>, дата регистрации права 14.10.2016, дата утраты права 07.06.2018; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <...>, дата регистрации права 09.06.2018. Также ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком, адрес:<...>, кадастровый номер:№, площадь <...>, дата регистрации права 25.04.2011, дата утраты права 28.07.2020. Кроме этого, владеет на праве собственности гаражом, адрес<...> кадастровый номер №, площадь <...>, дата регистрации права 19.08.2009, дата утраты права 28.07.2020 и, следовательно, является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка, недвижимого имущества налогоплательщика:

- сумму налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме122,00 руб., сумму земельного налога за 2016 год в размере 225,00 руб. (налоговое уведомление№15966630 от 21.09.2017), в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2017г.;

В связи с тем, что в установленный срок ответчиком не был оплачен транспортный налог, земельный налог, то в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени:

По налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 25,42 руб. (за период 01.12.2015 - 19.01.2020);

- за 2016 год в сумме 4,47 руб. (за период 01.07.2018 – 26.11.2018);

- за 2017 год в сумме 5,67 руб. (за период 01.07.2019 – 19.01.2020);

- за 2018 год в сумме 1,23 руб. (за период 03.12.2019 – 19.01.2020);

- за 2018 год в сумме 4,96 руб. (за период 20.01.2020 – 25.06.2020).

По земельному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 20,12 руб. (за период 02.12.2017 – 26.11.2018);

- за 2017 год в сумме 12,55 руб. (за период 04.12.2018 – 08.07.2019);

- за 2018 год в сумме 9,16 руб. (за период 03.12.2019 – 25.06.2020).

По транспортному налогу с физических лиц:

- за 2017 год в сумме 134,44 руб. (за период 02.12.2020 – 07.02.2021);

- за 2017 год в сумме 12,22 руб. (за период 02.12.2020 – 07.02.2021);

- за 2018 год в сумме 539,54 руб. (за период 06.02.2020 – 30.06.2020).

В связи с выявленной недоимкой Инспекцией в соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ в адрес ФИО1 направлены:

- требования об уплате сумм налога, пени от 09.07.2019 №19447, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 122,00 руб., по земельному налогу за 2017 год в сумме 225,00 руб. и пени в сумме 12,55 руб., а также предлагалось в срок до 01.11.2019 погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1142767 от 01.10.2019;

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности. Расчет задолженности по налогам и пени сомнений у суда не вызывает, поскольку подтвержден представленными истцом доказательствами, которые судом признаны достаточными для принятия решения по существу административного иска.

До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиком не оплачена.

Документы о начислении транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, расчет и налоговые уведомления подтверждают, что суммы налога не оплачена налогоплательщиком.

Представленные стороной административного истца доказательства не оспорены в судебном заседании.

Оснований не доверять данным доказательствам у суда не имеется. Данные документы соответствуют фактическим обстоятельствам дела, исходят от органа, уполномоченного их выдавать. Приведенные в решении доказательства судом берутся за основу при вынесении решения.

Административный ответчик не представил суду доказательств о необоснованности данного расчета либо своевременной оплате указанных налогов, фактически согласился с правильностью данного расчета.

В связи с этим исковые требования Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области о взыскании задолженности налогам подлежат удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ((Дата) года рождения, уроженец <...>, зарегистрированный по адресу: <...>, ИНН №), в пользу МИФНС России № 3 по Пензенской области (ИНН <***>, КПП 580901001, ОГРН <***>) задолженность по: налогу на имущество физических лиц: за 2016 год в сумме 122,00 руб.; за 2017 год в сумме 122,00 руб.; за 2018 год в сумме 122,00 руб.; по земельному налогу с физических лиц: за 2016 год в сумме 225,00 руб.; за 2017 год в сумме 225,00 руб.; за 2018 год в сумме 225,00 руб.; по транспортному налогу с физических лиц: за 2017 год в сумме 13 956,00 руб.; за 2017 год в сумме 1 269,00 руб.; за 2019 год в сумме 4 740,00 руб.; за 2019 год в сумме 2 370,00 руб.; и пени: по налогу на имущество физических лиц: за 2014 год в сумме 25,42 руб.; за 2016 год в сумме 4,47 руб.; за 2017 год в сумме 5,67 руб.; за 2018 год в сумме 1,23 руб.; за 2018 год в сумме 4,96 руб.; по земельному налогу с физических лиц: за 2016 год в сумме 20,12 руб.; за 2017 год в сумме 12,55 руб.; за 2018 год в сумме 09,16 руб.; по транспортному налогу с физических лиц: за 2017 год в сумме 134,44 руб.; за 2017 год в сумме 12,22 руб.; за 2018 год в сумме 539,54 руб., в общем размере 24 145,78 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья О.И. Снежкина