Дело № 2а-2301/2023
УИД 50RS0001-01-2023-000854-32
Московская область г. Балашиха
РЕШЕНИЕ СУДА
Именем Российской Федерации
10 апреля 2023 года
Балашихинский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Шелобановой А.А.
при секретаре Любарской И.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Балашихе МО к ФИО1 о взыскании страховых взносов на ОПС и ОМС, взыскании налогов на доходы,
установил:
Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд взыскать с ФИО1, ИНН ФИО6 недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2022 год в размере 1356,64 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 21,71 руб.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2022 год в размере 5330,77 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 85,29 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021 год в размере 258230,73 руб., пени за период с 26.10.2021 по 21.02.2022 в размере 20245,66 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021-2022 года в размере 106502 руб., пени за период с 26.04.2022 по 15.05.2022 в размере 103,36 руб. на общую сумму 391876,16 рублей.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, судом извещена надлежащим образом.
Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 419 НК РФ).
Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также в установленном случае доход, полученный плательщиком страховых взносов (п. 3 ст. 420, пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса.
Таким образом, индивидуальные предприниматели уплачивает страховые взносы за себя по обязательному пенсионному страхованию исходя из своего дохода, и от поступлений упомянутых страховых взносов в полном объеме зависит полноценное пенсионное обеспечение данных застрахованных лиц.
Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
Федеральным законом N 335-ФЭ (ред. от 28.12.2017) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изложен п. 1 ст. 430 НК РФ. В нем описан механизм расчета суммы взносов для разных размеров дохода. Минимальный платеж в ПФР в 2022 году составляет 34 445 руб., в ФФОМС - 8 766 руб.
Абзацем 2 п. 2 ст. 432 НК РФ установлен срок оплаты суммы страховых взносов за расчетный период - не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Согласно ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно ст.346.18 НК РФ случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуальные предприниматели, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Согласно cr.346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно ст.346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).
Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Материалами дела установлено, что 01.09.2022 мировым судьей судебного участка № 7 Балашихинского судебного района Московской области отменен судебный приказ от 23.08.2022 вынесенный исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 7 Балашихинского судебного района Московской области мировым судьей судебного участка № 294 Балашихинского судебного района Московской области ФИО2 в отношении должника ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области недоимки по налогам и сборам.
Административный ответчик ФИО1 поставлена на учет в качестве индивидуального предпринимателя с 24.01.2017 по 24.02.2022 года.
По данным лицевого счета за административным ответчиком числится задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2022 год в размере 1356,64 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 21,71 руб.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2022 год в размере 5330,77 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 85,29 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021 год в размере 258230,73 руб., пени за период с 26.10.2021 по 21.02.2022 в размере 20245,66 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021-2022 года в размере 106502 руб., пени за период с 26.04.2022 по 15.05.2022 в размере 103,36 руб. на общую сумму 391876,16 рублей.
Расчет задолженности и пеней, представленный административным истцом, основан на законе, судом проверен и является математически верным (л.д. 17-19).
Ответчику выставлены требования об уплате налогов № 6974 от 22.02.2022; № 8994 от 05.04.2022; № 13665 от 16.05.2022; № 14329 от 23.05.2022
Требования направлены налогоплательщику через личный кабинет ФЛ, также почтовым отправлением, что подтверждается реестром, представленным в материалы дела (л.д. 21).
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).
Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма пени по налогу по имущественному налогу до настоящего времени не оплачена.
На день принятия решения по делу суду не представлено доказательств погашения ответчиком задолженности по налогам в полном объеме.
При таких обстоятельствах, руководствуясь приведенными нормами права, суд взыскивает с ФИО1 недоимку по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2022 год в размере 1356,64 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 21,71 руб.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2022 год в размере 5330,77 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 85,29 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021 год в размере 258230,73 руб., пени за период с 26.10.2021 по 21.02.2022 в размере 20245,66 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021-2022 года в размере 106502 руб., пени за период с 26.04.2022 по 15.05.2022 в размере 103,36 руб. на общую сумму 391876,16 рублей, поскольку требование об уплате налога направлено в адрес ФИО3 доказательств оплаты административным ответчиком не представлено.
В установленный законодательством срок налогоплательщик уплату налога не произвел.
Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком не представлено самостоятельного расчета.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.
Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 7 118,76 рублей.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск ИФНС России по г. Балашихе МО удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН ФИО7 недоимку по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2022 год в размере 1356,64 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 21,71 руб.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2022 год в размере 5330,77 руб., пени за период с 12.03.2022 по 04.04.2022 в размере 85,29 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021 год в размере 258230,73 руб., пени за период с 26.10.2021 по 21.02.2022 в размере 20245,66 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021-2022 года в размере 106502 руб., пени за период с 26.04.2022 по 15.05.2022 в размере 103,36 руб.
на общую сумму 391876,16 рублей.
Взыскать с ФИО1 ИНН ФИО8 в доход бюджета городского округа Балашиха госпошлину в размере 7 118,76 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья А.А. Шелобанова
Решение в окончательной форме принято 27.04.2023 года.
Судья А.А. Шелобанова