Дело № 2а-1-244/2025

УИД 73RS0012-01-2025-000299-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 мая 2025 года г. Димитровград

Ульяновская область

Мелекесский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Гуляева С.А.,

при секретаре Кочетковой Н.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по *** (далее – УФНС России по ***) в лице представителя ФИО2, действующей на основании доверенности от **.**.****, обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, в обосновании указав, что на налоговом учете УФНС России по *** состоит налогоплательщик ФИО1 ИНН *** который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан самостоятельно оплачивать налоги.

По данным информационного ресурса УФНС России по *** у ФИО1 по состоянию на **.**.**** имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 431 779 руб. 71 коп., в том числе: НДФЛ – 244 171 руб. 64 коп. за **.**.**** год; налог на имущество – 1 538 руб. 34 коп. за **.**.**** год; земельный налог – 73 485 руб. за **.**.**** год., транспортный налог – 2 959 руб. 46 коп. за **.**.**** год., штраф 67 453 руб. 90 коп. и пени в размере 42 171 руб. 37 коп.

ФИО1 в соответствии с главой 28 НК РФ является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

**.**.**** за №*** ФИО1 направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за **.**.**** год, однако налоги ФИО1 не оплачены.

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

Ранее в отношении ФИО1 в целях принудительного взыскания выносились судебные акты, которые своевременно исполнены небыли.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ за период с **.**.**** по **.**.**** начислены пени в размере 2 516 руб. 12 коп.

В порядке ст.48 НК РФ УФНС России по *** в судебный участок №*** Мелекесского судебного района *** направлено заявление на выдачу судебного приказа от **.**.**** №*** о взыскании с ФИО1 обязательных платежей в сумме 80 498 руб. 92 коп. **.**.**** вынесен судебный приказ ***, который на основании представленных ФИО1 возражений определением от **.**.**** отменен.

По состоянию на дату подачи настоящего заявления сумма отрицательного сальдо, подлежащая к взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ составляет 80 497 руб. 97 коп. в том числе по транспортному налогу – 2 959 руб. 46 коп. за **.**.**** год, по земельному налогу – 73 485 руб. за **.**.**** год, по налогу на имущество физических лиц – 1 538 руб. 34 коп. за **.**.**** год и пени за период с **.**.**** по **.**.**** в сумме 2 515 руб. 17 коп.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 80 497 руб. 97 коп., в том числе по транспортному налогу – 2 959 руб. 46 коп. за **.**.**** год, по земельному налогу – 73 485 руб. за 2023 год, по налогу на имущество физических лиц – 1538 руб. 34 коп. за **.**.**** год и пени за период с **.**.**** по **.**.**** в сумме 2 515 руб. 17 коп.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена судом надлежащим образом, заявлением просила рассмотреть дело в её отсутствие, административные исковые требования просила удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовал, о времени и месте рассмотрения дела извещался судом надлежащим образом.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть административное дело по существу в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Порядок определения размера налоговой базы, исчисления налога и его уплаты определен: по налогу на имущество физических лиц – главой 32 НК РФ, по транспортному налогу – главой 28 НК РФ и *** от **.**.**** №***-ЗО «О транспортном налоге в ***».

Сумма транспортного налога в соответствии со ст.ст. 359, 361 и 362 НК РФ, ст.*** №*** от **.**.**** «О транспортном налоге в ***», исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности количества месяцев владения и налоговых льгот.

Сумма налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 402, 406 и 408 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля инвентаризационной стоимости объекта налогообложения с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Сумма земельного налога в соответствии со ст.ст. 390, 394 и 396 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости земельного участка с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

По смыслу статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В соответствии с частью 1 статьи 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщику начисляются пени.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени произведен следующим образом: сумма пени = (недоимка для пени*ставка пени (1/300)*количество дней просрочки).

Из материалов дела следует, что на налоговом учете в УФНС России по *** состоит налогоплательщик ФИО1, ИНН ***.

ФИО1 имеет в собственности следующие объекты налогообложения: ***

Расчет налога, в зависимости от вида объекта, произведен в порядке глав 31, 32 НК РФ по следующей формуле: налоговая база * налоговая ставка/ 12 месяцев * количество месяцев, за которые производится расчет.

Подробный арифметический расчет налогов содержится, в том числе, в налоговом уведомлении, которое в установленный срок были направлено налогоплательщику (л.д. 13-14), а также карточке налоговых обязанностей (л.д. 20).

**.**.**** ФИО1 направлялось требование №*** об уплате задолженности по состоянию на **.**.**** на сумму недоимки 83 664 руб. 29 коп. (л.д. 16-17, 18). Задолженность не оплачена.

Согласно п.1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 транспортный налог и налог на имущество физических лиц уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Расчет пени произведен по формуле: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №*** Мелекесского судебного района *** от **.**.**** с ФИО1 взыскана задолженность по налогам за **.**.**** год в размере 77 982 руб. 80 коп. и пени в сумме 2 516 руб. 12 коп. (л.д. 62).

Судебный приказ отменен **.**.**** (л.д. 61) Взыскание по судебному приказу не производилось.

Согласно представленным документам размер пени за период **.**.**** по **.**.**** составляет 2 516 руб. 17 коп.

Административным истцом к взысканию заявлена сумма пени за период **.**.**** по **.**.**** в размере 2 515 руб. 17 коп.

До настоящего времени задолженность по налогам, взносам и пени по требованиям налогового органа не оплачена.

Учитывая, что судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности отменен **.**.****, срок для подачи административного искового заявления истекает **.**.****, а административное исковое заявление направлено в Мелекесский районный суд **.**.****, срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ налоговым органом не пропущен.

Таким образом, суд, исследовав и проанализировав все представленные доказательства, приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления УФНС России по *** о взыскании задолженности по налогам и пени.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от **.**.**** №*** «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. исходя из общей суммы взыскания 80 497 руб. 97 коп.

Руководствуясь ст.ст. 111, 175 и 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, имущественным налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 **.**.**** года рождения (ИНН ***, паспорт ***) зарегистрированного и проживающего по ***, задолженность по ЕНС в общей сумме 80 497 руб. 97 коп. в том числе по транспортному налогу – 2 959 руб. 46 коп. за **.**.**** год, по земельному налогу – 73 485 руб. за **.**.**** год, по налогу на имущество физических лиц – 1 538 руб. 34 коп. за **.**.**** год и пени за период с **.**.**** по **.**.**** в сумме 2 515 руб. 17 коп.

Взысканную сумму необходимо перечислить по следующим реквизитам:

ИНН/КПП <***>/770801001 Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), единый казначейский счет 40102810445370000059, счет № 03100643000000018500, БИК 017003983, Банк получателя Отделение Тула Банка России //УФК по Тульской области г. Тула, КБК 18201061201010000510, вид налога (сбора) ЕНП, ИНН плательщика 731001816320.

Взыскать с ФИО1 **.**.**** года рождения (ИНН ***, паспорт ***) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Мелекесский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения - 02.06.2025.

Судья С.А. Гуляев