Дело № 2а-239/2023 (2а-4186/2022)

59RS0001-01-2022-005050-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 января 2023 года г.Пермь

Дзержинский районный суд города Перми в составе:

председательствующего Богомоловой Л.А.,

при секретаре судебного заседания Зайцевой А.В.,

с участием административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по Адрес к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, недоимки и пени по транспортному налогу, судебных расходов,

установил:

Межрайонная ИФНС № по Адрес (далее – Инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением (с учетом уточнений от Дата в части периода взыскания пени) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 3360 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с Дата по Дата в размере 275,10 руб., за 2018 год за период начисления с Дата по 26.04.2020в размере 80,85 руб., за 2020 год за период начисления с Дата по Дата в размере 15,12 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) за 2021 год в размере 32448 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период начисления с Дата по Дата в размере 753,42 руб., за 2021 год за период начисления с Дата по Дата в размере 82,74 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) за 2021 год в размере 8426 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период начисления с Дата по Дата в размере 176,69 руб., за 2021 год за период начисления с Дата по Дата в размере 21,49 руб., всего 45639,41 руб.

Кроме того, просят взыскать почтовые расходы, связанные с направлением административного иска ответчику, в сумме 85,20 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик состоит на учете в налоговом органе, в качестве адвоката со Дата. Инспекцией произведен расчет страховых взносов за 2019 год на ОПС в размере 29354 руб., на ОМС в размере 6884 руб.; за 2021 год на ОПС – 32448 руб., на ОМС – 8426 руб. Недоимка по страховым взносам за 2019 год на ОМС, ОПС взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №Адрес от Дата №а-2041/2020. Обязанность по уплате страховых взносов за 2021 год ответчиком не исполнена, начислены пени. Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2019 год за период начисления с Дата по Дата на ОПС составила 753,42 руб., на ОМС - 176,69 руб.; за 2021 год за период начисления с Дата по Дата на ОПС составила 82,74 руб., на ОМС - 21,49 руб.

Кроме того, ответчику в спорный период времени принадлежали транспортные средства, в связи с чем, налоговым органом был начислен транспортный налог за 2016 год в размере 6787 руб., за 2017 год в размере 3151 руб., за 2018 год в размере 3150 руб., за 2020 год в размере 3360 руб. Инспекцией направлены в адрес ответчика налоговые уведомления №, №, №, №. В установленный срок транспортный налог за указанные налоговые периоды ответчиком не уплачен. Недоимка по транспортному налогу за 2016 год взыскана судебным приказом №а-2225/2018 от Дата, за 2018 год – судебным приказом №а-2041/2020. В установленный срок транспортный налог за указанные налоговые периоды не оплачен. Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период начисления со Дата по Дата составила 275,10 руб.; за 2018 год за период начисления с Дата по Дата составила 80,85 руб., за 2020 год за период начисления со Дата по Дата составила 15,12 руб.

В связи с образовавшейся недоимкой налоговым органом направлены требования №, №, №, которые ответчиком не исполнены.

До настоящего времени указанная задолженность не погашена. В связи с чем, Инспекция обратилась к мировому судье за вынесением судебного приказа. Судебный приказ №а-1276/2022 о взыскании налога с административного ответчика вынесен мировым судьей Дата. В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа, Дата мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

Дата административным истцом представлено уточненное административное исковое заявление, согласно которому Межрайонная ИФНС № по Пермскому краю просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3360 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 80,85 руб., за 2020 год в размере 15,12 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) за 2021 год в размере 32448 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 753,42 руб., за 2021 год в размере 82,74 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) за 2021 год в размере 8426 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2019 год в размере 176,69 руб., за 2021 год в размере 21,49 руб., всего 45364,31 руб., а также судебные издержки в размере 85,20 руб. В остальной части просят принять отказ от иска.

Определением Дзержинского районного суда Адрес от Дата принят отказ Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Пермскому краю к ФИО1 в части взыскания пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период начисления с Дата по Дата в размере 275,10 руб., производство по делу в данной части прекращено.

Административный истец в судебное заседание представителя не направил, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административным иском согласился частично, возражает относительно недоимки по пеням за 2018-2019 годы, представил письменные возражения.

Исследовав письменные материалы административного дела, материалы судебных приказов №а-2225/2018, №а-2041/2020, №а-1276/2022 мирового судьи судебного участка № Дзержинского судебного района Адрес, суд считает административный иск с учетом уточнений подлежащим удовлетворению.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

, к налогам подлежащим уплате физическими лицами, в том числе относятся: транспортный налог, порядок и сроки уплаты которых, в зависимости от периода исчисления таких налогов, регулируется положениями главы 28 НК РФ.

Налогоплательщики - физические лица в силу ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также основанием для начисления пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.2 ст.69, п.3 ст.75НК РФ).

В случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Также требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ст. 48 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства: Тойота Камри, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности Дата, дата прекращения права собственности Дата; Фольксваген Гольф, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности Дата.

В адрес административного ответчика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления № от Дата на уплату транспортного налога за налоговый период 2018 года в размере 3150 руб. со сроком уплаты не позднее Дата; № от Дата на уплату транспортного налога за налоговый период 2020 года в размере 3360 руб. со сроком уплаты не позднее Дата.

Транспортный налог за 2018, 2020 года в установленный срок уплачены не были, иного не доказано.

Кроме того, в силу п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Пунктом 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2021 года, за 2019 год – 29354 руб.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года, за 2019 год – 6884 руб.

Пунктом 2 названной статьи установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № по Адрес, со Дата осуществляет деятельность в качестве адвоката.

Инспекцией произведен расчет страховых взносов за 2019 год на ОПС в размере 29354 руб., на ОМС в размере 6884 руб.; за 2021 год на ОПС – 32448 руб., на ОМС – 8426 руб.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с предусмотренным.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества в порядке, установленном статьями 46, 47, 48 НК РФ (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога составила за 2018 год 80,85 руб. за период с Дата по Дата, за 2020 год - 15,12 руб. за период со Дата по Дата.

Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС составила за 2019 год 753,42 руб. за период с Дата по Дата, за 2021 год - 82,74 руб. за период с Дата по Дата; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС составила за 2019 год 176,69 руб. за период с Дата по Дата, за 2021 год - 21,49 руб. за период с Дата по Дата.

На основании ст. 69,70 НК РФ ФИО1 направлялись требования № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата; № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата, № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата, которые в установленный срок исполнены не были, доказательств обратного суду не представлено.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Дзержинского района г.Перми от Дата №а-2041/2020 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 3150 руб. и пени 426,14 руб.; недоимка по страховым взносам за 2019 год на ОМС в размере 6884 руб. и пени 284,01 руб., ОПС в размере 29354 руб. и пени в размере 1273,59 руб.

На основании судебного приказа от Дата №а-2041/2020 было возбуждено исполнительное производство №-ИП от Дата, которое Дата окончено на основании п.1 ч.1 ст.47 ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.

Доводы административного ответчика о необоснованности начисления пени за несвоевременную уплату транспортного налога и страховых взносов за 2018-2019 годы, в связи с взысканием недоимки и окончанием исполнительного производства судом отклоняются.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Взыскание в рамках исполнительного производства №-ИП было произведено в период с октября 2020 по ноябрь 2021, в связи с чем, начисление пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата, по страховым взносам за период с Дата по Дата, то есть до момента фактической оплаты, обоснованно.

Сроки взыскания недоимки и пеней по страховым взносам определены в ст.48 НК РФ.

Согласно п. 2, п. 3 ст.48 НК РФ (действующей на момент возникновения задолженности) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Сумма подлежащая взысканию превысила 10000 рублей после выставления требований № от Дата, срок уплаты по которому истек Дата.

В связи с неуплатой недоимки и пени по транспортному налогу и страховым взносам Инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Дата мировым судьей судебного участка №1 Дзержинского района г.Перми выдан судебный приказ №а-1276/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Дзержинского судебного района г. Перми от Дата судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений ответчика.

В случае, если судебный приказ отменен по заявлению должника, срок на обращение в суд с административный иском составляет шесть месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, вопреки доводам административного ответчика, административное исковое заявление, поданное Инспекцией Дата после отмены судебного приказа (Дата) в Дзержинский районный суд г.Перми, предъявлено в переделах установленного законом срока.

Учитывая, что к моменту обращения Инспекции в суд страховые взносы и пени уплачены не были, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено, требования Инспекции о взыскании данных сумм, суд признает обоснованными.

Не доверять представленному административным истцом расчету пени у суда оснований не имеется, расчет недоимки и пени судом проверен, является правильным, иной расчет в материалы дела не представлен.

Доводы административного ответчика о снижении задолженности в виду наличия инвалидности третьей группы суд находит несостоятельными, поскольку доказательств предоставления налоговой льготы ФИО1 не представлено, а само по себе наличие инвалидности не свидетельствует о необоснованности начисления законно установленных налогов.

На основании изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 3360 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 80,85 руб., за 2020 год в размере 15,12 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 32448 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 753,42 руб., за 2021 год в размере 82,74 руб.; недоимки по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 8426 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2019 год в размере 176,69 руб., за 2021 год в размере 21,49 руб., всего 45 364,31 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Издержки, связанные с рассмотрением административного дела включают расходы на оплату услуг представителей (п. 4 ст. 106 КАС РФ), почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами (п. 6 ст. 106 КАС РФ), другие признанные судом необходимыми расходы (п. 7 ст. 106 КАС РФ).

Почтовые расходы в связи с направлением административного иска ответчику в сумме 85,20 рублей, понесенные административным истцом, подлежат взысканию с административного ответчика ФИО1

В силу положений ст. 114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1560,93 руб., от уплаты которой административный истец освобожден.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ..., в пользу Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю, задолженность в сумме 45364 рубля 31 коп., из которых:

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 3360 руб.,

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 80,85 руб., за 2020 год в размере 15,12 руб.;

- недоимка по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 32448 руб.,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 753,42 руб., за 2021 год в размере 82,74 руб.;

- недоимка по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 8426 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2019 год в размере 176,69 руб., за 2021 год в размере 21,49 руб.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю судебные издержки в сумме 85,20 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1560 руб. 93 коп.

Банковские реквизиты и КБК для перечисления недоимки по налогу и пени:

Банк получателя – Отделение Пермь

БИК ...

...

...

...

...

...

...

...

...

Банковские реквизиты и КБК для перечисления сумм судебных издержек:

Банк получателя – Отделение Пермь

БИК ...

...

...

...

...

...

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Дзержинский районный суд г. Перми в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья (подпись).

Копия верна. Судья Л.А. Богомолова

В мотивированном виде изготовлено 16.01.2023 года.