Решение по делу № 2А-3379/2025 от 15.10.2025 | Оренбургский районный суд (Оренбургская область)

копия

Дело № 2а-3379/2025

Уникальный идентификатор дела

56RS0027-01-2025-003781-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 октября 2025 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Мичуриной Т.А.,

при секретаре Васильевой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, указав, что административный ответчик зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом проведена камеральная проверка в отношении ФИО1, по результатам которой вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому административному ответчику предложено уплатить штраф по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 934,07 руб., штраф за непредоставление налоговой декларации в размере 1401,09 руб. Решение не обжаловано, вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Состояние отрицательного ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 2448877,11 руб., в том числе пени 827582,57 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 506127,24 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

827582,57 руб. - 506127,24 руб. = 321455,33 руб., в том числе:

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 93,43 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 274,59 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 291,51 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- земельный налог за 2022 год ОКТМО № в размере 13,27 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- налог на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 1004,87 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год ОКТМО 53634448 в размере 16,48 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год ОКТМО № в размере 4,74 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- транспортный налог за 2021-2022 гг. в размере 34757,70 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год рассматривается Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №;

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 2019 год в размере 3792,68 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2019 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №;

- налог на доходы физических лиц за 2018-2019 гг. в размере 72185,54 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2018-2019 гг. взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблажения доходы за 2020 год в размере 177790,66 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2020 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №;

- налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 31229,86 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-0080/62/2025, после отмены которого налоговый орган обращается в суд с настоящим административным заявлением. Оплачена ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекция после выставления требования от ДД.ММ.ГГГГ № обращалась в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес>, мирового судьи судебного участка № Оренбургского районного суда <адрес> с заявлениями о вынесении судебных приказов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

На основании указанных заявлений мировыми судьями вынесены судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-0232/62/2024, определение об отказе в принятии заявления от ДД.ММ.ГГГГ №, после вынесения которого Оренбургским районным судом <адрес> рассмотрено дело №.

На основании изложенного просят суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 323790,49 руб.:

- штраф по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 934,07 руб.;

- штраф за непредоставление налоговой декларации в размере 1401,09 руб.

- суммы пеней в размере 321455,33 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте слушания по делу надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте слушания по делу надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц, в порядке части 2 статьи 289 КАС Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В то же время Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьей 44 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, и с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Согласно положениям статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

При этом в силу пунктов 9, 10 статьи 46, пункта 6 статьи 75 НК РФ к пеням применяется тот же порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством применительно к недоимке.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Согласно расчету, представленному истцом за административным ответчиком числится задолженность по пени в размере 321 455,33 руб., в том числе:

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 93,43 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела № и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 274,59 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела № и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- земельный налог за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 291,51 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела № и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- земельный налог за 2022 год ОКТМО № в размере 13,27 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №, добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- налог на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. ОКТМО № в размере 1004,87 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела №, и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год ОКТМО № в размере 4,74 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела № и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- транспортный налог за 2021-2022 гг. в размере 34 757,70 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2021 год взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; Пенеобразующая задолженность по налогу за 2022 год взыскивалась Оренбургским районным судом <адрес> в рамках дела № и добровольно уплачена административным ответчиком в процессе рассмотрения дела;

- налог на доходы физических лиц за 2018-2019 гг. в размере 72 185,54 руб. Пенеобразующая задолженность по налогу за 2018-2019 гг. взыскана решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №;

Из материалов дела следует, что решением Оренбургского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 взыскана недоимка по налогам в размере 1 512 268,65 руб., в том числе:

- НДС за 1 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 666 руб.;

- НДС за 1 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 667 руб.;

- штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ по НДС за 1 квартал 2019 года в размере 501 руб.;

- НДФЛ за 2018 год в размере 238 099 руб.;

- штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ по НДФЛ за 2018 год в размере 5 953 руб.;

- НДФЛ за 2019 год в размере 68 491 руб.;

- штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ по НДФЛ за 2019 год в размере 1 712 руб.;

- УСН за 2020 год по сроку уплаты 26.10.2020 года в размере 490 733 руб., с учетом частичного погашения сумма задолженности составляет 446 815,62 руб.;

- УСН за 2020 год по сроку уплаты 30.04.2021 года в размере 490 734 руб.;

- штраф по УСН за 2020 год в размере 24 536 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) за 2020 год в размере 437 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) за 2020 год в размере 1 100 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) за 2020 год в размере 313 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) в размере 1 250 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2019 год) в размере 10 119,83 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний) в размере 1 000 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2021 года в общей сумме 139 руб., с учетом частичной оплаты сумма задолженности составляет 86,93 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 года в общей сумме 2 672 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год в размере 732 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 202 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 579 руб.;

- транспортный налог за 2021 год в размере 90 399 руб.;

- пени в размере 103 536,27 руб.

Решением Оренбургского районного суда Оренбургской области от 28 августа 2025 года №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 взысканы пени в размере 447 803 руб. 47 коп., штраф за налоговые правонарушения, установленные п. 1 ст. 129.1 НК РФ за 2020 год в размере 1 250 руб.

Таким образом пенеобразующие задолженность взысканы в установленном порядке, решения суда вступили в законную силу, процедура принудительного взыскания соблюдена, срок обращения в суд не пропущен. Механизм расчета сумм пени проверен судом, признан арифметически верным и соответствующим действующему законодательству.

Будучи осведомленным о своей обязанности оплатить налоги, налогоплательщик свою конституционную обязанность по оплате налогов не выполнил.

При указанных обстоятельствах суд полагает требование административного иска в части взыскания суммы пени в размере 321 455,33 руб. подлежащим удовлетворению.

При проведении камеральной налоговой проверки, касающейся деятельности МИФНС № по <адрес>, установлено, что ФИО1 в нарушение ст. 229 НК РФ нарушены сроки предоставления декларации на доходы физических лиц, по факту выявленного нарушения составлен акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, по акту налогоплательщиком возражений не представлено.

Поскольку налоговая декларация по форме 3-НДФЛ была представлена ФИО1 в налоговый орган с нарушением срока, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, постольку он решением налогового органа был привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 11 050 рублей.

Названное решение налогового органа не отменено, недействительным не признано.

Решение не обжаловано, вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административные исковые требования о взыскании штрафа за налоговое правонарушение, установленного главой 16 НК РФ (штрафа за непредставление налоговой декларации) в размере 1401,09 руб., штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 934,07 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения требований суд взыскивает с ФИО1 в доход муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области расходы по уплате государственной пошлины 10595 руб.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования МИФНС №15 по Оренбургской области подлежат удовлетворению.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области задолженность по налогам на общую сумму 323790,49 руб., в том числе:

- штраф по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 934,07 руб.;

- штраф за непредоставление налоговой декларации в размере 1401,09 руб.

- суммы пеней в размере 321455,33 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области государственную пошлину в размере 10595 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 15 октября 2025 года

Судья подпись

«Копия верна»

Судья

Секретарь

Мичурина Т.А.

Васильева Е.Ю.