Административное дело № 2а-477/2022

УИД: 61RS0059-01-2022-000610-18

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

22 августа 2022 года г. Цимлянск

Цимлянский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего Стурова С.В.,

при секретаре судебного заседания Аббасовой Р.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество и пени по ним,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество и пени по ним.

В обоснование административного иска, указав, что в соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим уплате.

В соответствии со ст. 357, ст. 388, п.1 ст. 409 НК РФ срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357, сг. 388, п.1 ст. 409 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество так как, в соответствии с законодательством Российской Федерации, обладает объектами обложения данными налогами, которые в свою очередь поименованы в налоговом уведомлении № 5136552 от 28.06.2019г., № 11881147 от 24.06.2018г., № 39208231 от 02.08.2017г., направленные налогоплательщику по почте.

Обязанность по исчислению транспортного налога, земельного налога, налога на имущество законодательством возложена на налоговый орган.

Подробный расчет налогов раскрывается в налоговом уведомлении.

В связи с уплатой причитающихся сумм налогов и сборов или сборов в более поздние п сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик согласно ст. 75 НК РФ должен выплатить пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Процентная ставка пен принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. В виду того, что налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства, налоговым органом соответствии с действующим Законодательством была начислена пеня.

Пени по транспортному налогу в размере 3,56 руб.

Пени по земельному налогу в размере 160,81 руб.

Пени по налогу на имущество в размере 3,87 руб.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Так, в связи с уплатой налога не в полном объеме, в адрес ответчика было направлеа требование об уплате налога, сбора, пени и штрафов от 28.01.2019г. № 16516, от 22.06.2018г. J 24125, от 27.06.2019г. № 72793, от 29.01.2020г. № 4688 почтовым отправлением.

Данные требования до настоящего времени исполнены не в полном объеме.

Налогоплательщику было направлено административное исковое заявление с материалами по адресу регистрации по месту жительства.

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Цимлянского района Ростовской. области от 10.01.2022г. по ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ был отменен.

Заявленное требование, согласно законодательству, может быть предъявлено в исковом производстве.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 31 НК РФ, п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ. Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области, просит:

Взыскать с административного ответчика ФИО2 в доход бюджета суммы неуплаченных страховых взносов, в том числе:

Транспортный налог: налог 297,00 руб., пени 3,56 руб.

Земельный налог: налог 4054,00 руб., пени 160,81 руб.

Налог на имущество: налог 323,00 руб., пени 3,87 руб.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области, будучи надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в суд своего представителя не направила, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя, указав, что на удовлетворении требований Инспекция настаивает, просит выслать принятый судебный акт по делу в адрес Инспекции.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 будучи надлежащим образом извещенный в судебное заседание не прибыл, судебная корреспонденция возвращена в адрес суда с отметками «истек срок хранения».

Согласно части 1 и части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом в срок, не превышающий трех месяцев со дня подачи соответствующего административного искового заявления в суд.

Суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

По смыслу статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения судом дела по существу. Такой вывод не противоречит положениям статьи 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, статьям 7, 8, 10 Всеобщей декларации прав человека и ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах.

Суд на основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил рассмотреть дело по существу в отсутствие сторон по делу.

Изучив позицию истца, исследовав письменные доказательства по делу, суд находит исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный законом срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 57 и 58 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно пункта 2 части 1 статьи 6 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» №167-ФЗ от 15.12.2001, страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

В соответствии со статьями 10, 11 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователями для работающих граждан, указанных в пунктах 1 - 4 статьи 10 настоящего Федерального закона, являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке, частной практикой.

При этом, подпункт 2 пункта 1 статьи 10 данного закона предусматривает, что застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», физические лица, поставленные на учёт налоговыми органами в соответствии с п.7.3 ст.83 НК РФ, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Как следует из пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации, расчётным периодом признается календарный год.

Размеры и порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование регулируется положениями статей 430, 431 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц..

Объектами налогообложения по транспортному налогу являются: автомобиль марки «ВАЗ 21124», государственный регистрационный знак №.

Объектами налогообложения по земельному налогу являются: земельный участок площадью 1648, с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

ФИО1 в связи с уплатой налога не в полном объеме направлены налоговом уведомлении № 5136552 от 28.06.2019г., № 11881147 от 24.06.2018г., № 39208231 от 02.08.2017г.

Согласно налоговому уведомлению от 28.06.2019г № 5136552, налогоплательщику предложено в срок до 02.12.2019 уплатить транспортный налог по автомобилю марки «ВАЗ 21124» в размере 297 руб., земельный налог с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> размере 2 793 руб., налог на имущество жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> размере 323 руб.

Согласно налоговому уведомлению от 24.06.2018г № 11881147, налогоплательщику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить земельный налог с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> размере 1 060 руб..

Согласно налоговому уведомлению от 02.08.2017г № 39208231, налогоплательщику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить земельный налог с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> размере 201 руб..

Как указывает административный истец, и не оспорено административным ответчиком, требования в полном объеме не были исполнены.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанностей по уплате платежей в установленный срок, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по уплате неуплаченных налогов.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Цимлянского судебного района Ростовской области от 10.01.2022 судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 4 по Ростовской области задолженности по уплате налогов и пени по заявлению должника был отменен.

Отмена судебного приказа послужила основанием для обращения в суд с данным административным иском.

Административный истец обратился в суд с заявлением в шестимесячный срок обращения в суд, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям статей 48, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (часть 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (часть 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В виду того, что налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства, налоговым органом, в соответствии с действующим законодательством были начислены:

Пени по транспортному налогу в размере 3,56 руб.

Пени по земельному налогу в размере 160,81 руб.

Пени по налогу на имущество в размере 3,87 руб.

С учетом изложенного, основания для взыскания пени имеются, обязательный досудебный порядок урегулирования спора, сроки обращения в суд соблюдены, доказательств уплаты задолженности по страховым взносам и пени, на момент рассмотрения дела административным ответчиком не представлено.

Из материалов следует, что задолженность не погашена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, единому сельскохозяйственному налогу и пени по ним подлежит удовлетворению.

Кроме того, в соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в бюджет местного муниципального района.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 150,175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество и пени по ним, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства с зачислением в бюджет задолженность на общую сумму 4 842 рубля 24 копейки, в том числе:

- транспортный налог в размере 297 рублей, пени по нему 3 рубля 56 копеек;

- земельный налог в размере 4 054 рубля, пени по нему 160 рублей 81 копейка;

- налог на имущество в размере 323 рубля, пени по нему 3 рубля 87 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Цимлянский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 29.08.2022.

Судья С.В. Стуров